Евгения Профатилова

Минфин России в письме от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 рассказал, как подтвердить право на освобождение от налогообложения НДФЛ материальной помощи, оказываемой работнику при рождении ребенка.

Минфин России разъяснил порядок налогообложении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств в результате реорганизации, ликвидации или приобретения у взаимозависимых лиц в течение 2013—2014 гг. (письмо от 25.02.2015 № 03-05-05-01/9217).

ФНС России в письме от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440@ рассказала о том, на какие изменения в налоговом законодательстве стоит обратить внимание при представлении деклараций по НДС после 1 января 2015 г.

Должен ли работодатель удерживать НДФЛ при компенсации сотрудникам платы за присмотр и уход за детьми в дошкольных общеобразовательных организациях, а также оплаты стоимости обучения детей в таких организациях? Ответ на этот вопрос — в письмах Минфина России от 25.02.2015 № 03-04-06/9472, № 03-04-06/9478 и № 03-04-06/9490.

Нужно ли восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету при приобретении товаров для их реализации на экспорт? Если да, то как правильно заполнить налоговую декларацию? Ответы на эти вопросы содержатся в письме Минфина России от 27.02.2015 № 03-07-08/10143.

Минфин России в письме от 27.02.2015 № 03-11-12/10137 разъяснил порядок определения налоговой базы для исчисления «патентного» налога в случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев и при превышении фактически полученного дохода над потенциально возможным.

Компания приобретает товары, которые затем использует при осуществлении операций, облагаемых НДС как по нулевой ставке, так и по ставке в размере 18%. О порядке заполнения книги покупок для целей принятия «входного» налога к вычету в такой ситуации Минфин России рассказал в письме от 02.03.2015 № 03-07-09/10695.

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате зарплаты дистанционному работнику, постоянно проживающему в другом государстве, взаимодействие с которым осуществляется исключительно по Интернету? Ответ на этот вопрос — в письме Минфина России от 05.03.2015 № 03-04-06/11830.

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2012 г. несколько контрагентов перечислили предпринимателю денежные средства в оплату услуг и в платежном поручении выделили НДС. Счета-фактуры и все прочие документы были оформлены без НДС. Налоговая инспекция закрыла расчетный счет в 2015 г. в связи с «непредставлением налоговой декларации в налоговый орган в течение десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления». Правомерно ли это?

Предприятие на УСН (объект налогообложения «доходы») получило денежные средства от покупателя за продукцию, отгруженную в периоде применения ЕНВД. Учитывать ли поступившие деньги в составе доходов в рамках УСН?

Вправе ли заказчик заявить к вычету НДС по выполненным строительно-монтажным работам до окончания капитального строительства на основании счетов-фактур и актов по форме № КС-2, предъявляемых подрядчиком ежемесячно, если работы учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы»? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4428@.

Компания безвозмездно предоставляет работникам питание по системе шведского стола. Минфин России в письме от 06.03.2015 № 03-07-11/12142 разъяснил, можно ли заявить к вычету «входной» НДС по приобретенным для этих целей продуктам, а также списать их стоимость в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Наша организация получила аванс в счет предстоящей поставки товара и уплатила с его суммы НДС. Товар отгружен не был. Покупатель имеет решение суда о прекращении договора и взыскании аванса. Из-за отсутствия свободных денежных средств вернуть аванс мы пока не можем. Так как реализация по договору не состоялась, мы заявили ранее перечисленный в бюджет НДС по авансу к вычету, Налоговики в вычете отказали. Правомерен ли отказ? Как вернуть налог, чтобы хоть частично рассчитаться с покупателем?

С этого года глава 30 НК РФ содержит порядок расчета налога на имущество, облагаемого исходя из кадастровой стоимости недвижимости, в ситуации, когда в течение года объект был разделен. Однако эти правила не распространяются на прошлые периоды. О том, как рассчитать налог при разделении объекта недвижимости в 2014 г., рассказал Минфин России в письме от 09.02.2015 № 03-05-04-01/5412.

Транспортная компания потеряла при перевозке наше основное средство. В сумму претензии включили стоимость оборудования, а также транспортные расходы по его доставке с учетом НДС. Нужно ли в данном случае восстанавливать НДС? Будет ли сумма претензии признаваться нашим доходом для целей налогообложения прибыли? Ирина Мохова, г. Самара

Если между сторонами сделки заключено соглашение о несоставлении счетов-фактур, то при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) продавец вправе заявить вычет по НДС на основании первичных документов. Такую позицию высказал Минфин России в письме от 03.02.2015 № 03-07-15/4062. Налоговая служба довела ее до нижестоящих налоговых органов (письмо ФНС России от 27.02.2015 № ГД-4-3/3098@).

Наша организация находится на общем режиме налогообложения. В августе 2014 г. мы выкупили экскаватор, который находился у нас в лизинге, однако на учет в Гостехнадзоре еще не поставили. Вправе ли мы не уплачивать в отношении него транспортный налог за 2014 г.?

Минфин России в письме от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832 объяснил, как упрощенцу рассчитать лимит для учета рекламных расходов в случае, когда аванс был получен в прошлом году, а в этом году возвращен покупателю.

С этого года иностранные граждане, которые въезжают на территорию РФ без визы, могут работать в нашей стране на основе патента. При этом они самостоятельно платят авансовые платежи по НДФЛ. Работодатель — налоговый агент может зачесть эти суммы в счет начисленного налога. Но для этого компания должна подать в инспекцию заявление и получить от налоговиков уведомление. ФНС России в письме от 19.02.2015 № БС-4-11/2622 привела рекомендованные формы указанных документов.

Положен ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка отцу, который не живет с ребенком (в разводе с его матерью) и официально алименты не платит? Он предоставил копию свидетельства о рождении ребенка и написал заявление на вычет.