Новый финансовый год бухгалтеры компаний обычно начинают с изучения вступивших в силу изменений Налогового кодекса. Мы постарались облегчить эту задачу, собрав все новации воедино.
|
Норма, в которую внесены изменения |
Суть изменений |
Федеральный закон, внесший изменения |
|
Первая часть НК РФ
| ||
|
Пункт 2 ст. 11 |
Из понятия «счет (счета)» исключено уточнение, что на них должны зачисляться и расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты | |
|
Статья 11.1 |
Введены понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья | |
|
Подпункт 8 п. 1 ст. 23 |
Уточнена обязанность налогоплательщиков по хранению документов | |
|
Статья 25.7 |
Установлены условия, при выполнении которых организация признается оператором нового морского месторождения углеводородного сырья | |
|
Статьи 25.8—25.12 |
Раздел II дополнен главой 3.3, в которой установлены особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов | |
|
Пункт 6 ст. 52 |
Введено правило, согласно которому сумма налога исчисляется в полных рублях. При этом сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля | |
|
Пункт 12 ст. 76 |
Уточнено, что при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации, а также по счетам лиц, указанных в п. 11 ст. 76 НК РФ, банки не вправе открывать счета и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств | |
|
Пункт 3 ст. 80 |
Изменен порядок представления налоговых деклараций в электронном виде | |
|
Подпункт 6 п. 7 ст. 80 |
Расширен перечень сведений, которые должны быть в налоговой декларации | |
|
Пункт 12 ст. 80 |
Установлено, что правила представления налоговых деклараций распространяются и на иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в соответствии с частью второй НК РФ | |
|
Абзац 3 п. 1 ст. 83 |
Установлено, что Минфин России вправе определять особенности учета в налоговых органах организаций, осуществляющих деятельность по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | |
|
Пункт 2 ст. 84 |
Уточнены правила постановки на налоговый учет физических лиц, организаций и их обособленных подразделений (филиалов) | |
|
Пункт 1 ст. 86 |
Введена обязанность банков сообщать налоговым органам информацию не только о банковских счетах, но и о вкладах и депозитах организаций и индивидуальных предпринимателей. Причем сведения об открытии или закрытии счета, вклада или депозита банки должны будут сообщать налоговикам и в отношении обычных граждан, не занимающихся бизнесом (изменение вступит в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Пункт 2 ст. 86 |
Изменено основание для требования налоговыми органами у банков справок о наличии у организации и ИП счетов, вкладов (депозитов) в банке, об остатках денежных средств на таких счетах, вкладах (депозитах), об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств, выписок по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций и ИП. Для получения информации о расчетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговые органы должны будут получить согласие руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России (изменения вступят в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Пункт 3 ст. 88 |
Расширен перечень оснований для требования налоговыми органами у налогоплательщиков пояснений в ходе камеральной проверки налоговой декларации | |
|
Пункт 4 ст. 88 |
Дано право налогоплательщикам представлять налоговым органам документы, подтверждающие достоверность данных, в случае подачи пояснений относительно изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации (расчете), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, а также размера полученного убытка | |
|
Пункт 8.3 ст. 88 |
При проведении камеральной проверки на основе уточненной налоговой декларации, представленной по истечении двух лет со дня, установленного для ее подачи, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной декларацией, налоговые органы могут истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации, и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения | |
|
Пункт 10 ст. 88 |
Уточнено, что правила о проведении камеральных проверок деклараций распространяются в том числе и на иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) | |
|
Пункт 12 ст. 88 |
Установлены полномочия налоговых органов при проведении камеральной проверки декларации (расчета), представленной участником регионального инвестиционного проекта, по налогам, при исчислении которых были использованы соответствующие налоговые льготы | |
|
Абзац 1 п. 4 ст. 89 |
Уточнено, что предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, если иное не предусмотрено настоящей главой | |
|
Абзац 2 п. 4 ст. 89 |
Уточнено, что в рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом | |
|
Пункт 19 ст. 89 |
Установлено, что правила, предусмотренные ст. 89 НК РФ, применяются при проведении выездных проверок участника регионального инвестиционного проекта с учетом особенностей, установленных ст. 89.2 НК РФ | |
|
Статья 89.2 |
Установлены особенности проведения выездной проверки участника регионального инвестиционного проекта | |
|
Пункт 6 ст. 93.1 |
Введено положение о том, что неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ | |
|
Подпункт 7 п. 1 ст. 102 |
Установлено, что сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков не составляют налоговую тайну | |
|
Подпункт 5 п. 2 ст. 105.14 |
Установлено, что сделка между взаимозависимыми лицами признается контролируемой, если хотя бы одна из сторон сделки является резидентом ОЭЗ, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте РФ), при этом другая сторона сделки не является резидентом такой ОЭС | |
|
Подпункт 6 п. 2 ст. 105.14 |
Дополнен перечень обстоятельств признания сделки контролируемой. Сделка должна удовлетворять одновременно двум условиям: — одна из сторон сделки должна быть организацией, осуществляющей деятельность по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья и определяющей доходы и расходы по такой сделке в соответствии со ст. 275.2 НК РФ; — другая сторона сделки не является вышеназванной организацией либо является, но не исчисляет доходы и расходы по сделке в соответствии со ст. 275.2 НК РФ | |
|
Подпункт 7 п. 2 ст. 105.14 |
Дополнен перечень обстоятельств признания сделки контролируемой: хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим ставку по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0% и (или) пониженную ставку по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 284.3 НК РФ | |
|
Пункт 3 ст. 105.14 |
Расширен перечень сделок, которые признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 млн руб. | |
|
Подпункт 3 п. 4 ст. 105.14 |
Установлено, что не признаются контролируемыми сделки между налогоплательщиками, указанными в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, совершаемые ими при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении одного и того же месторождения | |
|
Пункт 1 ст. 119 |
Откорректирован порядок привлечения налогоплательщиков к ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный срок | |
|
Пункт 1 ст. 120 |
Штраф за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения теперь распространяется на всех налогоплательщиков, а не только на организации, как было раньше | |
