23 июля 2013 г. Президент РФ подписал пять законов, которые внесли изменения в Налоговый кодекс. Новации коснулись как первой, так и второй части НК РФ. Для удобства мы свели все нововведения в таблицу.
|
Норма, в которую вносятся изменения |
Суть изменений |
Федеральный закон, вносящий изменения |
Дата вступления в силу изменений |
|
Первая часть НК РФ | |||
|
Пункт 1 ст. 5 |
Уточнено, что акты законодательства о налогах и сборах, указанные в п. 3 и 4 ст. 5, могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Подпункт 2 п. 2 ст. 23 |
Уточнено, что налогоплательщики не обязаны сообщать в налоговый орган об участии в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Подпункт 4 п. 2 ст. 23 |
Исключена обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган о реорганизации или ликвидации организации |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 4 ст. 31 |
Определены варианты передачи налогоплательщикам документов, используемых налоговыми органами: на бумажном носителе или в электронной форме. Если налогоплательщики обязаны сдавать декларации в электронной форме, то и налоговый орган должен передавать им документы также в электронной форме. В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Подпункт 10 п. 1 ст. 32 |
Уточнено, что налоговые органы обязаны представлять налогоплательщикам справку о состоянии расчетов, в том числе и по процентам. Введена обязанность налоговых органов представлять налогоплательщикам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Справка о состоянии расчетов передается налогоплательщику в течение пяти дней после получения запроса, а справка об исполнении обязанности — в течение десяти дней после получения запроса |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Подпункт 10.1 п. 1 ст. 32 |
Исключена обязанность налогового органа представлять ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков справки о состоянии расчетов участников этой группы по налогу на прибыль организаций |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Подпункт 11 п. 1 ст. 32 |
Уточнено, что совместная сверка расчетов может быть произведена по заявлению ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. В этом случае акт о такой сверке передается ответственному участнику. Введена обязанность налоговых органов утвердить порядок проведения совместной сверки расчетов |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Подпункт 14 п. 1 ст. 32 |
Введена обязанность налоговых органов представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 2 ст. 46 |
Введена норма, согласно которой форма и порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или ИП, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или ИП в бюджет на бумажном носителе устанавливаются ФНС России. Форматы указанных поручений утверждаются налоговыми органами по согласованию с ЦБ РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 4.1 ст. 46 |
Введен порядок приостановления и возобновления поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или ИП, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или ИП в бюджет. Установлены правила отзыва неисполненных поручений |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 1 ст. 48 |
Уточнено, что в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов с заявлением в суд может обратиться налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 6 ст. 52 |
Введено правило, согласно которому сумма налога исчисляется в полных рублях. При этом сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Подпункт 4.1 п. 1 ст. 59 |
Норма дополнена еще одним случаем, когда недоимка (задолженность по пеням и штрафам) может быть признана безнадежной к взысканию. Это вынесение судебным приставомисполнителем постановления о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания недоимки, если через пять лет с даты ее образования ее размер в совокупности с размером задолженности по пеням и штрафам, относящимся к этой недоимке, не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения дела о банкротстве |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 3.1 ст. 60 |
Введена обязанность банков сообщать в налоговые органы о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении ЦБ РФ, а также поручения налогового органа в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете налогоплательщика или на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении ЦБ РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 3.1. ст. 61 |
Для изменения срока уплаты налога и (или) сбора теперь не требуется одновременная подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора и заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 5 ст. 61 |
Уточнено, что изменение срока уплаты налога и сбора может быть обеспечено не только залогом и поручительством, но и банковской гарантией |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 8 ст. 64 |
Уточнено, что решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 6 ст. 67 |
Уточнено, что договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать, в том числе порядок погашения суммы кредита в срок, не превышающий срок, на который в соответствии с договором предоставляется инвестиционный налоговый кредит |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013
|
|
Пункт 10 ст. 68 |
Уточнено, что проценты, связанные с предоставлением отсрочки или рассрочки по уплате налогов, в случае нарушения срока их уплаты и после истечения срока исполнения требования об их уплате взыскиваются в порядке и сроки, которые предусмотрены ст. 46—48 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 4 ст. 69 |
Уточнено, что сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах, должно содержать только требование об уплате налога, направляемое физическому лицу |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 5 ст. 69 |
Введена норма, согласно которой требование об уплате налога может направлять и налоговый орган, вынесший решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 8 ст. 69 |
Правила, установленные к требованию об уплате налогов, применяются и в отношении требований об уплате процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 1 ст. 70 |
Введена норма, согласно которой в случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 70 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 2 ст. 70 |
Увеличен (с 10 до 20 дней) срок направления требования об уплате налога по результатам налоговой проверки |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 3 ст. 70 |
