Консультации

Организация приняла имущество на ответственное хранение (запасные части). При инвентаризации выявилась недостача имущества. Была создана комиссия для расследования факта недостачи и выявления виновных лиц. По результатам работы комиссии виновное лицо не было установлено, и принято решение купить за счет организации аналогичную запасную часть и списать на расходы организации.
1. Какие документы в данном случае следует оформить?
2. Какими проводками отразить результат инвентаризации, выявленную недостачу и возмещение указанным способом?
3. Можно ли учесть расходы на возмещение недостачи в налоговом учете? Если да, то какие условия нужно соблюсти?

В соответствии с разделом «Социальные гарантии, установленные сверх законодательства» коллективного договора работникам компенсируется проезд к месту использования ежегодного оплачиваемогоотпуска, проезд к месту работы от места жительства. Данные выплаты рассматриваются как элементы оплаты труда, в целях исчисления налога на прибыль применяются п. 7 и 25 ст. 255 НК РФ. На данные выплаты начисляются страховые взносы и взносы на травматизм. Подлежат ли включению вышеуказанные выплаты в базу для исчисления пособия по временной нетрудоспособности? Правомерно ли включение в состав расходов на оплату труда на основании п. 7 ст. 255 НК РФ компенсации фактической стоимости проезда к месту использования проведения ежегодного оплачиваемого отпуска, выплачиваемой работнику в соответствии с положением раздела коллективного договора «Социальные гарантии работникам сверх установленных законодательством»?

Организация использует счет 43 «Готовая продукция» без применения счета 40. Оценка готовой продукции согласно учетной политике производится по фактической себестоимости. ИФНС в рамках камеральной проверки просит пояснить, почему доходы от реализации продукции (Кредит 90) меньше, чем ее себестоимость (кредитовый оборот по счету 43 в корреспонденции с дебетом счета 90). Причина заключается в том, что выпуск продукции начат недавно. При этом себестоимость сформирована верно, цены реализации соответствуют рыночному уровню.
Какую информацию по этому вопросу можно направить в инспекцию?

В феврале 2026 г. автомобиль (объект основных средств, остаточная стоимость в бухгалтерском учете — ноль руб., в налоговом учете — 55 тыс. руб.) признан негодным к восстановлению после ДТП. В этом же месяце по соглашению автомобиль был передан в собственность страховой компании, от которой получено 1,9 млн руб., в том числе стоимость годных остатков — 500 тыс. руб. Какие налоги должна заплатить организация? Как отразить операции в бухгалтерском учете?

По состоянию на 31 декабря 2021 г. по объекту недвижимости жилого назначения полностью начислен износ. Износ учитывался на забалансовом счете. Каков порядок единовременной корректировки в соответствии с п. 49 ФСБУ 6/2020 (в упрощенном порядке (альтернативный метод)) подобных объектов при переходе на ФСБУ 6/2020? Необходимо ли пересчитывать амортизацию с учетом новых элементов амортизации с момента ввода таких объектов в эксплуатацию либо возможно установить элементы амортизации с 1 января 2022 г. и начислять амортизацию исходя из первоначальной стоимости и установленных элементов амортизации без пересчета амортизации?

Компании принадлежит часть бизнес-центра. С 2023 г. она учитывает инвестиционную недвижимость (101 помещение в бизнес-центре) обособленно с выделением отдельной строкой баланса по переоцененной, справедливой стоимости. Отдельными объектами ОС в учете числятся: система кондиционирования, насосная станция, два лифта, которые являются движимым имуществом. Также согласно ФСБУ 26 на учет принят земельный участок под зданием бизнес-центра. Являются ли данные движимые основные средства и земельный участок объектами инвестиционной недвижимости?