|
Пункт 2 ст. 126 |
Уточнена формулировка нарушения, выразившегося в непредставлении сведений о налогоплательщике. Уточнен размер штрафа: для организаций и ИП он составляет 10 000 руб., а для физических лиц, не являющихся ИП, — 1000 руб. | |
|
Пункт 1 ст. 129.2 |
Уточнена формулировка нарушения порядка регистрации объектов игорного бизнеса | |
|
Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ | ||
|
Статья 147 |
Уточнено, что понимается под местом реализации товаров в виде углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела | |
|
Подпункт 1 п. 2.1 ст. 148 |
Уточнен перечень работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, если выполнение работ, оказание услуг осуществляются в целях геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне РФ | |
|
Подпункт 2 п. 2.1 ст. 148 |
Уточнено, что к работам (услугам) по добыче углеводородного сырья относится строительство (бурение) скважин | |
|
Подпункт 1 п. 2 ст. 149 |
Установлено, что НДС не облагается реализация важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, а также определены условия, при которых это возможно |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Подпункт 2 п. 2 ст. 149 |
Уточнено, когда медицинские услуги и услуги по сбору у населения крови не облагаются НДС |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Подпункт 24 п. 2 ст. 149 |
Уточнен перечень услуг аптечных учреждений, не облагаемых НДС |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Подпункт 2 п. 3 ст. 149 |
Уточнен список организаций, реализация товаров (работ, услуг) которыми не облагается НДС |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Подпункт 16 п. 3 ст. 149 |
Уточнено, в каких случаях выполнение НИОКР относится к операциям, не подлежащим обложению НДС | |
|
Пункт 3 ст. 150 |
Уточнено, что не подлежит налогообложению ввоз на территорию РФ материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Подпункт 2.1 п. 1 ст. 164 |
Установлено, какие работы (услуги) приравниваются к международным перевозкам в целях применения налоговой ставки 0% | |
|
Подпункт 2.9 п. 1 ст. 164 |
В перечень операций по реализации, облагаемых по ставке 0%, включена реализация углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела при соблюдении определенных условий | |
|
Подпункт 4 п. 2 ст. 164 |
Уточнен перечень медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, реализация которых облагается по ставке 10% |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 1 ст. 165 |
Установлено, какие документы нужно представить для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов при вывозе реализуемых товаров (припасов) в целях использования их в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском месторождении углеводородного сырья | |
|
Пункт 1.1 ст. 165 |
Установлено, какие документы нужно представить для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов при реализации товаров, указанных в подп. 2.9 п. 1 ст. 164 НК РФ | |
|
Подпункт 3 п. 3.1 ст. 165 |
Установлено, какие документы представляются в налоговые органы при выполнении работ (оказании услуг) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе РФ и (или) в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией | |
|
Пункт 9 ст. 165 |
Установлен срок представления документов, указанных в подп. 1.1 ст. 165 НК РФ | |
|
Пункт 3.1 ст. 169 |
Установлено, что лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетовфактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетовфактур в отношении указанной деятельности | |
|
Пункт 5 ст. 174 |
Установлено, что декларация предоставляется по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота | |
|
Глава 22 «Акцизы» НК РФ | ||
|
Пункт 3 ст. 179.2 |
Установлено, что форма свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, форма заявления о выдаче свидетельства, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент по предоставлению государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются ФНС России | |
|
Пункт 8 ст. 179.2 |
Утратило силу положение, предусматривавшее обязанность организации, имеющей свидетельство об использовании денатурированного этилового спирта, отчитываться перед налоговым органом в порядке, установленном Минфином России | |
|
Пункт 3 ст. 179.3 |
Установлено, что форма свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, форма заявления о выдаче свидетельства, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент по предоставлению государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются ФНС России | |
|
Подпункт 4 п. 1 ст. 183 |
Установлено, что передача подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, собственнику или по его указанию другим лицам в случае реализации указанных товаров за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта с учетом потерь (в пределах норм естественной убыли) не подлежит налогообложению акцизами | |
|
Пункт 2 ст. 184 |
Установлено, что налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, при представлении банковской гарантии в налоговый орган. Определены требования к банковской гарантии | |
|
Пункт 3 ст. 184 |
Определено, что должно быть отражено в налоговой декларации по акцизам за налоговый период, в котором налогоплательщиком представлены документы, подтверждающие фактический вывоз за пределы территории РФ в режиме экспорта реализованных подакцизных товаров, по которым ранее на основании банковской гарантии было предоставлено освобождение от уплаты акциза | |
|
Пункт 3 ст. 187.1 |
Установлено, что форма уведомления о максимальных розничных ценах и минимальных розничных ценах о каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, порядок его заполнения и представления в налоговый орган утверждаются ФНС России. Форма уведомления, порядок его заполнения и представления в таможенный орган утверждаются ФТС России. Каждое уведомление должно содержать полный перечень марок (наименований) табачных изделий | |
|
Статья 193 |
Установлены ставки акцизов, по которым будет осуществляться налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2014 г. по 31 декабря 2016 г. | |
|
Пункт 7 ст. 198 |
Уточнено, что при вывозе подакцизных товаров за пределы территории РФ в режиме экспорта документы представляются в налоговый орган для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предусмотренного п. 2 ст. 184 НК РФ, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ, в течение шести месяцев с даты представления в налоговый орган банковской гарантии | |
|
Пункт 1 ст. 199 |
Уточнено, что суммы акциза, исчисленные при реализации подакцизных товаров и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика на стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом положений главы 25 НК РФ | |
|
Абзац 1 п. 2 ст. 200 |
Уточнены правила определения налоговых вычетов (изменения вступают в силу с 1 августа 2014 г.) | |
|
Абзац 3 п. 16 ст. 200 |
Уточнено, что вычету подлежит сумма авансового платежа акциза, уплаченного при приобретении дистиллятов (в том числе ввезенных в РФ с территорий государств — членов ТС, являющихся товарами ТС), используемых в дальнейшем для производства алкогольной продукции (изменения вступают в силу с 1 августа 2014 г.) | |
