ЦБ РФ в письме от 02.07.2010 № 39 обобщил практику применения своих нормативных актов, изданных во исполнение Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Инструкция ЦБ РФ № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» была утверждена 15 июня 2004 г., но вопросы по ее применению не иссякают. На ряд из них и ответил Центральный банк РФ.
|
Вопрос |
Ответ |
Замечания |
|
Можно ли в одной справке о валютных операциях отражать информацию о нескольких валютных операциях при соблюдении сроков ее представления в уполномоченный банк? |
В одной справке можно отражать информацию по любому количеству валютных операций |
Ни Инструкция № 111-И, ни Инструкция № 117-И не содержат ограничений в отношении идентификации всех поступивших денежных средств в иностранной валюте в одной справке |
|
Какие документы необходимо представлять в уполномоченный банк при реализации резидентом нерезиденту программного обеспечения в электронном виде с использованием интернет-технологий в рамках договоров, заключенных на основании публичной оферты? |
В качестве документов, являющихся основанием для проведения валютной операции, возможно рассматривать распечатанное на бумажном носителе электронное сообщение с предложением программного обеспечения неограниченному числу потенциальных клиентов-приобретателей и порядком действий в случае принятия данного предложения, размещенное на сайте соответствующего интернет-магазина, а также документ, сформированный в электронном виде, содержащий сведения о передаче покупателю необходимых сведений для активации программного обеспечения. При этом данные документы должны быть заверены подписью уполномоченного должностного лица резидента и оттиском печати вышеуказанной организации-резидента |
В данном случае сложность возникает с подтверждением факта принятия передачи товара, что требует п. 1.2 Инструкции № 117-И. При оказании услуг по поставке программного обеспечения договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (ст. 433 ГК РФ). При этом согласно ст. 438 ГК РФ совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (в частности, уплаты соответствующей суммы) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте |
|
В какой момент следует оформить паспорт сделки (ПС) в соответствии с требованиями, если сумма договора не определена? |
Обязанность по оформлению ПС возникает у резидента либо не позднее проведения валютной операции по контракту, когда сумма превысит в эквиваленте 5000 долл. США, либо не позднее иного исполнения обязательств по контракту, когда стоимость такого исполнения обязательств по контракту по соответствующим подтверждающим документам превысит в эквиваленте 5000 долл. США, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит ранее |
В соответствии с п. 3.1 и 3.2 Инструкции № 117-И требование об оформлении резидентом ПС распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, если общая сумма контракта превышает в эквиваленте 5000 долл. США |
|
Является ли нарушением оформление ПС страховой компанией — резидентом после заключения договора страхования, но до его вступления в силу, когда его вступление в силу обусловлено уплатой страховой премии или первого взноса страхователем-нерезидентом? |
Страховщик-резидент не допустит нарушения, если представит в банк ПС документы в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком срок не позднее осуществления первой валютной операции по договору страхования — зачисления страховой премии или взноса, перечисленных страхователем-нерезидентом |
У договора страхования есть своя особенность: в соответствии с п. 1 ст. 957 ГК РФ договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса. Следовательно, до уплаты страхователем страховой премии сам факт заключения договора страхования и/или получения страхователем полиса, если им не предусмотрено иное, не может толковаться как «иное исполнение обязательств по контракту», так как невозможно исполнять обязательства по договору, который еще не вступил в силу |
|
Является ли нарушением купля-продажа иностранной валюты резидентом или нерезидентом на внутреннем или внешнем валютном рынке РФ, когда уполномоченный банк не является стороной по указанной сделке? |
Для сделок купли-продажи иностранной валюты на территории РФ предусмотрен специальный субъектный состав — одной из ее сторон является уполномоченный банк. Если такая сделка осуществляется на внешнем валютном рынке (то есть не в РФ), то уполномоченный банк, не являясь стороной по сделке, может осуществлять расчетные операции, связанные со списанием или зачислением иностранной валюты на счета своих клиентов |
В соответствии с ч. 1 ст. 11 Федерального закона № 173-ФЗ купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в РФ производится только через уполномоченные банки |