Уточнено, что правила, установленные для сроков направления требований об уплате налогов, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 1 ст. 72 |
Дополнено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться банковской гарантией |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Статья 74.1 |
Введена статья, устанавливающая правила обеспечения банковской гарантией обязанностей по уплате налога при изменении сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013
|
|
Пункт 12 ст. 76 |
Введено положение, согласно которому порядок информирования банков о приостановлении операций и об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщикаорганизации и переводов его электронных денежных средств в банке устанавливается ФНС России по согласованию с ЦБ РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 3 ст. 77 |
Уточнено, что арест может быть применен только для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, пеней, штрафа за счет имущества организации. Эта мера может быть использована не ранее принятия налоговым органом решения о взыскании налога, пеней, штрафа и при недостаточности или отсутствии у организации денежных средств |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Абзац 1 п. 3.1 ст. 77 |
Дополнено, что арест может быть наложен на общее имущество товарищей, а также на имущество всех управляющих товарищей в целях обеспечения исполнения обязанностей по уплате пеней и штрафов участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Абзац 4 п. 3.1. ст. 77 |
Установлено, что решение о наложении ареста на общее имущество товарищей и имущество управляющих товарищей может быть принято не ранее принятия решения о взыскании налога, пеней, штрафа и при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах инвестиционного товарищества, лиц, являющихся управляющими товарищами, либо при отсутствии информации о счетах указанных лиц |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 12.1 ст. 77 |
Введено положение, согласно которому по просьбе организации, в отношении которой было принято решение о наложении ареста на имущество, налоговый орган вправе заменить эту меру на залог имущества |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 13 ст. 77 |
Дополнено, что решение об аресте имущества отменяется при заключении договора о залоге имущества |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 14 ст. 78 |
Введено положение, согласно которому правила о зачете или возврате сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа применяются также в отношении зачета или возврата суммы НДС, подлежащей возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном п. 11.1 ст. 176 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013
|
|
Пункт 3 ст. 80 |
Уточнено, что сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 1.1 ст. 83 |
Введено положение, согласно которому управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, которым передано в доверительное управление недвижимое имущество указанных паевых инвестиционных фондов, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения этого недвижимого имущества |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 4.1 ст. 83 |
Введен порядок постановки на налоговый учет организаций, являющихся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи |
от 23.07.2013 № 216-ФЗ |
23.08.2013 |
|
Пункт 4.3 ст. 83 |
Введены правила постановки на учет организации в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 4.4 ст. 83 |
Введены правила постановки на учет организации в качестве участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Подпункт 2 п. 5 ст. 83 |
Уточнено, что местом нахождения транспортных средств (кроме морских, речных и воздушных судов) признается место нахождения (жительства) собственника имущества |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 5.1 ст. 83 |
Дополнено, что правила определения места нахождения имущества применяются и в отношении недвижимого имущества, составляющего имущество закрытых паевых инвестиционных фондов, которое передано в доверительное управление управляющих компаний |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 8 ст. 83 |
Исключено положение о том, что в определенных случаях налоговый орган обязан незамедлительно уведомить физическое лицо о постановке его на налоговый учет |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 2 ст. 84 |
Уточнены правила постановки на налоговый учет физических лиц, организаций и их обособленных подразделений (филиалов) |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013
|
|
Абзац 1 п. 3 ст. 84 |
Введено исключение, согласно которому изменения сведений, сообщаемых органами, указанными в п. 3 и 8 ст. 85 НК РФ, не подлежат учету налоговыми органами |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Абзац 3 п. 3 ст. 84 |
Исключено требование о том, что заявление иностранной организации для учета изменения в сведениях о такой организации должно быть составлено по форме, утвержденной ФНС России |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 4 ст. 84 |
Уточнено, что снятие с учета российской организации
|
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 5.2 ст. 84 |
Введена норма, согласно которой снятие с учета организации в качестве ответственного участника КГН осуществляется налоговым органом в течение пяти дней со дня прекращения действия КГН в соответствии со ст. 256 НК РФ. В тот же срок организации выдается (направляется) уведомление о снятии с учета в налоговом органе в качестве ответственного участника КГН |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 5.3 ст. 84 |
Введена норма, согласно которой снятие с учета организации в качестве участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, осуществляется налоговым органом в течение пяти дней со дня получения сообщения о прекращении такого договора либо о прекращении выполнения функций управляющего товарища в соответствии со ст. 241 НК РФ. В тот же срок организации выдается (направляется) уведомление о снятии с учета в налоговом органе в качестве участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 8 ст. 84 |
Исключено требование о том, что порядок представления пользователям сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков утверждается ФНС России |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 3 ст. 85 |