|
Пункт 19 ст. 200 |
Уточнено, что вычету подлежат суммы акциза, уплаченные при ввозе в РФ дистиллятов (за исключением дистиллятов, ввезенных в РФ с территорий государств — членов ТС, являющихся товарами ТС), использованных для производства на территории РФ виноматериалов (изменения вступают в силу с 1августа 2014 г.) | |
|
Пункт 1 ст. 201 |
Уточнено, что для получения налоговых вычетов, предусмотренных п. 1—3 ст. 200 НК РФ, нужно представить в налоговый орган расчетные документы и счетафактуры | |
|
Подпункт 3 п. 11 ст. 201 |
Уточнено, что для получения налогового вычета, указанного в п. 11 ст. 200 НК РФ, нужно представить реестры счетовфактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (покупателю денатурированного этилового спирта), с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете указанный покупатель | |
|
Подпункт 3 п. 12 ст. 201 |
Уточнено, что для получения вычета, указанного в п. 12 ст. 200 НК РФ, нужен один экземпляр реестров счетовфактур, представляемых в налоговый орган в соответствии с п. 11 ст. 201 НК РФ | |
|
Подпункт 2 п. 13 ст. 201 |
Уточнено, что для получения налогового вычета, указанного в п. 13 ст. 200 НК РФ, нужно представить реестры счетовфактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (покупателю прямогонного бензина), с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете указанный покупатель | |
|
Подпункт 1 п. 14 ст. 201 |
Уточнено, что форма и порядок представления реестров счетовфактур, выставленных лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, в налоговые органы утверждаются ФНС России | |
|
Пункт 17 ст. 201 |
Уточнен порядок получения налоговых вычетов, предусмотренных п. 16 ст. 200 НК РФ, для налогоплательщиков приобретающих (закупающих) этиловый спирт, ввозимый в РФ с территорий государств — членов ТС, являющийся товаром ТС | |
|
Пункт 2 ст. 203 |
Уточнен порядок возврата сумм акцизов | |
|
Пункт 3 ст. 203 |
Уточнено, что сумма акциза по заявлению налогоплательщика возвращается в порядке, установленном ст. 78 НК РФ | |
|
Пункт 4 ст. 203 |
Уточнен порядок возмещения акцизов из бюджета | |
|
Пункт 6 ст. 204 |
Уточнен порядок уплаты авансового платежа (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Пункт 8 ст. 204 |
Уточнен порядок представления в налоговые органы документов при осуществлении закупки этилового спирта (в том числе ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств — членов ТС, являющегося товаром Таможенного союза) у нескольких продавцов (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Подпункт 2 п. 9 ст. 204 |
Уточнено, что в извещении об уплате авансового платежа акциза ИНН и КПП налогоплательщика указываются в отношении продавца (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Подпункт 4 п. 9 ст. 204 |
Уточнено, что в извещении об уплате авансового платежа акциза указывается не только объем закупаемого (передаваемого в структуре организации), но и ввезенного в РФ с территорий государств — членов ТС этилового спирта (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 1 п. 10 ст. 204 |
Уточнен порядок аннулирования извещений об уплате авансового платежа акциза и замены извещений (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 4 п. 10 ст. 204 |
Норма дополнена порядком передачи извещений об уплате авансового платежа акциза в случае ввоза в РФ с территорий государств — членов ТС этилового спирта, являющегося товаром ТС (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 5 п. 11 ст. 204 |
Исключено положение о том, что налогоплательщик имеет право передать в налоговый орган несколько банковских гарантий соответственно количеству партий этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика | |
|
Абзац 1 подп. 2 п. 12 ст. 204 |
Установлен срок действия банковской гарантии для ввоза на территорию РФ с территории государств — членов ТС этилового спирта, являющего товаром ТС (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 2 подп. 2 п. 12 ст. 204 |
Установлен порядок определения суммы авансового платежа акциза для уведомления банка, выдавшего гарантию, о его освобождении от обязательств по этой гарантии (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 1 п. 13 ст. 204 |
Уточнена формулировка требования, которое направляет налоговый орган в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, акциза (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 3 п. 13 ст. 204 |
Уточнен срок, по истечении которого налоговый орган предъявляет банкугаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Пункт 13 ст. 204 |
Введена норма, согласно которой налогоплательщик теряет право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в том случае, когда в период действия банковской гарантии не совершались операции по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Кроме того, установлены правила уплаты авансового платежа акциза в ситуации, когда на дату окончания действия банковской гарантии налогоплательщиком реализована алкогольная продукция, для производства которой использована только часть ранее приобретенного этилового спирта (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 1 п. 14 ст. 204 |
Уточнен порядок аннулирования извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и замены извещений (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 3 п. 14 ст. 204 |
Уточнено, что при закупке этилового спирта у нескольких поставщиков извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза должны быть представлены по объемам закупки указанного спирта у каждого поставщика (передачи этилового спирта в структуре организации каждому структурному подразделению) (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Подпункт 2 п. 15 ст. 204 |
Уточнено, что в извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза указывается ИНН и КПП в отношении в отношении налогоплательщикапродавца (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Подпункт 4 п. 15 ст. 204 |
Уточнено, что в извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза указывается объем закупаемого (передаваемого в структуре организации, ввезенного в РФ с территорий государств — членов ТС) этилового спирта (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Пункт 17 ст. 204 |
Введен порядок передаче извещения об освобождении от уплаты акциза в случае ввоза в РФ с территорий государств — членов ТС этилового спирта, являющегося товаром ТС (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 1 п. 20 ст. 204 |
Уточнена норма, согласна которой производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (покупатель этилового спирта) должен аннулировать ранее представленное извещение об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза (первичное извещение) и представить новое извещение (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Абзац 11 п. 20 ст. 204 |
