Предоставление информации по требованию акционеров (участников): разъяснения ВАС РФ

В феврале 2011 г. на сайте Высшего арбитражного суда РФ было опубликовано информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», в котором содержатся рекомендации по вопросам, касающимся предоставления информации по требованию акционеров и участников хозяйственных обществ.

Рассмотрим новации подробнее.

• Акционеру может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено или в действиях акционера усматривается злоупотребление правом.

Президиумом ВАС РФ разъяснено, что при реализации права на информацию участники обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать интерес в получении соответствующих сведений, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Участник может получить отказ в предоставлении информации, если будет доказано, что общество не нарушило его право на информацию. Согласно информационному письму от 18.01.2011 № 144 (далее — информационное письмо № 144) об этом могут свидетельствовать следующие обстоятельства:

• неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежаще удовлетворено обществом;
• заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического, в том числе по причине истечения сроков исковой давности, и т.д.).

Суд также может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом, то есть осуществление им действий исключительно с намерением причинить вред другому лицу (ст. 10 Гражданского кодекса РФ).

обратите внимание

Подтверждением правомерного интереса участника в получении информации служат такие основания, как планирование истцом продажи принадлежащих ему акций или долей в уставном капитале ООО, подготовка к обращению в суд с требованием об оспаривании решения органа общества или договора либо о привлечении к ответственности органов общества, подготовка к участию в общем собрании акционеров.

• Факт предоставления обществом запрашиваемой информации участнику после предъявления им иска, но до принятия судебного решения является основанием для отказа в иске.

Это обусловлено тем, что для удовлетворения требования участника хозяйственного общества о предоставлении информации необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения.

По этой причине согласно рекомендациям Президиума ВАС РФ, если до предъявления в суд иска участник обращался в общество с требованием о предоставлении информации, но ему было необоснованно отказано, либо общество в течение установленного срока не ответило на требование, предоставление информации участнику после предъявления иска, но до принятия решения судом является основанием для отказа в иске. Судебные расходы в таком случае могут быть отнесены судом на ответчика.

Если участник не сможет доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не была предоставлена, суд удовлетворяет данное требование.

• Установленный в уставе и (или) внутренних документах порядок предоставления информации не должен ограничивать права участников по сравнению с правами, предоставленными им законодательством. Соответствующие положения устава или внутренних документов не подлежат применению судами.

Согласно ст. 91 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон об АО) общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным п. 1 ст. 89 Закона об АО. При этом к документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), владеющие в совокупности не менее 25% голосующих акций общества.

Документы, указанные в п. 1 ст. 91 Закона об АО, должны быть предоставлены обществом в течение семи дней с момента предъявления требования для ознакомления в помещении исполнительного органа. Общество обязано по требованию лиц, имеющих право доступа к данным документам, предоставить их копии. Плата за предоставление копий не может превышать затраты на их изготовление.

Также согласно п. 3 ст. 91 Закона об АО общество обязано обеспечивать акционерам доступ к судебным актам по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, в том числе к определениям о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления или заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска. В трехдневный срок с момента предъявления требования акционером указанные документы должны быть предоставлены ему для ознакомления в помещении исполнительного органа общества (либо выданы копии). Плата, взимаемая за предоставление копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с п. 4 ст. 50 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) общество по требованию участника обязано обеспечить ему доступ к документам, перечень которых изложен в п. 1 и 3 данной статьи. В течение трех дней с момента предъявления требования документы должны быть предоставлены участнику для ознакомления в помещении исполнительного органа. Порядок предоставления копий документов аналогичен описанному выше.

• При обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации участники должны определять предмет требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов.

Степень конкретизации требования должна оцениваться судом с учетом обстоятельств дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником своих прав.

• С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества за любой период независимо от даты их составления.

Согласно разъяснениям, изложенным в информационном письме № 144, ни Закон об АО, ни Закон об ООО не содержат положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности общества, в течение которого данное лицо не являлось его участником. С момента приобретения статуса участника общества лицо может требовать предоставления документов независимо от даты их составления.

• Не могут быть удовлетворены требования лица об обязанности хозяйственного общества предоставить информацию, если на момент рассмотрения дела такое лицо не являлось участником общества.

Вместе с тем установлены некоторые исключения. В частности, лицо, которому ООО обязано выплатить действительную стоимость приобретенной обществом доли, а также у которого были выкуплены акции открытого АО в порядке, предусмотренном ст. 84.8 Закона об АО, вправе требовать предоставления информации о деятельности общества, связанной соответственно с определением действительной стоимости доли, подлежащей выплате обществом, либо цены выкупленных акций.