Введено положение о том, что органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет), обязаны сообщать в налоговые органы о факте выдачи иностранному гражданину или лицу без гражданства, состоящему на миграционном учете по месту пребывания, разрешения на работу или патента. Кроме того, на дипломатические представительства и консульские учреждения РФ возложена обязанность сообщать в налоговые органы о зарегистрированных фактах рождения и смерти временно пребывающих за границей российских граждан |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 1 ст. 93 |
Исключены положения о том, что требование о представлении документов передается руководителю организации или физическому лицу лично под расписку или направляется в электронном виде по ТКС (при невозможности использовать данные способы требование направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма). Норма дополнена следующим положением. В случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего проверку, на территории налогоплательщика требование о представлении документов передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку. В противном случае требование направляется в порядке, установленном п. 4 ст. 31 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 6 ст. 93.1 |
Введено положение о том, что неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 6 ст. 100 |
Увеличен (с 15 дней до месяца) срок, в течение которого лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих может представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013
|
|
Пункт 2 ст. 101 |
Уточнено, что в случае подачи лицом, в отношении которого проводилась налоговая проверка, заявления об ознакомлении с материалами дела налоговый орган обязан ознакомить такое лицо (его представителя) с материалами налоговой проверки и материалами дополнительных мероприятий налогового контроля не позднее двух дней до дня рассмотрения материалов налоговой проверки |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 8 ст. 101 |
Введено положение о том, что в случае обнаружения в ходе налоговой проверки суммы налога, излишне возмещенной, в решении о привлечении к ответственности либо в решении об отказе в привлечении к ответственности указанная сумма признается недоимкой по налогу со дня фактического получения налогоплательщиком средств (в случае возврата суммы налога) или со дня принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению (в случае зачета суммы налога) |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 15.1 ст. 101 |
Уточнено, что копии решений налогового органа в течение пяти дней со дня вынесения соответствующего решения передаются (направляются) налоговым органом лицу, в отношении которого вынесено соответствующее решение (его представителю) |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 5 ст. 101.4 |
Увеличен (с десяти дней до месяца) срок, в течение которого лицо, совершившее налоговое правонарушение, вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013
|
|
Пункт 10 ст. 101.4 |
Уточнено, что на основании вынесенного решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение) налоговый орган направляет требование об уплате налога, пеней и штрафа в порядке и сроки, которые установлены ст. 60, 69 и 70 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 101.4 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 11 ст. 101.4 |
Исключено положение о том, что копия решения руководителя налогового органа и требование об уплате пеней и штрафа вручаются лицу, совершившему налоговое правонарушение, под расписку или передаются иным способом, свидетельствующим о дате их получения этим лицом (его представителем) |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 1 ст. 120 |
Штраф за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения теперь распространяется на всех налогоплательщиков, а не только на организации, как было раньше |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 2 ст. 126 |
Уточнена формулировка нарушения, выразившегося в непредставлении сведений о налогоплательщике. Уточнен размер штрафа: для организаций и ИП он составляет 10 000 руб., для физических лиц, не являющихся ИП, — 1000 руб. |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 1 ст. 129.2 |
Уточнена формулировка нарушения порядка регистрации объектов игорного бизнеса |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Часть вторая НК РФ | |||
|
Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» | |||
|
Подпункт 9.1 п. 2 ст. 146 |
Введена норма, согласно которой не признается объектом налогообложения оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование автономной некоммерческой организации «Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи», являющейся российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи, олимпийских объектов федерального значения |
от 23.07.2013 № 216-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Подпункт 9.2 п. 2 ст. 146 |
Введена норма, согласно которой не является объектом налогообложения передача на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность, в собственность Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта |
от 23.07.2013 № 216-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Подпункт 20 п. 2 ст. 149 |
Освобождена от налогообложения реализация на территории РФ услуг по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Подпункт 16 п. 3 ст. 149 |
Уточнены источники средств, за счет которых выполняются НИОКР, для применения льготы по НДС |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 7 ст. 161 |
Введена норма, согласно которой не признаются налоговыми агентами приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи организации, являющиеся иностранными организаторами олимпийских игр, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, филиалы, представительства в РФ иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета |
от 23.07.2013 № 216-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Подпункт 14 п. 1 ст. 164 |
Введена норма, согласно которой облагается по нулевой ставке реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами олимпийских игр, иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, филиалами, представительствами в РФ иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета |
от 23.07.2013 № 216-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Пункт 6 ст. 171 |
Уточнено, что положения абзацев 4 и 6 настоящего пункта не распространяются на операции, предусмотренные подп. 9.1 и 9.2 п. 2 ст. 146 НК РФ |
