Илья Макалкин

Продолжая проводить реформу законодательства о бухгалтерском учете, Минфин России на протяжении 2010 г. разработал и утвердил ряд новых положений по бухгалтерскому учету. Кроме того, были внесены многочисленные изменения в действующие ПБУ. Поэтому бухгалтерам не обойтись без корректировки учетной политики для целей бухгалтерского учета на 2011 г.

Организация-застройщик заключает с дольщиками договоры участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома. К договорам застройщик прилагает нотариально заверенную копию договора генерального подряда, в ст. 11 которого установлены гарантийные обязательства генподрядчика и гарантийный срок нормальной эксплуатации объекта — пять лет с даты подписания сторонами (застройщиком и генеральным подрядчиком) акта о приемке готового объекта. Дольщикам (будущим владельцам квартир) в управлении застройщика говорят, что этого вполне достаточно. Так ли это? Распространяется ли гарантия генподрядчика на меня как на дольщика?

Два юридических лица строят жилой дом. При этом между ними заключены два договора. Вначале был заключен договор подряда. Но поскольку заказчику не удалось взять в аренду земельный участок, а смог это сделать через полгода только подрядчик, пришлось заключать второй договор — участия в долевом строительстве (в предмете говорится, что договор заключен в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ). Застройщик по договору долевого участия совпадает в одном лице с подрядчиком по договору подряда. Соответственно участник долевого строительства в одном лице совпадает с заказчиком. В двух договорах совпадают объект и сроки строительства. Кроме того, в договоре участия в долевом строительстве предусмотрено, что часть функций по строительному контролю, назначение ответственных за приемку работ и документации и функция ведения бухгалтерского учета строительных затрат возлагаются на участника долевого строительства. Достаточно ли двух договоров в данной ситуации или должны быть еще какието документы?

С 1 января 2011 г. существенно изменятся правила расчета и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. Соответствующие изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ внесены Федеральным законом от 08.12.2010 № 343-ФЗ. К сожалению, нововведения не в пользу работников и работодателей.

Предприятие работает на УСН с объектом налогообложения «доходы». До 2010 г. все пособия по декретному отпуску, единовременное пособие по рождению ребенка, пособие по уходу за ребенком до полутора лет возмещались за счет ФСС России и суммы поступивших от ФСС возмещений не включались в налоговую базу для расчета налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Письмом Минфина России от 02.03.2010 № 03-11-06 внесены изменения в порядок формирования налоговой базы для данного налога. Именно на это письмо ссылается бухгалтерская программа, включающая суммы возмещений всостав налогооблагаемых доходов. Однако однозначного понимания о включении или невключении в налоговую базу с 2010 г. сумм возмещений от ФСС письмо не дает. Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» в книге доходов и расходов заполняется как графа «Доходы», так и графа «Расходы». Если же в варианте «Доходы» получение возмещения от ФСС подпадает под налог, то тогда мы имеем двойное налогообложение (сумма дохода фирмы, с которой выплачиваются пособия, плюс сумма возмещения, поступающая от ФСС). Так как же будет правильно?

Как учитывать неотделимые улучшения арендованного имущества после реорганизации в форме присоединения фирмы-арендодателя к фирме-арендатору? Свою позицию по данному вопросу Минфин России изложил в письме от 09.11.2010 № 03-03-06/1/701.

В субботу, 27 ноября 2010 г., Президент РФ подписал пять федеральных законов, вносящих значительные изменения в НК РФ. Большинство нововведений вступает в силу с 2011 г.

По своей сути льгота — это некое преимущество, которым можно воспользоваться по желанию. Но к льготам по НДС у налоговых органов подход особый. Какие подводные камни ожидают налогоплательщиков при отказе? Можно ли отказаться от льгот, предусмотренных в п. 1 и 2 ст. 149 НК РФ?