• В процессе ознакомления с документами вне зависимости от того, оговаривалось ли это в требовании о предоставлении информации, акционер может самостоятельно с использованием личных технических средств копировать выданные для ознакомления документы.

Законодательством предусмотрены две формы осуществления права участника на информацию о деятельности общества:

• ознакомление с документами;
• получение их копий.

Реализуя право на информацию, участник может выбрать любую из предусмотренных форм или обе. При этом согласно разъяснениям Президиума ВАС РФ право участника требовать предоставления копий документов не обусловлено необходимостью первоначально прибыть по месту нахождения общества и ознакомиться с документами. Также разъяснено, что в процессе ознакомления вне зависимости от того, оговаривалось ли это в требовании, участник может самостоятельно с использованием ручного сканера, фотоаппарата и т.д. копировать эти документы.

Таким образом, отсутствие в требовании оговорки о необходимости предоставления копий документов не является основанием для отказа в копировании с использованием личных технических средств.

• Если запрашиваемый документ отсутствует в обществе, оно обязано сообщить об этом участнику, а также (при наличии таких сведений) о причинах отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). Непредоставление участнику указанной информации является нарушением его права на информацию.

Кроме того, установлено, что участник имеет право требовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Непредоставление указанной информации является нарушением права участника, за что общество может быть привлечено к ответственности в установленном порядке (ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ).

• Предоставление незаверенных копий документов является надлежащим исполнением обществом обязанности по предоставлению участнику информации, если иное не вытекает из его требования.

Если участник обратился с требованием о предоставлении заверенных копий документов, то исполнение обществом обязанности по предоставлению информации может считаться надлежащим только при условии, что копии заверены должностным лицом, уполномоченным на это уставом или внутренними документами, или лицом, полномочия которого на заверение копий документов общества явствуют из обстановки, в которой это лицо действует (например, сотрудником, присутствующим при ознакомлении участника с документами), в установленном порядке с проставлением печати общества либо заверением копий нотариусом.

обратите внимание

• Общество не вправе отказывать в предоставлении копий документов на том основании, что участник не произвел предварительную оплату расходов на их изготовление, если иное не предусмотрено уставом.

Отказ или уклонение участника от получения изготовленных по его требованию копий документов не освобождают его от обязанности возместить расходы на их изготовление, а также на пересылку, если он требовал направить копии документов почтой.

• Общество обязано исполнить требование участника о предоставлении копий документов в срок, указанный в требовании, однако этот срок не может быть менее установленного действующим законодательством.

Согласно разъяснениям, изложенным в информационном письме № 144, судам необходимо иметь в виду, что хозяйственное общество обязано исполнить требование участника о предоставлении копий документов в срок, указанный в его требовании, но который не может быть меньше сроков, установленных законами об АО или ООО для предоставления документов участнику для ознакомления.

Данные сроки применяются также в случаях, когда в требовании отсутствует дата или срок предоставления копий.

• При отсутствии в требовании участника определенной даты его прибытия для ознакомления с документами и (или) получения копий общество, исходя из необходимости обеспечения участнику реальной возможности получить запрошенную информацию, обязано сообщить ему в рамках установленных законом сроков конкретную дату, когда он может прибыть по месту нахождения общества с целью ознакомления с документами и (или) получения изготовленных копий. Вместо этого участник может потребовать, чтобы копии документов были направлены ему почтой или иным способом с последующим возложением на него соответствующих расходов.

Президиумом ВАС РФ разъяснено, что, если участник общества прибыл для ознакомления с запрошенными документами и (или) получения изготовленных копий не в сообщенный ему обществом день либо при несообщении даты по истечении срока, указанного в его требовании либо установленного законом, общество вправе отказать ему в предоставлении информации, согласовав новую дату в пределах соответствующих сроков.

• Лицо, обращающееся с требованием о предоставлении информации акционерным обществом, должно представить в доказательство своего статуса акционера выписку из реестра либо со счета депо (кроме случаев самостоятельного ведения обществом реестра акционеров).

Если такие выписки не будут предъявлены, отказ в предоставлении информации об обществе будет правомерен. При этом установлено, что общество не вправе требовать представления соответствующих документов при предъявлении требования учредителем общества до того, как началось ведение реестра акционеров и в него были внесены записи о размещении акций среди учредителей.

В случае предъявления требования о предоставлении информации лицом, ставшим акционером в результате реорганизации общества до внесения в реестр записи о размещении или конвертации ценных бумаг, это лицо обязано по требованию общества представить иные имеющиеся у него документы, подтверждающие его права.

В отношении участников ООО установлено, что общество не вправе требовать подтверждения статуса участника, если сведения о нем отражены в списке участников, обязанность ведения которого предусмотрена ст. 31.1 Закона об ООО. Вместе с тем в случае отсутствия в указанном списке лица, обратившегося за получением информации, общество вправе запросить у него документы, подтверждающие статус участника (выписку из Единого государственного реестра юридических лиц или иной документ, подтверждающий право на долю).

• Ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников, имеющих на это право, к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также копировать по требованию участника эту информацию на электронный и (или) бумажный носитель для предоставления ему.

В соответствии со ст. 91 Закона об АО к документам бухгалтерского учета имеют право доступа акционеры (акционер), владеющие в совокупности не менее 25% голосующих акций общества. Участники ООО вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией вне зависимости от размера принадлежащих им долей (абз. 3 п. 1 ст. 8 Закона об ООО).

Информационным письмом № 144 разъяснено, что участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий вне зависимости от того, в какой форме общество ведет бухгалтерский учет. Если используются специализированные компьютерные программы, общество не освобождается от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать ее по требованию участника на электронный (в общераспространенном формате текстового файла) и (или) бумажный носитель для предоставления участнику.

Плата, взимаемая обществом за предоставление электронной и (или) бумажной копии, не может превышать затрат на их изготовление, включающих цену электронного носителя, если он не был предоставлен участником.

• Если документы, которые требуется предоставить, содержат конфиденциальную информацию, общество может потребовать выдачи расписки, в которой акционер подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и обязанности ее сохранять.

В случаях, когда документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат иную охраняемую законом тайну (государственную, банковскую и т.п.), общество предоставляет ему выписки из таких документов, исключив из них соответствующую информацию. Одновременно оно обязано сообщить участнику об основаниях отнесения информации, содержащейся в данных документах, к охраняемой законом тайне.

• Гражданско-правовые договоры также подлежат предоставлению обществом по требованию акционеров, поскольку их хранение предусмотрено Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Министерства культуры России от 25.08.2010 № 558.

Поскольку содержание гражданско-правовых договоров может носить конфиденциальный характер, при разрешении споров об их предоставлении судам рекомендовано учитывать разъяснения, касающиеся предоставления документов, содержащих конфиденциальную информацию.

• Ограничения на предоставление акционерам документов бухгалтерского учета, установленные п. 1 ст. 91 Закона об АО, не распространяются на бухгалтерскую отчетность.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 91 Закона об АО к документам бухгалтерского учета имеют право доступа акционеры (акционер), владеющие в совокупности не менее 25% голосующих акций общества.

В силу п. 1 ст. 1 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон о бухгалтерском учете) бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. В частности, к документам бухгалтерского учета относятся первичные учетные документы и регистры (ст. 9 и 10 Закона о бухгалтерском учете).

Вместе с тем, как разъяснено Президиумом ВАС РФ, ограничения на предоставление акционерам документов бухгалтерского учета, установленные п. 1 ст. 91 Закона об АО, не распространяются на бухгалтерскую отчетность.

Согласно п. 2 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете в состав бухгалтерской отчетности хозяйственных обществ входят:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• предусмотренные нормативными актами приложения к ним;
• аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, если она в соответствии с действующим законодательством подлежит обязательному аудиту или обязательной ревизии;
• пояснительная записка.

Таким образом, общество не вправе отказывать в предоставлении доступа к документам бухгалтерской отчетности акционеру (акционерам), владеющим в совокупности менее 25% голосующих акций общества.

• Общество не вправе отказывать участнику в предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, когда оно было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета, ссылаясь на их отсутствие.

Такое общество обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 Налогового кодекса РФ), и (или) предоставить ее копию.

• Акционеры, не включенные в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании, или не владеющие в совокупности не менее чем 1% голосов, не вправе требовать предоставления им такого списка, ссылаясь на ст. 91 Закона об АО, в том числе после проведения собрания.
• Участник хозяйственного общества вправе требовать предоставления ему информации о юридических лицах, право-преемником которых стало его общество в результате реорганизации.

Если участник юридического лица, правопреемником которого стало общество, предъявил правопредшественнику требование о предоставлении информации, в случае завершения реорганизации до удовлетворения его требования обязательство по предоставлению информации переходит к обществу-правопреемнику.

При реорганизации в форме разделения и выделения правопреемником по данному обязательству будет хозяйственное общество, которому переданы соответствующие документы, в том числе когда предъявлявшее требование лицо не стало участником этого общества.

Таким образом, Президиумом ВАС РФ подготовлены весьма подробные инструкции о порядке применения положений о предоставлении информации по требованию участников хозяйственных обществ, что должно существенно помочь эмитентам и их участникам в решении ряда спорных вопросов.

обратите внимание