от 23.07.2013 № 216-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Пункт 4 ст. 174.1 |
Введен порядок учета операций, совершенных в процессе выполнения договора простого товарищества, договора инвестиционного товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом. Установлено, что участник договора инвестиционного товарищества — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, в срок, предусмотренный п. 5 ст. 174 НК РФ, представляет в налоговый орган по месту своего учета отдельную налоговую декларацию по каждому договору инвестиционного товарищества |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Пункт 5 ст. 174.1 |
Исключено положение о том, что участник договора простого товарищества, участник договора инвестиционного товарищества — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, концессионер, доверительный управляющий представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по каждому указанному договору отдельно |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Пункт 11.1 ст. 176 |
Введено правило о зачете (возврате) НДС в случае, когда заявление о зачете суммы налога в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам (о возврате суммы налога), подлежащей возмещению по решению налогового органа, не представлено налогоплательщиком до дня вынесения решения о возмещении суммы налога (полностью или частично) |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013
|
|
Пункт 4 ст. 176.1 |
Уточнены положения о предоставлении банковской гарантии |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Пункт 5 ст. 176.1 |
Исключено требование о направлении ЦБ РФ сведений в Минфин России об обстоятельствах, свидетельствующих о соответствии банка, не включенного в перечень, установленным требованиям либо о несоответствии банка, включенного в перечень, установленным требованиям |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Пункт 6 ст. 176.1 |
Исключены требования, предусмотренные для банковской гарантии |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Пункт 21 ст. 176.1 |
Исключено положение, согласно которому в случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, суммы, излишне полученной (зачтенной) налогоплательщиком в заявительном порядке, налоговый орган направляет в банк требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Глава 22 «Акцизы» | |||
|
Пункт 11 ст. 204 |
Уточнено, что банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, предусмотренный не ст. 176.1 НК РФ, а ст. 74.1 НК РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Подпункт 1 п. 12 ст. 204 |
Исключено требование о том, что банковская гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Подпункт 4 п. 12 ст. 204 |
Исключено требование о том, что банковская гарантия должна допускать бесспорное списание денежных средств со счета гаранта в случае неисполнения им в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (полностью или частично), направленного до окончания срока действия банковской гарантии |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.10.2013 |
|
Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» | |||
|
Статья 220 |
Уточнены правила предоставления имущественного вычета |
от 23.07.2013 № 212-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Глава 25 «Налог на прибыль организаций» | |||
|
Подпункт 3 п. 2 ст. 256 |
Уточнено, что не подлежит амортизации имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого финансирования |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Подпункт 6 п. 2 ст. 256 |
Уточнено, что стоимость изданий и стоимость культурных ценностей, приобретенных музеями, являющимися бюджетными учреждениями, в Музейный фонд РФ, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в полной сумме в момент приобретения указанных объектов |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 1 ст. 257 |
Введено правило определения первоначальной стоимости имущества, созданного с использованием бюджетных средств целевого финансирования |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 3 ст. 257 |
В перечень нематериальных активов добавлено исключительное право на аудиовизуальные произведения |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 7 ст. 259 |
Введено положение, согласно которому театрам, музеям, библиотекам, концертным организациям, которые являются бюджетными учреждениями, дано право не начислять амортизацию по имуществу (кроме недвижимости), а списывать всю стоимость объектов сразу на расходы |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Подпункт 13 п. 1 ст. 264 |
Исключено требование о нормировании расходов на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 4 ст. 264 |
В список ненормируемых рекламных расходов добавлены затраты на рекламные мероприятия при кино и видеообслуживании |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 38 ст. 270 |
Из состава расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли, исключена компенсация на оплату рациона питания экипажей морских, речных и воздушных судов сверх норм таких расходов, установленных Правительством РФ |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 3 ст. 286 |
Введена норма, согласно которой театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 2 ст. 289 |
Введена норма, согласно которой театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют налоговую декларацию только по истечении налогового периода |
от 23.07.2013 № 215-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» | |||
|
Подпункт 22.1 п. 2 ст. 346.5 |
Исключено требование о нормировании расходов на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Глава 28 «Транспортный налог» | |||
|
Пункт 2 ст. 362 |
Введена норма, согласно которой исчисление налога в отношении дорогостоящих автомобилей производится с учетом повышающего коэффициента |
от 23.07.2013 № 214-ФЗ |
01.01.2014 |
|
Пункт 4 ст. 362 |
Исключена норма об обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 5 ст. 362 |
Исключена норма об обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Глава 31 «Земельный налог» | |||
|
Пункт 11 ст. 396 |
Исключена норма об обязанности органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, по предоставлению информацию в налоговые органы |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |
|
Пункт 12, 13 ст. 396 |
Исключена норма об обязанности органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом |
от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
24.08.2013 |