|
Тема |
Номер страницы |
|---|---|
|
|
|
|
ВСЕМ |
|
|
Официальные документы |
|
|
Приказ Минэкономразвития России от 18.11.2015 № 854 «О внесении изменения в приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год»» |
13 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 25.10.2015 № 03-11-06/3/61231 |
14 |
|
Информация Минэкономразвития России от 25.11.2015 |
16 |
|
Поправки по спецрежимам — 2016 |
17 |
|
УСН |
|
|
Потеря права на применение УСН. И. СТАРОДУБЦЕВА |
22 |
|
Корректировка пеней по авансовым платежам. О. МОКРОУСОВ |
38 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 09.11.2015 № 03-11-06/2/64442 |
42 |
|
Письмо Минфина России от 02.11.2015 № 03-11-06/2/63224 |
43 |
|
Письмо Минфина России от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62828 |
46 |
|
Письмо Минтруда России от 26.10.2015 № 17-4/ООГ-1464 |
48 |
|
Письмо Минтруда России от 29.09.2015 № 17-4/10/ООГ-1357 |
51 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
54 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Регистрация технических средств в органах Гостехнадзора осуществляется с целью допуска их к эксплуатации и не является государственной регистрацией прав в смысле, придаваемом этому понятию абз. 12 п. 3 с. 346.16 НК РФ |
60 |
|
Средства, поступившие от членов ТСЖ на финансирование содержания и ремонта общего имущества, не подлежат учету в качестве дохода товарищества |
62 |
|
В случае непредставления судебному приставу — исполнителю должником подтверждения льготного налогообложения такое право у должника считается отсутствующим |
65 |
|
Поскольку договоры управления многоквартирными домами не содержат признаков договоров поручения, комиссии или агентского, суд признал ошибочным применения к рассматриваемой ситуации положений подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ |
67 |
|
ЕНВД |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-11-11/67070 |
72 |
|
Письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-11-11/67215 |
74 |
|
Письмо Минфина России от 13.11.2015 № 03-11-06/3/65749 |
75 |
|
Письмо Минфина России от 23.10.2015 № 03-11-11/61133 |
78 |
|
Письмо ФНС России от 06.11.2015 № СД-4-3/19344@ |
80 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
При открытии нового объекта торговли в муниципальном образовании, в котором налогоплательщик уже осуществляет этот же вид деятельности, постановка на учет в налоговом органе не производится, поэтому налог рассчитывается с учетом п. 9 ст. 346.29 НК РФ |
82 |
|
Договор на конкурсной основе не отвечает признакам договора розничной купли-продажи, он не носит признаков публичности, указанных в ст. 426 ГК РФ, и заключается в соответствии с результатами проведения конкурсов, аукционов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг конкретным потребителям |
84 |
|
Перевозка товаров в рамках договора транспортной экспедиции под ЕНВД не подпадает |
86 |
|
Налоговое законодательство не содержит прямого указания на обязанность предпринимателя применять вычет только по суммам страховых взносов, которые оплачены до окончания налогового периода |
89 |
|
Объект торговли, состоящий из нескольких обособленных помещений (комнат) с различным назначением (торговый зал, коридор, кассовый узел), подлежит квалификации как объект, имеющий торговый зал |
90 |
|
При осуществлении розничной торговли через объект, признаваемый торговым местом, физический показатель «площадь торгового места» включает в себя все площади, относящиеся к данному объекту торговли, в том числе и те, которые используются для приемки и хранения товара |
93 |
|
ЕСХН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 18.11.2015 № 03-11-06/1/66676 |
98 |
|
Письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-11-06/1/40977 |
99 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
При реализации имущества с торгов налоговый агент обязан учитывать, является ли лицо, чье имущество реализуется с торгов, налогоплательщиком, обязанным уплачивать НДС |
102 |
|
Полученные коммерческими организациями субсидии целевыми поступлениями в понятии, приведенном в подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, не признаются и подлежат включению в налоговую базу; к расходам относятся только прямые убытки от стихийных бедствий, но не упущенная выгода, определенная расчетным путем |
104 |
|
Налогоплательщики, самостоятельно не производящие сельскохозяйственную продукцию, а лишь осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку из сельскохозяйственного сырья несобственного производства, не вправе применять ЕСХН |
106 |
|
Неполное списание в затраты расходов приводит к завышению налоговой базы по налогу на прибыль и, соответственно, к превышению действительных налоговых обязательств налогоплательщика |
109 |
|
|
|
|
ВСЕМ |
|
|