Проект нового ПБУ, устанавливающего правила составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями, недавно появился на официальном сайте Минфина России. Планируется, что уже за I квартал 2011 г. нужно будет сдавать отчет по новым правилам. Попробуем разобраться, а что же меняется.

Покупатель уже давно эксплуатирует, а продавец уже давно списал с баланса здание, переход права собственности на которое еще не зарегистрирован. Организация построила объект, сдает в аренду, но долго не вводит его в эксплуатацию и не регистрирует право собственности. Кто в подобных ситуациях должен уплачивать налог на имущество?

Специфика банковской деятельности заключается в том, что при предоставлении коммерческих кредитов банк несет определенные риски. В ГК РФ это называется «предпринимательские риски». Чтобы их снизить, заключаются договоры добровольного страхования дебиторской задолженности. Учитываются ли расходы по такому договору для целей налогообложения прибыли?

Роструд разъяснил, как правильно определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника. Постараемся найти законодательное подтверждение для позиции ведомства.

Организация — участник ООО продала свою долю в ООО физическому лицу, которое является учредителем организации. Причем продажа осуществлена по цене, немного превышающей номинальную стоимость доли. Известно, что если бы организация подала заявление о выходе из ООО, то ей полагалась бы действительная стоимость доли, превышающая номинальную стоимость примерно в 100 раз. Возникает ли в такой ситуации у физического лица доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ?

Для целей уменьшения доходов от предпринимательской деятельности на профессиональные налоговые вычеты предприниматели вправе определять по главе 25 НК РФ не только состав расходов, но и порядок их признания. Противоречащие этому нормы Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей больше не действуют. Так решил Высший арбитражный суд.

Покупатель уже давно эксплуатирует, а продавец уже давно списал с баланса здание, переход права собственности на которое еще не зарегистрирован. Кто в подобной ситуации должен уплачивать налог на имущество?

В августе 2008 г. нашей организацией (заимодавцем) с физическим лицом был заключен беспроцентный договор займа. В течение 2008 г. по займу не было погашений. Первое погашение части займа прошло в мае 2009 г. Однако с 1 января 2009 г. по дополнительному соглашению заем стал процентным со ставкой 10% годовых. Возникает ли в целях удержания НДФЛ материальная выгода в период с августа по декабрь 2008 г.? Если возникает, то по какой ставке рефинансирования считать: на 31.12.2008 или на день погашения займа в мае?

В конце сентября Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России, которым утвержден новый порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам. Напомним, что при наличии непогашенной налоговой задолженности могут возникнуть проблемы. Например, с получением кредитов или с участием в государственных конкурсах.

ООО имеет двух участников. Оба участника приняли решение значительно уменьшить уставный капитал общества (с 800 000 до 10 000 руб.) без осуществления выплат участникам. Причем законодательно обоснованной необходимости для уменьшения нет. Существуют ли правовые ограничения для такой операции?

Закрытое акционерное общество уменьшило свой уставный капитал без выплат акционерам. Уменьшение хотя и осуществлялось в связи с требованиями Закона об АО, но было сделано с запасом. То есть новый уставный капитал стал значительно меньше величины чистых активов ЗАО. При налогообложении ЗАО применило льготу по налогу на прибыль, предусмотренную в подп. 16 п. 1 ст. 250 НК РФ. При этом общество использовало позицию ВАС РФ, выраженную в Определении от 13.10.2009 № ВАС-11664/09. Налоговая инспекция с данной позицией не согласилась и доначислила налог на прибыль со всеми вытекающими последствиями. Правомерно ли инспекция начислила налог на разницу между чистыми активами и новым размером уставного капитала?

Организация — участник ООО продала свою долю в обществе физлицу, которое является учредителем организации, причем по цене, немного превышающей номинальную стоимость доли. Известно, что, если бы организация подала заявление о выходе из ООО, ей полагалась бы действительная стоимость доли, превышающая номинальную стоимость примерно в 100 раз. Возникает ли у физлица доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ?