Новации-2011: ничто не забыто

Норма, в которую
вносятся изменения

Суть изменений

Федеральный закон, внесший изменения

Часть первая НК РФ

Статья 48

Установлены новые сроки подачи налоговым (таможенным) органом в суд заявления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в зависимости от размера задолженности. Норма вступает в силу с 3 января 2011 г.

от 29.11.2010 № 324 -ФЗ

Пункт 9.2 ст. 76

Введена норма, согласно которой налоговые органы должны заплатить организации проценты в случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам организации в банке

от 27.07.2010 № 229 -ФЗ

Пункт 3 ст. 145.1

Уточнен порядок использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС организациями, получившими статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Подпункт 12 п. 2 ст. 146

Дополнен перечень операций, не признаваемых объектом обложения НДС. В него включены операции по реализации (передаче) на территории РФ государственного и муниципального имущества, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ. Норма начнет действовать с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Подпункт 11 п. 2 ст. 149

Расширена норма, согласно которой не подлежит обложению НДС реализация монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа РФ. Норма начнет действовать с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Глава 22 «Акцизы»

Подпункты 1 и 1.1 п. 1 ст. 181

Расширен перечень подакцизных товаров. В него теперь входит спирт коньячный

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Абзац 1 подп. 2 п. 1 ст. 181

Добавлено исключение в отношении алкогольной продукции, указанной в подп. 3 п. 1 ст. 181

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Абзац 3 подп. 2 п. 1 ст. 181

Исключены из перечня товаров, которые не являются подакцизными, лечебно-профилактические и диагностические средства

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Абзац 5 подп. 2 п. 1 ст. 181

Дополнен перечень подакцизных товаров парфюмерно-косметической продукцией с объемной долей этилового спирта до 90% включительно, разлитой в емкости до 3 мл включительно

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Подпункт 2 п. 1 ст. 181

Включены в перечень подакцизных товаров виноматериалы

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Подпункты 3 и 4 п. 1 ст. 181

Включены в перечень подакцизных товаров напитки, изготовленные на основе пива. Кроме того, уточнено, что подакцизными товарами признается не пищевая продукция, а напитки

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Подпункты 6 и 6.1 п. 1 ст. 181

Выделены в отдельную группу подакцизных товаров мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Подпункт 22 п. 1 ст. 182 и подп. 1 п. 1 ст. 183

Включены в объект налогообложения операции по передаче между структурными подразделениями произведенного этилового спирта и (или) коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Исключение — спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке. Норма вступает в силу с 1 августа 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Подпункт 16 п. 1 ст. 183

Дополнен перечень необлагаемых операций. В него включены две операции по передаче в структуре одной организации произведенного ей этилового спирта и ректификованного этилового спирта, произведенного компанией из спирта-сырца. Норма вступает в силу с 1 августа 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Подпункт 1 п. 1 ст. 185

Акциз уплачивается в полном объеме и при помещении подакцизных товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Статья 186

Данная статья теперь применяется при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Статья 186.1

Введена новая норма, устанавливающая порядок взимания акцизов по товарам Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в РФ с территории государства — члена Таможенного союза

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункт 2 ст. 190

Изменен порядок определения единой налоговой базы, если налогоплательщик не ведет раздельного учета товаров, по которым предусмотрены разные ставки акцизов

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункт 1 ст. 193

Данная норма устанавливает налоговые ставки для налогообложения подакцизных товаров. Исключение — спирт коньячный, а также спирт этиловый из всех видов сырья, в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья. Для этих товаров отдельно предусмотрены налоговые ставки на период с 1 января по 31 июля 2011 г. и с 1 августа по 31 декабря 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункт 4 ст. 193

Введено правило, согласно которому ставка в размере 0 руб. за 1 л спирта применяется при реализации подакцизных товаров лицам, представившим извещение об уплате покупателем — производителем алкогольной или спиртосодержащей продукции авансового платежа акциза с отметкой налогового органа. Предусмотрена возможность освобождения от аванса по спирту путем представления производителями банковской гарантии, предусматривающей уплату банком акциза по реализованной спиртосодержащей продукции в случае его неуплаты налогоплательщиком. Норма вступает в силу с 1 июля 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункт 8 ст. 194

Введена уплата авансовых платежей по акцизам для организаций, производящих алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию. Норма вступает в силу с 1 июля 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункт 7 ст. 198

Уточнены требования к оформлению документов, подтверждающих обоснованность освобождения от уплаты акциза

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункт 5 ст. 199

Суммы авансов по акцизам, исчисленные по правилам п. 8 ст. 194 НК РФ, не учитываются в стоимости алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Норма вступает в силу с 1 июля 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункты 2, 16—18 ст. 200

Уточнены и дополнены правила применения налоговых вычетов. Норма вступает в силу с 1 июля 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункты 17 и 18 ст. 201

Введен порядок получения налоговых вычетов по перечисленным авансам и в случае передачи спирта между структурными подразделениями организации для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Норма вступает в силу с 1 июля 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункт 6 ст. 203

Введен порядок зачета (возврата) авансовых платежей в случае ликвидации организации. Норма вступает в силу с 1 июля 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Пункты 6—19 ст. 204

Введен порядок уплаты авансовых платежей. Норма вступает в силу с 1 июля 2011 г.

от 27.11.2010 № 306-ФЗ

Глава 23 «Налог на доходы физических лиц»

Пункт 4 ст. 212

Уточнен порядок определения рыночной стоимости ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Стоимость определяется на дату совершения сделки. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 1.1 ст. 214.1

Введен порядок отнесения ценных бумаг к обращающимся или не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 4.1 ст. 214.1

Введен порядок определения рыночной котировки при отсутствии информации о средневзвешенной цене ценной бумаги. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 7 ст. 214.1

Уточнен порядок признания доходов от операций с ценными бумагами. Ими признаются доходы не от купли-продажи, а от реализации ценных бумаг. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 12 ст. 214.1

Изменен порядок определения финансового результата по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 13 ст. 214.1

Уточнен порядок определения доходов и расходов для определения финансового результата по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. Таковыми признаются доходы и расходы не от купли-продажи, а от реализации ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 15 ст. 214.1

Уточнен порядок признания в налоговом учете суммы убытков по операциям с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок. Правила данной нормы используются и в случае прекращения действия до окончания налогового периода последнего договора физического лица с налоговым агентом. Норма распространяется на правоотношения, возникшие
с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 18 ст. 214.1

Изменен порядок определения налоговым агентом налоговой базы по операциям с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 17.2 ст. 217

Расширен перечень не облагаемых НДФЛ доходов. В него включены доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в ст. 284.2 НК РФ. Норма применяется в отношении ценных бумаг, приобретенных физическими лицами начиная с 1 января 2011 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 27.1 ст. 217, ст. 214.21 и п. 2 ст. 224

Изменен ряд норм в отношении налогообложения доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива

от 27.07.2010 № 207-ФЗ

Пункт 4 ст. 220

Введено правило о возврате работнику излишне удержанного налога, если работодатель удержал налог без учета имущественного вычета, имея на руках заявление о предоставлении такого вычета

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункты 1 и 3 ст. 221

Уточнен состав расходов при получении налогоплательщиками профессиональных налоговых вычетов. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 1 ст. 230

Изменен для налоговых агентов порядок введения налогового учета доходов, полученных от них физическими лицами (организации должны самостоятельно разработать формы регистров и порядок отражения в них данных)

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункт 2 ст. 230

Изменен порядок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц. Теперь такие сведения должны представляться не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом форма, формат и порядок представления утверждаются ФНС России

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункт 1 ст. 231

Уточнена процедура возврата излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы НДФЛ. Теперь четко определены порядок информирования налогоплательщика об излишнем удержании, сроки возврата, установлено, за счет каких сумм осуществляется возврат

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункт 1.1 ст. 231

Введена новая норма, определяющая порядок возврата НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Глава 25 «Налог на прибыль организаций»

Пункт 3 ст. 246, п. 1 и 4 ст. 246.1

Уточнен порядок применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога на прибыль организациями, получившими статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Подпункт 3.4 п. 1 ст. 251

Введено правило, позволяющее исключить из состава облагаемых доходов имущество, имущественные (неимущественные) права в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками

от 28.12.2010 № 409-ФЗ

Подпункт 14 п. 1 ст. 251

Уточнено понятие средств целевого финансирования

от 08.05.2010 № 83 -ФЗ

Подпункт 33.1 п. 1 ст. 251

Дополнен перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. В него включены доходы в виде средств, полученных от оказания казенными учреждениями государственных (муниципальных) услуг (выполнения работ), а также от исполнения ими иных государственных (муниципальных) функций

от 08.05.2010 № 83 -ФЗ

Подпункт 39 п. 1 ст. 251

Уточнен порядок освобождения от налогообложения денежных средств, полученных страховщиком, осуществившим прямое возмещение убытков потерпевшему в рамках ОСАГО, от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред имуществу потерпевшего

от 15.11.2010 № 300 -ФЗ

Пункт 1 ст. 256

Изменена максимальная стоимость имущества, признаваемого амортизируемым. С этого года она свыше 40 000 руб.

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункт 1 ст. 257

Увеличен с 20 000 до 40 000 руб. лимит стоимости, исходя из которого имущество признается основным средством для целей налогообложения

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункт 2 ст. 258

Введена норма, согласно которой организация может самостоятельно установить срок полезного использования нематериальных активов, перечисленных в подп. 1—3, 5 и 6 п. 3 ст. 257 НК РФ, но он не может быть менее двух лет

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Подпункт 48.1 п. 1 ст. 264

Уточнено, что в состав расходов включаются дни временной нетрудоспособности работника, оплачиваемые за счет средств работодателя. При этом количество таких дней устанавливается Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Подпункт 48.2 п. 1 ст. 264

Уточнено, что в состав расходов включаются платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности работников за дни их болезни. При этом количество таких дней устанавливается Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 35 ст. 270

Утратила силу норма, согласно которой не учитывались расходы на осуществление безрезультатных работ по освоению природных ресурсов в соответствии с п. 5 ст. 261 НК РФ

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункт 48.11 ст. 270

Дополнен перечень расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль. В него включены расходы казенных учреждений в связи с исполнением государственных (муниципальных) функций, в том числе с оказанием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ)

от 08.05.2010 № 83-ФЗ

Пункт 48.13 ст. 270

Дополнен перечень расходов, не учитываемых при налогообложении. В него включены расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и принятые им к вычету в соответствии со ст. 343.1 НК РФ, за исключением расходов, предусмотренных п. 5 ст. 325.1 НК РФ. Норма начнет применяться с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 425-ФЗ

Пункт 8 ст. 271

Установлен порядок определения доходов, выраженных в иностранной валюте, при получении аванса (задатка). Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 10 ст. 272

Установлен порядок определения расходов, выраженных в иностранной валюте, при перечислении аванса (задатка). Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Статья 275.1

Внесены изменения в порядок определения налоговой базы организациями, осуществляющими деятельность, связанную с использованием обслуживающих производств и хозяйств. В частности, поправки касаются градообразующих организаций. Кроме того, перестало действовать правило о нормировании расходов при получении убытков и отсутствии на территории муниципального образования по месту нахождения налогоплательщика специализированных организаций, осуществляющих аналогичную деятельность

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункт 1 ст. 283

Положение указанной нормы не распространяется на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0%

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункты 1.1 и 4. 1 ст. 284

Введено два новых случая, когда компании могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Во-первых, это касается организаций, осуществляющих медицинскую и (или) образовательную деятельность. Во-вторых, это операции по реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Статья 284.1

Введена новая норма, устанавливающая особенности применения нулевой ставки организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую) деятельность. Норма будет действовать до 1 января 2020 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Статья 284.2

Введена новая норма, устанавливающая особенности применения нулевой ставки по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Пункт 3 ст. 286

Дополнен перечень организаций, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода. Теперь в него входят автономные учреждения

от 08.05.2010 № 83-ФЗ

Пункт 3 ст. 286

Изменен порядок уплаты квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода. На такой порядок расчетов с бюджетом могут перейти организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн руб. за каждый квартал (до 1 января 2011 г. — 3 млн руб.)

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункты 2 и 4 ст. 287

Изменен срок уплаты налоговым агентом, выплачивающим доходы иностранной организации, суммы налога. Это необходимо сделать не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией (до 1 января 2011 г. — в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств). Такой же срок установлен в отношении налога, удержанного налоговым агентом по доходам, выплачиваемым в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ранее — в течение десяти дней со дня выплаты дохода)

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункт 6 ст. 289

Уточнено, что организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов и применяющие нулевую ставку налога на прибыль вместе с налоговой декларацией, теперь должны представлять не уведомление, а расчет совокупного размера прибыли. Форму такого расчета должен утвердить Минфин России. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Статьи 293, 294, 330

Дополнены перечни доходов и расходов, которые учитывают при расчете налога на прибыль страховые организации. Соответствующие поправки в отношении признания новых доходов и расходов внесены в ст. 330 НК РФ

от 15.11.2010 № 300-ФЗ

Статья 316

Введен порядок налогового учета выручки от реализации в части, приходящейся на аванс (задаток), полученный в иностранной валюте. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Статья 321.1

Признана утратившей силу норма, определяющая особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями

от 08.05.2010 № 83-ФЗ

Статья 325.1

Введен порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля. Норма начнет применяться с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 425-ФЗ

Статья 331

Утратила силу норма, согласно которой при учете операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых являются иностранная валюта и драгоценные металлы, требования и обязательства определялись с учетом переоценки стоимости базисного актива в связи с ростом (падением) курса иностранных валют к российскому рублю и цен на драгоценные металлы, устанавливаемых ЦБ РФ. Изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Глава 25.3 «Государственная пошлина»

Пункт 1 ст. 333.33

Введены новые размеры государственных пошлин, уплачиваемых:
— за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций — 1000 руб.;
— выдачу дубликата свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций взамен утраченного или пришедшего в негодность — 200 руб. Норма вступает в силу с 4 января 2011 г.

от 05.07.2010 № 153-ФЗ

Установлены размеры госпошлины за выдачу свидетельства о государственной аккредитации образовательных учреждений, его переоформление в разных случаях, выдачу временного свидетельства о государственной аккредитации

от 08.11.2010 № 293-ФЗ

Подпункт 1 п. 1 ст. 333.35

Определен перечень организаций, которые освобождены от уплаты госпошлины за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях организаций или объединений

от 08.05.2010 № 83-ФЗ

Статья 333.35

Отменены некоторые льготы по уплате госпошлины

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых»

Пункт 2 ст. 337

Изменен перечень видов добытых полезных ископаемых. Норма вступает в силу с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 425-ФЗ

Пункт 2 ст. 338

Изменен порядок определения налоговой базы при добыче угля. Норма вступает в силу с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 425-ФЗ

Пункт 2 ст. 342

Изменены налоговые ставки за 1 тонну добытого угля. Норма вступает в силу с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 425-ФЗ

Статья 342

Определены ставки налога в отношении добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья на периоды с 1 января по 31 декабря 2011 г. включительно, на период с 1 января по 31 декабря 2012 г. включительно начиная с 1 января 2013 г.

от 27.11.2010 № 307-ФЗ

Пункт 1 ст. 343

Введен порядок определения суммы налога по добытому углю. Норма вступает в силу с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 425-ФЗ

Пункт 4 ст. 343

Определен порядок расчета суммы налога по углю при применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного ст. 343.1 НК РФ. Норма вступает в силу с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 425-ФЗ

Статья 343.1

Введен порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда. Норма вступает в силу с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 425-ФЗ

Статья 345.1

Установлен порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования. Норма вступает в силу с 1 апреля 2011 г.

от 28.12.2010 № 425-ФЗ

Глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)»

Подпункт 4 п. 6 ст. 346.2

Дополнен перечень субъектов, не имеющих право переходить на уплату ЕСХН. Наряду с бюджетными учреждениями в него включены казенные и автономные учреждения

от 08.05.2010 № 83-ФЗ

Пункт 4 ст. 346.3

Определен порядок уплаты пеней в случае утраты права на применение ЕСХН

от 02.06.2010 № 115-ФЗ

Подпункт 11 п. 2 ст. 346.5

Расширен перечень расходов, которые можно учитывать при расчете налоговой базы по ЕСХН. Теперь в расходы включаются таможенные пошлины, которые уплачиваются не только при ввозе, но и при вывозе товаров на таможенную территорию РФ и не подлежащие возврату налогоплательщикам в соответствии с таможенным законодательством РФ

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения»

Пункт 3 ст. 346.12

Расширен перечень организаций, которые имеют право применять УСН вне зависимости от того, какова доля участия в них других организаций

от 27.11.2010 № 310-ФЗ

Подпункт 17 п. 3 ст. 346.12

Дополнен перечень организаций, не имеющих право на применение упрощенной системы. В него теперь входят казенные учреждения

от 08.05.2010 № 83-ФЗ

Подпункт 32.1 п. 1 ст. 346.16

Дополнен перечень расходов, учитываемых при упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы». Теперь в него включены вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Глава 28 «Транспортный налог»

Статья 361

Уменьшены в два раза ставки налога в отношении автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, автобусов и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу. С этого года ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ (не более чем в десять раз) не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Статья 363.1

Утратили силу положения, устанавливавшие обязанность по уплате авансовых платежей по транспортному налогу и необходимости представления соответствующего расчета

от 27.11.2010 № 307-­ФЗ

Глава 30 «Налог на имущество организаций»

Пункт 6 ст. 376

Налоговая база уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов. Это правило не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 г. Новшество действует до 1 января 2025 г.

от 27.11.2010 № 308-ФЗ

Пункт 2 ст. 378

Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд

от 27.11.2010 № 308-ФЗ

Глава 31 «Земельный налог»

Подпункт 2 п. 5 ст. 391

Уточнен порядок применения льготы при определении налоговой базы по земельному налогу физическими лицами, имеющими инвалидность. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

от 28.12.2010 № 395-ФЗ

Страховые взносы
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Статья 5.1

Разрешено плательщикам страховых взносов иметь законных или уполномоченных представителей для участия в отношениях, регулируемых Законом № 212-ФЗ

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 1 ст. 7

Расширен объект обложения страховыми взносами. Теперь в него включаются выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 5 ст. 7

Введена норма, согласно которой не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые в рамках Федерального закона от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

от 23.12.2010 №383-ФЗ

Пункт 5 ст. 8

Введено округление до полных тысяч рублей размера предельной величины базы для начисления страховых взносов. Сумма 500 руб. и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 руб. отбрасывается

от 16.10.2010 № 272-ФЗ

Пункт 1 ст. 9

Дополнен перечень необлагаемых выплат. С 2011 г. страховые взносы не начисляются на взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ о дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников, в размере уплаченных взносов

от 10.05.2010 № 85-ФЗ

Подпункт 2 п. 1 ст. 9

Внесено дополнение, согласно которому с этого года облагаются страховыми взносами компенсации за неиспользованный отпуск, не связанные с увольнением работников

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Подпункт 4 п. 1 ст. 9

Освобождены от обложения страховыми взносами доходы (за исключением оплаты труда), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Сибири и Дальнего Востока от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 2 ст. 12

Введен новый порядок применения страховых тарифов, предусмотренных п. 2 ст. 12. Теперь они применяются, если иное не установлено Законом № 212­-ФЗ

от 28.09.2010 № 243-ФЗ

Изменены тарифы в фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС — 3,1%, ТФОМС — 2%)

от 16.10.2010 № 272-ФЗ

Пункт 4.1 ст. 14

Появился порядок определения размера страховых взносов для случая, когда индивидуальный предприниматель (адвокат или нотариус) прекращает свою деятельность до окончания года

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 2.1 ст. 15

Разрешено засчитывать внутри расчетного периода в счет превышения платежей в ФСС России сумму превышения расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных взносов в соцстрах

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Подпункт 1 п. 9 ст. 15

Изменен срок представления расчетов в ПФР. С этого года компании должны отчитаться перед Пенсионным фондом не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Помимо самого расчета в этот же срок организации должны сдать сведения по персонифицированному учету

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Подпункт 2 п. 9 ст. 15

Изменен срок сдачи отчетности в ФСС России. Форму 4-ФСС РФ необходимо представить не до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а не позднее этой даты

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 10 ст. 15

Порядок оформления электронной отчетности определяет Правительство РФ, если иной порядок представления сведений, отнесенных к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ. Кроме того, разрешено компаниям с численностью 50 и менее человек по своему желанию представлять расчеты в электронном виде

от 27.07.2010 № 227-ФЗ

Пункт 15 ст. 15

Предусмотрена возможность сдачи расчета в электронном виде для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые прекратили свою деятельность до конца года

от 27.07.2010 № 227­-ФЗ

Пункт 6 ст. 16

Изменен срок сдачи расчета в ПФР по начисленным и уплаченным взносам в случае прекращения индивидуальным предпринимателем деятельности до окончания года. Теперь сделать это необходимо в 12-дневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 8 ст. 16

Установлен срок для уплаты взносов в случае, когда предприниматель (нотариус или адвокат), прекративший свою деятельность, не сдал расчет. Он равен 30 календарным дням с даты государственной регистрации прекращения предпринимателем деятельности (прекращения или приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса)

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункты 5.1, 5.2 и 5.3 ст. 18

Введены обязанности для местной администрации и организаций федеральной почты в случае приема ими от физических лиц страховых взносов наличными денежными средствами

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 8 ст. 18

Введено требование о порядке заполнения платежных поручений на перечисление взносов. Правила должен утвердить Минфин России

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 8 и 11 ст. 18

Появились правила для уточнения платежа, если при оформлении платежного поручения была допущена ошибка, которая не привела к неперечислению взносов

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 9 ст. 18

Появился порядок проведения сверки расчетов. Она может проходить как по инициативе компаний, так и по предложению ПФР и ФСС России. Результаты сверки оформляются актом

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 10 ст. 18

Введено право для ПФР и ФСС России требовать от банков копии платежных поручений плательщиков на перечисление страховых взносов

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 12 ст. 18

Введена норма о том, что правила ст. 18 применяются к штрафам и пеням

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 1 ст. 24

Введена обязанность для ПФР и ФСС России по утверждению формы сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 6 ст. 26

Отменен заявительный порядок поведения зачета излишне уплаченных взносов. Теперь решение о зачете ПФР и ФСС России принимают самостоятельно. Хотя плательщикам взносов разрешено по своему желанию подавать заявление о зачете взносов

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 7 ст. 26

Уточнен срок для вынесения решения о зачете излишне уплаченной суммы взносов. Оно выносится в течение десяти дней с даты обнаружения факта излишней уплаты взносов или получения соответствующего заявления либо подписания акта сверки расчетов

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Пункт 3 ст. 27

Исправлена техническая ошибка. В норме, устанавливающей правила возврата взносов, слово «зачет» заменено на слово «возврат»

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Подпункт 4 п. 2 ст. 28

Разрешено представлять документы, подтверждающие правильность исчисления и полноту уплаты страховых взносов в электронном виде, и передавать их с использованием информационно­-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе Интернета, включая единый портал государственных и муниципальных услуг

от 27.07.2010 № 227-ФЗ

Подпункт 3 п. 1 ст. 29

Расширены права органов контроля за уплатой страховых взносов. Они могут вызывать плательщиков взносов для дачи пояснений и в тех случаях, когда представленные сведения являются неполными или носят противоречивый характер

от 27.07.2010 № 227-­ФЗ

Подпункт 6 п. 3 ст. 29

Исправлена техническая ошибка. ПФР и ФСС России должны направлять плательщикам требование об уплате недоимки по взносам (раньше — требование об уплате взносов)

от 08.12.2010 № 339-­ФЗ

Подпункт 10 п. 3 ст. 29

Введена обязанность для сотрудников ПФР и ФСС России принимать расчеты страховых взносов, документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты страховых взносов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления страховых взносов, в форме электронных документов наравне с документами, представленными на бумажных носителях

от 27.07.2010 № 227­-ФЗ

Пункт 4 ст. 33

Введена обязанность для ПФР и ФСС России по разработке и утверждению формы акта, отражающего результаты проверки банков

от 08.12.2010 № 339­-ФЗ

Статья 51.1

Установлен порядок взыскания штрафов с банков за нарушение законодательства РФ о страховых взносах

от 08.12.2010 № 339­-ФЗ

Пункты 1 и 4 ст. 55, п. 5 ст. 56

Появилась возможность подавать жалобу в вышестоящие инстанции на акт органа контроля за уплатой взносов в электронном виде. В том же формате можно и отозвать жалобу. При этом решение по такой жалобе готовится также в электронном виде

от 27.07.2010 № 227-ФЗ

Подпункт 1 п. 1 ст. 58

Разрешено применять пониженные тарифы не только организациям народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, но и аналогичным общинам Сибири и Дальнего Востока. Кроме того, на налоговые органы возложена обязанность представлять в ПФР и ФСС России информацию о том, что сельхозтоваропроизводители отвечают критериям ст. 346.2 НК РФ

от 08.12.2010 № 339-ФЗ

Подпункт 7 п. 1, п. 1.1, 1.2, 1.3 и 3.1 ст. 58

Введен порядок применения пониженных тарифов организациями и предпринимателями, которые осуществляют производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением СМИ, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде

от 08.12.2010 № 339­-ФЗ

Подпункт 8 п. 1, п. 1.4 и 3.2 ст. 58

Введен порядок применения пониженных тарифов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения

от 28.12.2010 № 432-ФЗ

Пункты 1, 4 и 5 ст. 58

Дополнен перечень организаций, которые могут в 2011 г. применять пониженные тарифы. В него включены хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 г. бюджетными научными учреждениями и образовательными учреждениями высшего профессионального образования (для применения пониженных тарифов такие организации должны выполнить условия, предусмотренные п. 4 ст. 58 Закона № 212­-ФЗ). Кроме того, в список вошли организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (для применения пониженных тарифов указанные организации должны выполнить условия, установленные п. 2.1 и 2.2 ст. 57 Закона № 212­-ФЗ)

от 16.10.2010 № 272­-ФЗ

Пункты 2 и 3 ст. 58

Предусмотрено две группы пониженных страховых тарифов на 2011 г. Размер первой группы составляет 20,2%. Их применяют организации, указанные в подп. 1—3 п. 1 ст. 58 Закона № 212-­ФЗ. Размер второй группы составляет 14%, и их используют организации, перечисленные в подп. 4—6 п. 1 ст. 58 Закона № 212­-ФЗ. При этом организации, рассчитывающие страховые взносы исходя из тарифов второй группы, для их применения должны выполнить определенные условия

от 16.10.2010 № 272-­ФЗ

Статья 58.1

Введена новая статья о применении пониженных тарифов страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-­ФЗ «Об инновационном центре „Сколково“»

от 28.09.2010 № 243-­ФЗ

Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Преамбула, п. 1 ст. 1, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 5 ст. 12

Исключено слово «контракт». Таким образом, Закон № 125-ФЗ определяет порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей только по трудовому договору

от 08.12.2010 № 348-ФЗ

Абзац 13 ст. 3

Изменено понятие страхового тарифа. С этого года под ним понимается ставка страхового взноса, исчисленная исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников по трудовым и гражданско-правовым договорам и включаемых в базу для начисления страховых взносов в соответствии со ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ

от 08.12.2010 № 348-ФЗ

Статья 3

Введено понятие заработок застрахованного. Им признаются все виды выплат и иных вознаграждений (как по основному месту работы, так и по совместительству) в пользу работников, выплачиваемых по трудовым и гражданско-правовым договорам и включаемых в базу для начисления страховых взносов в соответствии со ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ

от 08.12.2010 № 348-ФЗ

Пункт 2 ст. 12

При расчете размера утраченного физическим лицом заработка в результате наступления страхового случая суммы вознаграждений по гражданско-правовым договорам и суммы авторских гонораров учитываются, если с них начислялись страховые взносы страховщику

от 08.12.2010 № 348-ФЗ

В расчет среднемесячного заработка работника, направленного работодателем за пределы России, включаются суммы заработка, если на них начислялись страховые взносы

от 08.12.2010 № 348-ФЗ

Пункт 10 ст. 12

Изменен порядок индексирования размера заработка, из которого исчисляется ежемесячная страховая выплата пострадавшим от несчастных случаев на производстве

от 09.12.2010 № 350-ФЗ

Статья 20.1

Введены определения объекта обложения страховыми взносами и порядка расчета базы для их начисления

от 08.12.2010 № 348-ФЗ

Статья 20.2

Введен перечень необлагаемых выплат

от 08.12.2010 № 348-ФЗ