Олег Мокроусов

В письме от 24.03.2025 № 14-6/ООГ-1502 Минтруд России разъяснил, в каких случаях можно уволиться в связи с выходом на пенсию и сколько раз можно увольняться по данному основанию.

Признавая увольнение незаконным, суды, как правило, взыскивают с работодателя в пользу работника средний заработок за время вынужденного прогула и компенсацию за задержку выплат. Рассмотрим, нужно ли облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами.

Самозанятый занимается оказанием услуг по маникюру. Он хочет расширить деятельность и привлечь к работе других лиц. Как с налоговой точки зрения лучше оформить с ними отношения? Потеряется ли при этом статус самозанятого? Если статус потеряется, то какую систему налогообложения лучше выбрать?

ФНС России письмом от 24.02.2025 № КВ-4-21/1845@ довела до нижестоящих налоговых органов информацию о планируемых изменениях в обложении налогом на имущество нежилых помещений, используемых электронными торговыми площадками для размещения пунктов выдачи заказов, и о том, чем руководствоваться при налогообложении таких объектов сейчас.

Рассматриваемое дело является примером того, как компании удалось отстоять свою позицию по неначислению НДФЛ и страховых взносов на стоимость предоставленного работникам питания, несмотря на то, что, по мнению налоговиков, компания вела персонифицированный учет полученных услуг питания.

Может ли работодатель своим распоряжением изменить место работы удаленных работников на офис? Вправе ли удаленные работники не возвращаться в офис, если условие о дистанционной работе прописано в трудовом договоре? Если дистанционный работник не согласен работать в офисе, можно ли его уволить и по какой статье? Рассмотрим эти вопросы с учетом разъяснений чиновников и судебной практики.

Российская компания планирует взаимодействовать с белорусскими гражданами, которые по белорусскому законодательству являются самозанятыми. Они, находясь на территории Республики Беларусь, будут заниматься продажами продукции компании в России (поиск клиентов через WhatsApp). Взаимодействие с белорусскими гражданами компания будет осуществлять через интернет посредством имеющейся у нее программы. Как с ними лучше построить отношения — по трудовому договору или по гражданско-правовому договору? Что будет с налогами на их доход? Если налог будет удерживаться в России, смогут ли они зачесть его в счет уплачиваемого в Белоруссии налога? Нужно ли для удержания налога белорусским гражданам получать российский ИНН? Чем они могут подтвердить факт уплаты налога в России?

Разберемся, в какие сроки нужно выплатить вторую часть зарплаты за декабрь 2024 г., по каким ставкам НДФЛ ее облагать, а также можно ли объединить зарплату за декабрь в одну выплату.

Во многих неавтотранспортных компаниях есть автомобили, используемые для служебных поездок. Рассмотрим, когда на такие поездки нужно оформлять путевой лист, какую форму путевого листа применять и что должно быть в нем указано, чтобы он мог служить документальным подтверждением расходов на ГСМ.

Следом за нашумевшим делом «Аркаим», о котором мы рассказывали в «ЭЖ-Бухгалтер» № 39, 2024, вышло еще одно Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ, посвященное проблеме квалификации имущества в качестве движимого и недвижимого для целей обложения налогом на имущество. ФНС России проанализировала это Определение и выделила методологические позиции, которыми налоговые органы должны руководствоваться. Но приведет ли это к уменьшению споров?

Гранты являются одной из форм финансовой поддержки компаний и входят в перечень доходов, не учитываемых при налогообложении. Однако далеко не все денежные средства, названные грантом, подпадают под такое освобождение. Для этого необходимо соблюдение ряда условий.

Вопрос о моменте восстановления покупателем «авансового» НДС, когда товары были отгружены в одном налоговом периоде, а получены уже в другом, волнует многие компании. В этом году позиция чиновников по данному вопросу кардинально поменялась.

Нужно ли применяющему УСН (доходы) бизнесмену для уменьшения налога за 2024 г. на 1%-ные страховые взносы за себя уплатить их в 2024 г., или можно произвести уменьшение без уплаты в этом году, а перечислить их в установленный п. 2 ст. 432 НК РФ срок — не позднее 1 июля 2025 г.?

Можно ли рассылать работникам расчетные листки по электронной почте и не будет ли это нарушением трудового законодательства с учетом требований к электронному кадровому документообороту? Если это нарушение, то какая ответственность грозит компании и как направлять расчетные листки дистанционным работникам?

Если работник использует свой автомобиль в служебных целях, работодатель должен выплатить ему соответствующую компенсацию. Рассмотрим, что включается в такую компенсацию, нужно ли ее облагать НДФЛ и страховыми взносами, а также как она учитывается в бухгалтерском и налоговом учете.

В связи с тем, что с 2025 г. применяющие УСН лица становятся налогоплательщиками НДС, есть два вопроса: 1. Нужно ли в 2025 г. лицам, применяющим УСН, у которых доход не превысил 60 млн руб., выставлять контрагентам счета-фактуры? 2. Компания, применяющая УСН с годовым доходом менее 60 млн руб., планирует в начале февраля 2025 г. получить разовый доход 255 млн руб. Как будет происходить налогообложение данной операции и какие налоговые последствия она повлечет?

Применявший УСН бизнесмен в июле 2024 г. прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. А в сентябре 2024 г. он вновь зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и снова стал применять УСН. Как в такой ситуации представлять декларацию по УСН за 2024 г.?

Арендаторы нередко проводят в арендуемых помещениях строительные работы. Рассмотрим, когда результат таких работ признается неотделимыми улучшениями арендованного имущества и в каком случае арендатор должен облагать произведенные им неотделимые улучшения налогом на имущество.

При изъятии для государственных и муниципальных нужд земельных участков, а также расположенной на них недвижимости собственнику выплачивается возмещение. С учетом разъяснений чиновников и судов рассмотрим, будет ли сумма возмещения образовывать доход для целей налога на прибыль и облагаться НДС.

В августе 2024 г. Минфин России выпустил два письма (от 08.08.2024 № 03-04-06/74182 и от 01.08.2024 № 03-04-06/71651), посвященных вопросам налогообложения дистанционных работников в части определения источника выплаты дохода по трудовому договору с российской организацией, а также компенсации стоимости лечения, аренды жилых помещений и автотранспорта дистанционным работникам.