В число документов, которые должен предоставить покупатель этилового спирта в случае, если закупка этилового спирта у иного продавца осуществляется в объеме, частично недопоставленном по первичному извещению, включены экземпляр первичного извещения с отметкой налогового органа, ранее переданный налоговым органом покупателю этилового спирта, и копии счетовфактур или иных товаросопроводительных документов, подтверждающих фактический объем поставки этилового спирта продавцом, указанным в первичном извещении (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Пункт 20 ст. 204 |
Введен перечень документов, которые должен представить в налоговый орган покупатель этилового спирта в случае, если в период действия извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза закупка спирта осуществлена в меньшем объеме по сравнению с указанным в этом извещении и закупка недопоставленного объема спирта у иного продавца в указанном периоде не производилась. Установлен порядок действий налоговых органов и налогоплательщиков (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Пункт 21 ст. 204 |
Введен перечень документов, которые должен представить в налоговые органы покупатель этилового спирта — производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случае, если объем фактического ввоза этилового спирта в РФ с территорий государств — членов ТС отличается (полностью или частично) от указанного в первичном извещении, а также в случае изменения наименования поставщика. Установлен порядок действий налогоплательщика (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.) | |
|
Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ | ||
|
Пункт 2 ст. 207 |
Установлено, что период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья | |
|
Подпункт 3 п. 1 ст. 208 |
Уточнено, что к доходам от источников в РФ относятся доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав | |
|
Подпункт 3 п. 3 ст. 208 |
Уточнено, что к доходам от источников за пределами РФ относятся доходы от использования за пределами РФ авторских или смежных прав | |
|
Подпункт 1 п. 1 ст. 212 |
Уточнено, что материальная выгода от экономии на процентах освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 220 НК РФ | |
|
Статья 214 |
Уточнено, что исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с настоящей главой налоговым агентом по налоговым ставкам, предусмотренным ст. 224 НК РФ. Добавлено положение, что исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, осуществляются в соответствии с настоящей статьей с учетом положений ст. 226.1 НК РФ | |
|
Пункт 17 ст. 214.1 |
Положение о том, что доверительный управляющий признается налоговым агентом по отношению к лицу, в интересах которого осуществляется доверительное управление в соответствии с договором доверительного управления, утратило силу | |
|
Пункт 18 ст. 214.1 |
Утратила силу норма, устанавливавшая порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет налоговым агентом НДФЛ по операциям с ценными бумагами | |
|
Статья 214.6 |
Статья изложена в новой редакции. Теперь она регулирует особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц | |
|
Статья 214.7 |
Установлены особенности определения налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе |
от 23.07.2014 № 198-ФЗ |
|
Статья 214.8 |
Введена норма, регулирующая порядок истребования документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц | |
|
Пункты 10, 46 ст. 217
|
В перечне доходов, не облагаемых НДФЛ, понятие «лечение и медицинское обслуживание» заменено на «медицинские услуги» |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Пункт 28 ст. 217 |
Уточнено, что НДФЛ не облагается стоимость лекарственных препаратов для медицинского применения возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Пункт 56 ст. 217 |
Добавлено положение, что НДФЛ не облагаются доходы в денежной и натуральной формах, полученные за выполнение трудовых обязанностей в виде выплат в любой форме в период до 31 декабря 2019 г. от FIFA и иностранных дочерних организаций FIFA, конфедераций, иностранных национальных футбольных ассоциаций, иностранных производителей медиаинформации FIFA, иностранных поставщиков товаров (работ, услуг) FIFA, указанных в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Пункт 57 ст. 217 |
Добавлено положение, что НДФЛ не облагаются доходы в денежной и натуральной формах, полученные за поставки товаров и оказание услуг от иностранных организаций лицами, включенными в списки FIFA, определенными Федеральным законом от 07.06.2013 № 108ФЗ, въехавшими на территорию Российской Федерации и покинувшими ее в течение 60 дней до дня проведения первого матча чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г. и 60 дней после дня проведения последнего матча каждого из спортивных соревнований, предусмотренных указанным законом |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Статья 219 |
В целях предоставления социального налогового вычета понятие «услуги по лечению» заменено на «медицинские услуги» |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Статья 220 |
Изменен порядок предоставления имущественных налоговых вычетов | |
|
Пункт 6 ст. 224 |
Установлено, что налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ | |
|
Пункт 4 ст. 225 |
Норма о том, что сумма налога определяется в полных рублях, признана утратившей силу | |
|
Пункт 2 ст. 226 |
Уточнено, что исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 НК РФ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога | |
|
Статья 226.1 |
Введена статья, устанавливающая особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов | |
|
Подпункт 5 п. 1 ст. 228 |
Уточнено, что исчисление налога в соответствии со ст. 228 НК РФ производят физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, исходя из сумм таких выигрышей |
от 23.07.2013 № 198-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 230 |
Уточнено, что налоговые агенты представляют сведения о выплаченных доходах не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 НК РФ | |
|
Пункт 4 ст. 230 |
Установлено, что лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций | |
|
Глава 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ | ||
|
Пункт 4 ст. 246 |
Не признаются налогоплательщиками FIFA и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ. Также не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в названном законе и являющиеся иностранными организациями, в отношении доходов, полученных при осуществлении ими деятельности, связанной с осуществлением мероприятий, определенных указанным законом |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 250 |
В состав внереализационных расходов включены суммы восстановленных резервов предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, а также на возможные потери по займам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций | |
|
Подпункт 3.3 п. 1 ст. 251 |
Из состава доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, исключены субсидии, полученные из федерального бюджета государственной корпорацией, которая создана РФ на основании федерального закона и формирование уставного капитала которой не предусмотрено, в размере средств, переданных этой государственной корпорацией в 2009 г. в собственность РФ |
от 17.12.2009 № 316-ФЗ |
|
Подпункт 45 п. 1 ст. 251 |