1. Если ООО приобрело прослеживаемый товар (например, холодильник, монитор) без НДС (то есть он не попал в декларацию по НДС) и поставило его на учет как основное средство (ОС), нужно ли подавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами о покупке товара и принятии его на учет как ОС (отчет)?
2. Если приобретен прослеживаемый товар (есть РНПТ), принят как ОС, учтен в налоговой декларации по НДС, нужно ли подавать отчет?
3. Если приобретена ТМЦ, которые подлежат прослеживаемости, учтены на забалансе, нужно ли подавать отчет?
4. Если прослеживаемый товар приобретен по авансовому отчету, учтен на забалансе, нужно ли подавать уведомление о присвоении номера прослеживаемого товара, отчет?
5. Если в декларацию по НДС попал прослеживаемый товар, который куплен для собственных нужд (будет продан или нет, пока неизвестно), нужно ли подавать отчет? По каким операциям с данным товаром нужно подать отчет, если операция по его покупке попала в декларацию по НДС?

Согласно Методическим рекомендациям, если у получателя нет технической возможности для подписания Накладной на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458) простой электронной подписью, то ответственным исполнителем формируется копия Накладной (ф. 0510458) и представляется контрагенту-получателю для подписания на бумажном носителе. Должна ли копия электронного документа содержать отметки электронных подписей? Должна ли копия для контрагента содержать собственноручные подписи лиц, подписавших электронный документ электронными подписями?

Компания, относящаяся к субъектам МСП, издает печатные издания. У нее также есть сайт, который зарегистрирован как СМИ. На нем она размещает рекламу. Доходы от размещения рекламы составляют большую часть доходов компании и значительно превышают размер доходов от печатных изданий. Издательская деятельность названа в числе видов деятельности для целей применения пониженных тарифов страховых взносов. Можно ли рассматривать доходы от размещения рекламы на сайте как доходы от издательской деятельности? Или это будет уже иная деятельность (деятельность web-порталов, код 63.12 по ОКВЭД)? Может ли компания в 2026 г. применять пониженный тариф страховых взносов?

В группе компаний есть материнская компания и дочерние компании. В штате одной из них есть сотрудники, которые выполняют закупочную деятельность для обеспечения производства. Принято решение о переводе закупочной деятельности как функции в материнскую компанию. Соответственно, эта функция в дочерней компании переводится на аутсорсинг.
Могут ли быть риски с принятием такого решения, если в конечном итоге стоимость ведения закупочной деятельности на аутсорсинге будет выше, чем когда сотрудники были в штате? Возможны ли претензии со стороны налоговой инспекции?

Организация занимается производством кварцевого песка. В перспективе планируется запустить новое направление — производство кварцевой муки. Для этого сторонней организацией был проведен анализ рынка кварцевой муки в России, и он предоставлен на рассмотрение учредителям с целью принятия дальнейшего решения (возможно, после изучения данного анализа решение о производстве нового продукта не будет принято). Исполнитель услуги предоставил УПД. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на проведение анализа рынка?

Организация в 2025 г. выявила доход физлица в 2024 г., с которого не был исчислен и удержан НДФЛ. Организация исправила данную ошибку в июле 2025 г., доначислила и удержала налог из текущей зарплаты, а также перечислила его. В уведомлении об исчисленных налогах в части НДФЛ за период с 01.07.2025 по 22.07.2025 организация указала в том числе и эту сумму.
Организация в августе 2025 г. в счете 6-НДФЛ за 2024 г. в разделе 1 не меняла показатели, в разделе 2 поставила новые данные в строке 140, а строку 160 не меняла. В приложении 1 по данному физлицу в исчисленный налог и удержанный налог поставила новые данные, и они равны.
Правильно ли организация подала корректирующий расчет? Правильно ли организация в приложении 1 отразила новые данные и в исчисленном и в удержанном налоге?
Организация исходила из того, что на дату подписания расчета суммы были полностью удержаны, хоть и в 2025 г. В личном кабинете данные ЕНП не изменились, ведь раздел 1 не менялся. Как будет отражена просрочка не перечисленного в 2024 г. налога?

Компания-арендодатель находится на общей системе налогообложения и перевыставляет стоимость коммунальных услуг арендаторам. Поступающая оплата учитывается в бухгалтерском и налоговом учете организации как выручка, а услуги энергосбытовой компании как расходы по основному виду деятельности. За декабрь счет от энергосбытовой компании приходит в январе следующего года, соответственно, арендодатель коммунальные расходы за декабрь перевыставит арендаторам в январе. Является ли для арендодателя данная выручка доходами прошлых периодов, или можно отразить выручку как доходы текущего периода, ведь дата акта и счета-фактуры будет текущая?

Компания хочет использовать личный автомобиль сотрудника в служебных целях, выплачивая ему за это компенсацию. Речь идет об электромобиле. Может ли компания учесть компенсацию в расходах по налогу на прибыль?

Продавец подписал оферту о реализации на маркетплейсе. За услуги по размещению и продаже товаров на маркетплейсе выплачивается вознаграждение. В рамках продвижения товаров на маркетплейсе покупателям предоставляется скидка. Продавец при заключении оферты изначально соглашается на применение этой скидки к своим товарам. При этом маркетплейс вправе менять стоимость товара без предварительного согласования с продавцом. В этом случае маркетплейс компенсирует продавцу сумму скидки, предоставленной им покупателям. По условиям оферты скидки, предоставляемые за счет маркетплейса, уменьшают размер его вознаграждения. Если размер скидки превышает сумму вознаграждения, в отчетах маркетплейса вознаграждение отображается как отрицательная величина. На отрицательные суммы вознаграждения УПД/УКД или другие документы маркетплейс не предоставляет. Каким образом в бухгалтерском учете продавец должен отражать сумму «отрицательного вознаграждения»? Как при этом определяется налогооблагаемая база для НДС и налога на прибыль?

Организация перечислила агенту рублевую сумму (14.05.2025) для оплаты аванса поставщику оборудования из Чехии. Агент удержал 2,1% (комиссия субагента). Субагент перевел остаток поставщику (15.05.2025). Позже (15.06.2025) агент выставил акт и счет-фактуру на свое вознаграждение (0,5%). Какой датой отражать зачет (Д60 К76) — 15.05 (перевод поставщику) или 15.06 (акт агента)? Когда включить в налоговый расчет — май или июнь 2025г.?

Из состава участников ООО, в котором было четыре участника (физические лица), вышел один из участников, его доля перешла к обществу. Вышедший участник отказался от выплаты ему номинальной и действительной стоимости доли. От получения дивидендов также отказался. Отказ и заявление на выход зарегистрированы нотариально. Остальные участники не захотели выкупать или распределять его долю, поэтому через год по решению собрания участников ООО было зарегистрировано уменьшение уставного капитала общества. Общество заплатило налог на прибыль с суммы действительной доли выбывшего участника. Какими бухгалтерскими проводками провести учет номинальной и действительной стоимости доли выбывшего участника?

Компания ввезла медицинскую продукцию — хирургический аппарат (импортирована с ТН ВЭД 9033000000). На нее имеется регистрационное удостоверение с кодом по ОКДП 2 — 32.50.50.190. В регистрационном удостоверении помимо собственно хирургического аппарата указаны принадлежности к нему в определенном количестве. По какой ставке НДС следует облагать реализацию этих принадлежностей отдельно от медицинской продукции (хирургического аппарата) в количестве, превышающем количество, указанное в регистрационном удостоверении?

Из устава АО исключается условие о создании ревизионной комиссии. При этом в организации необходимо создать альтернативу: службу внутреннего контроля и внутреннего аудита общества или лицо, ответственное за внутренний аудит. Как создается и функционирует служба внутреннего контроля, аудита в организации? Можно ли назначить лицом, ответственным за организацию и осуществление внутреннего контроля, аудита, одного из работников АО или для этих целей обязательно нанимать нового работника?

При визуализации счета-фактуры или УПД, полученного по ТКС, в строке 5а в наименовании отражаются слова «тот же», номер и дата не указаны. Нужно ли указывать полностью наименование, номер и дату документа в визуализации электронного счета-фактуры или УПД? Как правильно указывать информацию в строке 5а, если счет-фактура составлен на бумажном носителе: указывать «тот же» или полностью наименование, номер и дату документа?