В новый год с обновленной «упрощенкой»

Норма,
в которую вносятся
изменения

Суть изменений

Федеральный
закон,
внесший
изменения

Подпункт 9
п. 3 ст. 346.12

Откорректирован перечень лиц, которые не вправе перейти на УСН. Из него исключены индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Подпункт 16 п. 3 ст. 346.12

Установлено, что УСН не вправе применять организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн руб. Для расчета указанной предельной величины теперь не учитывается остаточная стоимость нематериальных активов

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Подпункт 19 п. 3 ст. 346.12

Введена норма, согласно которой организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на «упрощенку» в установленные сроки (п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ), не вправе применять данный спецрежим

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Абзац 1 п. 2 ст. 346.13

Установлено, что вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Абзац 2 п. 2 ст. 346.13

Установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Абзац 1 п. 4 ст. 346.13

Предельный размер доходов для целей применения УСН зафиксирован в сумме 60 млн руб.

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Абзац 2 п. 4 ст. 346.13

Введена норма, согласно которой налогоплательщик, применяющий одновременно УСН и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения (60 млн руб.) учитывает доходы по обоим указанным спецрежимам

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Пункт 4.1
ст. 346.13

Изменена редакция п. 4.1. Теперь в нем установлено, что налогоплательщики вправе продолжать применять «упрощенку» в следующем налоговом (отчетном) периоде, если по итогам налогового периода его доходы не превысили
60 млн руб. и (или) не было допущено несоответствия требованиям, установленным п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Пункт 8
ст. 346.13

Установлено, что налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган о прекращении предпринимательской дея­тельности, в отношении которой применялась УСН, не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Подпункт 2.3 ст. 346.16

Уточнено, что расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаются таковыми в соответствии со ст. 262 НК РФ

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Подпункт 34 п. 1 ст. 346.16

Суммы отрицательной курсовой разницы исключены из состава расходов, которые можно учесть в целях налогообложения

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Пункт 5
ст. 346.17

Введена норма, согласно которой переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком РФ, в целях УСН не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Пункт 4
ст. 346.18

Уточнено, что доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, определяемым с учетом положений ст. 105.3 НК РФ

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Пункт 3.1
ст. 346.21

Изменен порядок уменьшения суммы налога налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налого­обложения «доходы». Согласно новому п. 3.1 сумма налога уменьшается на сумму:

— страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ;

— расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного личного страхования;

— платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

При этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50%.

Кроме того, установлено, что индивидуальные предприниматели на «упрощенке» с объектом «доходы», не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Статья 346.23

Установлены сроки подачи налоговой декларации налогоплательщиками, прекратившими деятельность, в отношении которой применялась УСН (не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, прекращена такая предпринимательская деятельность) и налогоплательщиками, утратившими право на применение УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ (не позднее 25-го числа месяца, сле­дующего за кварталом, в котором утрачено такое право)

от 25.06.2012 № 94-ФЗ

Статья 346.25.1

Статья 346.25.1, устанавливавшая правила применения УСН на основе патента, утратила силу

от 25.06.2012 № 94-ФЗ