В перечень доходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль, включены доходы, полученные Организационным комитетом «Россия2018», его дочерними организациями, Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, указанными в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным законом |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 253 |
Определено, что особенности признания расходов организацией, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17.05.2007 № 82ФЗ «О банке развития» устанавливаются ст. 294 НК РФ, а особенности признания расходов кредитными потребительскими кооперативами, микрофинансовыми организациями — ст. 297.2 и 297.3 НК РФ | |
|
Подпункт 3 п. 2 ст. 256 |
Уточнено, что амортизируемым имуществом не признается имущество, приобретенное (созданное) за счет (а не с использованием, как было ранее) бюджетных средств целевого финансирования | |
|
Подпункт 6 п. 2 ст. 256 |
Музеи, являющиеся бюджетными учреждениями, получили право единовременно списывать на прочие расходы стоимость культурных ценностей, приобретенных в Музейный фонд РФ | |
|
Пункт 1 ст. 257 |
Введен порядок определения первоначальной стоимости имущества, созданного с использованием бюджетных средств целевого финансирования | |
|
Подпункт 7 п. 3 ст. 257 |
К числу нематериальных активов отнесены исключительные права на аудиовизуальные произведения | |
|
Пункт 2 ст. 258 |
Установлено, что в отношении таких НМА, как исключительные права на аудиовизуальные произведения, организация вправе самостоятельно определить срок полезного использования, который не может быть менее двух лет | |
|
Пункт 3 ст. 259 |
Установлено, что вне зависимости от установленного в учетной политике для целей налогообложения метода начисления амортизации, организации, указанные в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, применяют линейный метод начисления амортизации в отношении основных средств, используемых исключительно в деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | |
|
Пункт 7 ст. 259 |
Музеи, театры, библиотеки и концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, получили право единовременно и в полной сумме учитывать затраты на приобретение и модернизацию, реконструкцию, дооборудование, достройку, техническое перевооружение основных средств по мере их ввода в эксплуатацию. Но для недвижимости сохраняется общий порядок амортизации | |
|
Подпункт 1 п. 1 ст. 259.3 |
В отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет с 1 января 2014 г. и используемых в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, к основной норме амортизации уже не применяется специальный повышающий коэффициент | |
|
Подпункт 3 п. 2 ст. 259.3 |
Установлено, что налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении амортизируемых основных средств, используемых исключительно в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья. Также установлены случаи и порядок перерасчета суммы амортизации, исчисленной такими организациями с применением коэффициента | |
|
Пункт 5 ст. 259.3 |
Установлен прямой запрет на одновременное применение к основной норме амортизации нескольких повышающих коэффициентов | |
|
Пункт 1, 2 ст. 261 |
Перечень затрат на освоение природных ресурсов дополнен расходами на проведение работ по зарезке боковых стволов эксплуатационных скважин. Такие расходы необходимо включать в состав расходов равномерно в течение 12 месяцев |
от 23.07.2013 № 213-ФЗ |
|
Пункты 7, 8 ст. 261 |
Установлен особый порядок признания расходов на освоение природных ресурсов, понесенных на участке недр при осуществлении деятельности, связанной с поиском, оценкой и (или) разведкой нового морского месторождения углеводородного сырья, налогоплательщиком, указанным в подп. 1 п. 1 ст. 275.2 НК РФ | |
|
Подпункт 9.3 п. 1 ст. 263 |
Перечень расходов на страхование, учитываемых при расчете налога на прибыль, дополнен стоимостью добровольного страхования, осуществляемого в соответствии с законодательством РФ, в целях обеспечения финансирования мероприятий, предусмотренных планом предупреждения и ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов | |
|
Подпункт 13 п. 1 ст. 264 |
Отменено нормирование расходов на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов | |
|
Подпункт 48.5 п. 1 ст. 264 |
В перечень прочих расходов включены расходы налогоплательщика, в пользу которого в установленном законодательством РФ порядке переходит право пользования участком недр, в виде компенсации расходов на освоение природных ресурсов, ранее осуществленных прежним владельцем лицензии на пользование этим участком недр в целях ее приобретения, в сумме фактических затрат налогоплательщика | |
|
Пункт 4 ст. 264 |
В число ненормируемых расходов на рекламу включены затраты на рекламные мероприятия при кино и видеообслуживании | |
|
Подпункт 7.1 п. 1 ст. 265 |
В состав внереализационных расходов включены расходы организации — владельца лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья, на формирование резервов предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на таком новом морском месторождении углеводородного сырья | |
|
Подпункт 8 п. 1 ст. 265 |
Установлено, что расходы, указанные в этой норме, включаются в состав внереализионных расходов, если иное не сказано в ст. 267.4 НК РФ, предусматривающей формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении | |
|
Пункт 1 ст. 266 |
Установлено, что кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации не признают сомнительной задолженность, по которой предусмотрено создание резервов на возможные потери по займам (ст. 297.3 НК РФ) | |
|
Пункт 3 ст. 266 |
Кредитным потребительским кооперативам и микрофинансовым организациям дано право формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам | |
|
Подпункт 3 п. 4 ст. 266 |
Предусмотрено, что для кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от суммы доходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ, за исключением доходов в виде восстановленных резервов | |
|
Статья 267.4 |
Введены правила для формирования в налоговом учете резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | |
|
Пункт 1.1 ст. 269 |
На 2014 г. продлено действие нормы, согласно которой при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, учитываемых в расходах, принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не выше ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на 1,8, — по долговым обязательствам в рублях или на 0,8 — по долговым обязательствам в иностранной валюте | |
|
Пункт 38 ст. 270 |
Из расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль, исключена сверхнормативная оплата рациона питания экипажей морских, речных и воздушных судов, так как с 2014 г. данные расходы не нормируются | |
|
Пункт 48.16 ст. 270 |
В перечень расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль, включены расходы, понесенные Организационным комитетом «Россия2018», его дочерними организациями, Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, указанными в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ, и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, определенных указанным законом |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 273 |
Запрещено применять кассовый метод определения доходов и расходов организациям, указанным в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, а также кредитным потребительским кооперативам и микрофинансовым организациям | |
|
Пункт 20 ст. 274 |
Установлено, что особенности определения налоговой базы организациями, указанными в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, устанавливаются ст. 275.2 НК РФ | |
|
Статья 275 |
Уточнен порядок определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях | |
|
Статья 275.2 |
Установлены особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении | |
|
Пункт 2 ст. 282 |
Исключена норма о том, что в отношении доходов в виде дивидендов, выплачиваемых покупателю по первой части РЕПО, эмитент выступает налоговым агентом. Кроме того, уточнено, что в случае, если покупателем по первой части РЕПО является Центробанк или управляющая компания паевого инвестиционного фонда, действующая в интересах этого фонда, обязанность по уплате налога на дивиденды возлагается на продавца по первой части РЕПО, который признается получателем такого дохода в соответствии с настоящим пунктом, за исключением случаев, когда налог был удержан налоговым агентом (а не эмитентом, как раньше) | |
|
Пункт 1, 2 ст. 283 |
Установлены правила переноса убытков на будущее при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении | |
|
Пункты 1, 1.5 ст. 284 |
Для участников региональных инвестиционных проектов предусмотрена возможность применения нулевой ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет. Кроме того, региональные власти имеют право установить для таких компаний пониженную ставку налога на прибыль, перечисляемого в бюджет субъекта РФ | |
|
Пункты 1.4, 6 ст. 284 |
К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, указанными в п. 1 ст. 275.1 НК РФ, при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, необходимо применять ставку налога 20%. Соответствующая сумма налога подлежит зачислению в федеральный бюджет | |
|
Подпункт 3 п. 3 ст. 284 |
Уточнено, что налоговая ставка 15% применяется по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме | |
|
Пункт 4.2 ст. 284 |
Введено правило о том, что налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 310.1 НК РФ | |
|
Статья 284.3 |
Введена статья, регулирующая особенности применения налоговой ставки участниками региональных инвестиционных проектов | |
|
Пункт 3 ст. 286 |
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, получили освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль | |
|
Статья 288.2 |
Введена статья, регулирующая особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов | |
|
Пункт 1 ст. 289 |
Установлены особенности представления налоговых деклараций организациями, осуществляющими деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении | |
|
Пункт 2 ст. 289 |
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, получили право сдавать декларацию по налогу на прибыль только по итогам налогового периода (года) | |
|
Пункт 3 ст. 293 |
Установлен порядок определения доходов организацией, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17.05.2007 № 82ФЗ «О банке развития» | |
|
Подпункт 9 п. 2 ст. 294 |
Уточнено, что к расходам страховых организаций относится оплата услуг медицинских организаций и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов. В прежней редакции нормы речь шла об услугах организаций здравоохранения |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 294 |
Установлен порядок определения расходов организацией, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17.05.2007 № 82ФЗ «О банке развития» | |
|
Статья 297.1 |
Установлен особый порядок определения доходов кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями | |
|
Статья 297.2 |
Установлен особый порядок определения расходов кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями | |
|
Статья 297.3 |
Установлен порядок формирования кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам | |
|
Статья 299.3 |
Введены особенности определения доходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | |
|
Статья 299.4 |
Закреплены в новой статье НК РФ особенности определения расходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья | |
|
Пункт 2 ст. 306 |
Установлено, что деятельность, осуществляемая иностранной организацией — оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении, в целях НК РФ признается деятельностью иностранной организации на территории РФ | |
|
Пункт 11 ст. 306 |
Установлено, что деятельность FIFA и дочерних организаций FIFA, указанных в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ и являющихся иностранными организациями, не приводит к образованию постоянного представительства этих организаций в Российской Федерации |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Пункт 12 ст. 306 |
Установлено, что осуществляемая на территории Российской Федерации деятельность конфедераций, национальных футбольных ассоциаций, производителей медиаинформации FIFA, поставщиков товаров (работ, услуг) FIFA, указанных в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ, учрежденных, зарегистрированных или основанных за пределами территории РФ, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным законом, не приводит к образованию постоянного представительства этих организаций в РФ |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Пункт 13 ст. 306 |
Установлено, что осуществляемая на территории Российской Федерации по соглашению с FIFA, дочерними организациями FIFA деятельность вещателей FIFA, указанных в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ, учрежденных, зарегистрированных или основанных за пределами территории РФ, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным законом, не приводит к образованию постоянного представительства этих организаций в РФ |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Пункт 4 ст. 307 |
Определен порядок расчета налога и представления отчетности по нему иностранной организацией — оператором нового морского месторождения углеводородного сырья, осуществляющей более чем через одно отделение деятельность на территории РФ (или признаваемую таковой в соответствии с п. 2 ст. 306 НК РФ), связанную с добычей углеводородного сырья на указанном новом морском месторождении углеводородного сырья | |
|
Подпункт 9.1 п. 1 ст. 309 |
Установлено, что доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости, признаются доходами иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты | |
|
Пункт 2.1 ст. 309 |
Установлено, что доходы, полученные в виде дивидендов и средств, а также в результате распределения в пользу иностранных организаций имущества российской организации при ее ликвидации и выплачиваемые российской организацией конфедерациям, национальным футбольным ассоциациям, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, указанным в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108-ФЗ и являющимся иностранными организациями, не подлежат налогообложению у источника выплаты в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доходы получены от деятельности в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным законом |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Пункт 4 ст. 309 |
При определении налоговой базы по доходам, указанным в подп. 9.1 п. 1 ст. 309 НК РФ, из их суммы могут вычитаться расходы в порядке, предусмотренном ст. 268 и 280 НК РФ | |
|
Пункт 1 ст. 310 |
Предусмотрено, что с доходов иностранной организации от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости (подп. 9.1 п. 1 ст. 309 НК РФ), налог исчисляется по ставке 20% | |
|
Пункт 1 ст. 310 |
Конкретизирован перечень ценных бумаг, с доходов по которым (если они получены в денежной форме) налог исчисляется и удерживается депозитарием, в котором открыты счет депо иностранного номинального держателя, счет депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счет депо депозитарных программ | |
|
Подпункт 8 п. 2 ст. 310 |
Уточнен перечень случаев, в которых налоговый агент не должен удерживать у иностранной организации налог с доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ | |
|
Подпункты 9, 10 п. 2 ст. 310 |
Расширен перечень случаев, в которых налоговый агент не производит исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям и указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этот перечень теперь также входят: — выплата доходов FIFA и ее дочерним организациям, указанным в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ и являющимся иностранными организациями; — выплата доходов конфедерациям, национальным футбольным ассоциациям, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, указанным в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ и являющимся иностранными организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным законом |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Статья 310.1 |
Введены новые правила исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц | |
|
Статья 310.2 |
Введена новая статья НК РФ, посвященная истребованию налоговиками документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц | |
|
Пункт 2 ст. 312 |
Уточнен перечень документов, которые надо представить в случае возврата налога, удержанного с доходов, выплачиваемых по определенным видам ценных бумаг иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц | |
|
Пункты 1, 3, 4 ст. 325 |
Определены особенности ведения налогового учета организациями, осуществляющими деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении | |
|
Пункт 3 ст. 325 |
Установлено, что при проведении работ по зарезке боковых стволов эксплуатационных скважин сумма осуществленных расходов определяется на основании актов выполненных работ по договорам с подрядчиками, а также на основании сумм фактически осуществленных затрат, которые относятся к расходам на освоение природных ресурсов |
от 23.07.2013 № 213-ФЗ |
|
Статья 330 |
Установлено, что организация, осуществляющая деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17.05.2007 № 82ФЗ «О банке развития», ведет налоговый учет доходов и расходов в порядке, предусмотренном для страховых организаций | |
|
Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ | ||
|
Пункты 2, 6 ст. 338 |
Скорректирован порядок определения налоговой базы по НДПИ, в том числе в отношении налоговой базы, определяемой при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении | |
|
Пункты 2, 3 ст. 340 |
Законодательно закреплена необходимость округления стоимости единицы полезного ископаемого до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления | |
|
Пункт 7 ст. 340 |
Установлено, что определение стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляется с учетом положений ст. 340.1 НК РФ | |
|
Статья 340.1 |
Предусмотрен специальный порядок определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья | |
|
Подпункты 10, 20 п. 1, п. 1.1, 1.2 ст. 342 |
Скорректированы перечень случаев, в которых организация вправе платить НДПИ по нулевой ставке, а также порядок определения степени выработанности запасов в целях применения нулевой ставки | |
|
Подпункт 3 п. 2 ст. 342 |
Введено правило, согласно которому налоговая ставка, применяемая при добыче кондиционных руд черных металлов, должна умножаться на коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов | |
|
Подпункт 9 п. 2 ст. 342 |
Ставка налога в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной увеличена до 493 руб. за 1 т. Предусмотрено дальнейшее увеличение ставки: в 2015 г. — до 530 руб., а в 2016 г. — до 559 руб. за 1 т |
от 30.09.2013 № 263-ФЗ |
|
Подпункты 10, 11 п. 2 ст. 342 |
С 1 января действуют новые налоговые ставки для природного горючего газа (700 руб. за 1000 куб. м) и газового конденсата (647 руб. за 1 тонну). А с 1 июля 2014 г. в отношении этих полезных ископаемых вводится новый порядок расчета налоговых ставок, предусматривающий применение специальных коэффициентов |
от 29.11.2012 № 204-ФЗ, от 30.09.2013
|
|
Пункт 2.1 ст. 342 |
Установлены специальные налоговые ставки в отношении углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добытого на новых морских месторождениях | |
|
Пункт 2.2 ст. 342 |
Участники региональных инвестиционных проектов получили право в некоторых случаях корректировать налоговую ставку на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого | |
|
Статья 342.1 |
Установлен порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов | |
|
Пункт 3 ст. 342.2 |
С 1 июля 2014 г. скорректирован порядок определения коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья |
от 30.09.2013 № 263-ФЗ |
|
Статья 342.3 |
Для участников региональных инвестиционных проектов разработан порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого | |
|
Статья 342.4 |
С 1 июля 2014 г. вступает в силу новая статья НК РФ, регулирующая порядок расчета коэффициентов, которые будут применяться при определении налоговой ставки в отношении газа горючего природного и газового конденсата |
от 30.09.2013 № 263-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 343 |
Уточнена формулировка нормы о порядке исчисления налога. Установлено, что общий порядок исчисления налога не распространяется на налог, исчисляемый при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении | |
|
Пункт 1 ст. 345.1 |
С 1 января 2014 г., а затем с 1 июля 2014 г. увеличивается количество сведений, которые должен указать федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, направляя в налоговые органы данные государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1е число каждого календарного года |
от 30.09.2013 № 268-ФЗ, от 30.09.2013 № 263ФЗ |
|
Глава 26.1«Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ | ||
|
Подпункт 3 п. 6 ст. 346.2 |
Уточнено, что на уплату сельхозналога не вправе переходить компании, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр |
от 23.07.2013 № 198-ФЗ |
|
Подпункт 5 п. 2 ст. 346.5 |
Конкретизировано, что к числу материальных расходов относятся расходы на приобретение лекарственных препаратов для ветеринарного применения |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Подпункт 22.1 п. 2 ст. 346.5 |
Уточнено, что расходы на рацион питания экипажей морских и речных судов учитываются в полном объеме | |
|
Абзац 3 подп. 2 п. 5 ст. 346.5 |
Закреплено, что расходы на приобретение лекарственных препаратов для ветеринарного применения учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения |
от 25.11.2013 № 317-ФЗ |
|
Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ | ||
|
Подпункт 9 п. 3 ст. 346.12 |
Уточнено, что организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр, не вправе применять УСН |
от 23.07.2013 № 198-ФЗ |
|
Подпункт 20 п. 3 ст. 346.12 |
Введен запрет на применение УСН микрофинансовыми организациями | |
|
Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ | ||
|
Абзац 3 п. 1 ст. 346.45 |
Утратила силу норма, предусматривающая выдачу патента налоговым органом по месту постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика ПСН | |
|
Абзац 2 п. 2 ст. 346.45 |
Предпринимателям предоставлена возможность применять ПСН с момента госрегистрации в качестве ИП. Для этого необходимо подать заявление на получение патента одновременно с документами на госрегистрацию. В этом случае действие патента начинается с даты госрегистрации | |
|
Пункт 3 ст. 346.45 |
Предусмотрено, что если налоговый орган не найдет оснований для отказа в выдаче патента, он обязан выдать его предпринимателю под расписку (или иным способом, свидетельствующим о дате получения) в течение пяти дней с даты госрегистрации. В противном случае бизнесмену в выдаче патента откажут, о чем также сообщат в течение пяти дней с даты подачи заявления | |
|
Подпункт 4 п. 4 ст. 346.45 |
Уточнено, что одним из оснований для отказа в выдаче патента является наличие у предпринимателя недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН | |
|
Абзац 1 п. 8 ст. 346.45 |
Установлено, что в случае нарушения срока уплаты налога предприниматели не обязаны подавать заявление об утрате права на применение ПСН | |
|
Абзац 3 п. 8 ст. 346.45 |
Закреплено право предпринимателя подавать заявление об утрате права на применение ПСН по своему выбору в любой из налоговых органов, в котором он состоит на учете в качестве плательщика данного спецрежима | |
|
Абзац 2 п. 1 ст. 346.46 |
Предусмотрено, что если предприниматель изъявит желание применять ПСН с даты госрегистрации, то его поставят на учет по месту жительства в таком качестве сразу же с этого момента | |
|
Абзац 4 п. 1 ст. 346.46 |
Установлено, что подача заявления на получение патента в налоговый орган, в котором индивидуальный предприниматель уже состоит на учете в качестве плательщика ПСН, не влечет его повторную постановку на учет по этому основанию | |
|
Абзац 2 п. 2 ст. 346.46 |
Закреплено, что снятие с учета в налоговом органе предпринимателя, имеющего одновременно несколько патентов, осуществляется только по истечении срока действия всех патентов | |
|
Абзац 1 п. 3 ст. 346.46 |
Предусмотрено, что в случае нарушения срока уплаты налога налоговый орган снимет предпринимателя с учета в качестве плательщика ПСН самостоятельно в течение пяти дней со дня истечения срока уплаты налога | |
|
Глава 28 «Транспортный налог» НК РФ | ||
|
Часть 4 ст. 357 |
Дополнено, что налогоплательщиками не признаются FIFA и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Часть 5 ст. 357 |
Введена норма, согласно которой конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия2018» и его дочерние организации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA не признаются налогоплательщиками в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных Федеральным законом от 07.06.2013 № 108ФЗ |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Подпункт 10 п. 2 ст. 358 |
Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда освобождены от налогообложения | |
|
Пункт 2 ст. 362 |
Установлены повышающие коэффициенты для исчисления налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. Предусмотрено, что порядок расчета средней стоимости транспортных средств определяется Минэкономразвития России. Перечень машин средней стоимостью от 3 млн руб. ведомство будет ежегодно не позднее 1 марта размещать на своем официальном сайте | |
|
Глава 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ | ||
|
Абзац 2 п. 2 ст. 372 |
Предусмотрено, что при установлении налога законами субъектов РФ могут также определяться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимости | |
|
Пункт 1.2. ст. 373 |
Установлено, что налогоплательщиками не признаются FIFA и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 07.06.2013 № 108ФЗ. Кроме того, от обязанности по уплате налога освобождены конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия2018» и его дочерние организации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных Федеральным законом от 07.06.2013 № 108ФЗ |
от 07.06.2013 № 108-ФЗ |
|
Статья 375 |
Предусмотрено, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода | |
|
Пункты 1, 4 и 6 ст. 376 |
Установлено, что общий порядок определения налоговой базы не применяется в отношении отдельных объектов недвижимого имущества | |
|
Пункт 5 ст. 376 |
Утратила силу норма, согласно которой налоговая база в отношении каждого объекта недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, принималась равной его инвентаризационной стоимости на 1 января года, являющегося налоговым периодом | |
|
Пункты 1 и 2 ст. 377 |
Уточнены особенности определения налоговой базы в рамках договоров простого товарищества (договора о совместной деятельности) и инвестиционного товарищества | |
|
Статья 378.2 |
Введена новая статья, устанавливающая особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества | |
|
Пункт 1.1 ст. 380 |
Установлено, что налоговая ставка в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, не может превышать следующих значений. Для Москвы: в 2014 г. — 1,5%, в 2015 г. — 1,7%, в 2016 г. и последующие годы — 2%. Для иных субъектов РФ: в 2014 г. — 1%, в 2015 г. — 1,5%, в 2016 г. и последующие годы — 2% | |
|
Пункт 24 ст. 381 |
Организации получили освобождение от налогообложения в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря. Обязательное условие — такое имущество должно использоваться при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ | |
|
Пункт 3 ст. 382 |
Предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость, исчисляется отдельно | |
|
Пункт 4 ст. 382 |
Установлено, что в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, авансовые платежи по налогу не исчисляются | |
|
Пункт 5 ст. 382 |
Изменен порядок исчисления суммы авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства | |
|
Пункт 7 ст. 382 |
Дополнено, что в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога (авансовых платежей по налогу) исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ | |
|
Пункт 6 ст. 383 |
Предусмотрено, что в отношении объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате по месту нахождения таких объектов | |
|
Статья 384 |
Уточнено, что при уплате налога по местонахождению каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, организация должна учитывать особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | |
|
Статья 385 |
Скорректированы особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения | |
|
Абзац 2 п. 1 ст. 386 |
Установлено, что в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не предоставляются | |