Фиксированные взносы бизнесмена: взгляд Минтруда. В. ЛАРИНА |
12 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 29.01.2016 № 03-11-09/4088 |
16 |
|
УСН |
|
|
Учет «входного» НДС при переходе с УСН на общий режим налогообложения. О. ТУРБИНА |
20 |
|
Вопрос-ответ |
|
|
Отгрузка товаров в счет аванса с НДС |
30 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265 |
36 |
|
Письма Минфина России от 13.01.2016 № 03-11-11/500, от 23.12.2015 № -03-11-11/75731, от 23.12.2015 № 03-11-11/75725 |
38 |
|
Письмо Минфина России от 16.12.2015 № 03-11-11/73855 |
41 |
|
Письмо Минфина России от 11.12.2015 № 03-11-06/2/72886 |
43 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
48 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Организация, созданная в результате реорганизации в форме преобразования, вправе применять УСН только при соблюдении условий, предусмотренных п. 2 ст. 346.13 НК РФ, то есть путем подачи соответствующего уведомления в налоговый орган |
58 |
|
Предприниматель имеет право на пониженный тариф страховых взносов при условии применения им УСН и наличия дохода от льготируемой деятельности в размере более 70% независимо от примененной системы налогообложения |
61 |
|
ЕНВД |
|
|
Не выдал чек на три рубля — получи штраф на три тысячи. В. ЛАРИНА |
64 |
|
ЕНВД и страховые взносы предпринимателя. О. МОКРОУСОВ |
70 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 30.12.2015 № 03-11-06/3/77890 |
74 |
|
Письмо Минфина России от 08.12.2015 № 03-11-06/3/71666 |
77 |
|
Письмо Минфина России от 03.12.2015 № 03-11-09/70689 |
79 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
82 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
При аренде помещения в торгово-развлекательном комплексе ЕНВД рассчитывается исходя из всей арендуемой площади |
86 |
|
Зоны барных стоек не предназначены ни для приема пищи, ни для проведения досуга посетителей и, соответственно, не влияют на доходность услуг общественного питания и не учитываются при исчислении ЕНВД |
88 |
|
Формальное отнесение имущества к владению того или иного лица значения не имеет; определяющим для целей налогообложения является наличие самостоятельных объектов организации торговли, которое следует из инвентаризационных документов и обстоятельств ведения деятельности |
89 |
|
ПСН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 14.01.2016 № 03-11-12/577 |
92 |
|
Письмо Минфина России от 14.01.2016 № 03-11-11/704 |
95 |
|
Письмо Минфина России от 26.11.2015 № 03-11-12/68876 |
97 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
100 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
По смыслу ст. 346.43 НК РФ применение ПСН возможно лишь в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые прямо перечислены в названной статье НК РФ |
106 |
|
При совмещении УСН и патентной системы налогообложения утрата права на применение ПСН не влечет обязанности у налогоплательщика по исчислению налогов, уплачиваемых по общей системе налогообложения |
108 |
|
Ошибочно совершенная недоплата 2% суммы налога не может быть расценена как неуплата в срок второго платежа по спорному налогу в том смысле, который заложен законодателем в понятие «неуплата налога» в контексте подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ |
110 |
|
|
|
|
УСН |
|
|
Появилась новая декларация по «упрощенке». И. РУСАКОВ |
16 |
|
Взносы на капремонт при УСН. О. МОКРЕЦОВ |
18 |
|
Агентства по трудоустройству могут применять «упрощенку». А. ВОЛОХОВА |
22 |
|
Официальные документы |
|
|
Определение Конституционного суда РФ от 29.03.2016 № 460-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Электромонтаж автоматика» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 5 статьи 173 и пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации» |
25 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-11-11/11209 |
29 |
|
Письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-11-11/10863 |
32 |
|
Письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-11-06/2/4597 |
34 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
38 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Реализация предпринимателем земельного участка, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначенного для использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, признается операцией, совершенной в рамках предпринимательской деятельности |
44 |
|
Профсоюзная организация, производящая выплаты только определенной группе населения, отвечающей признакам членства и принадлежности к профессиональному союзу работников отрасли промышленности, не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов |
46 |
|
ЕНВД |
|
|
ЕНВД для розницы: если физические показатели изменились. И. МОЛЧАНОВ |
52 |
|
Машина времени от налоговиков. О. МОКРОУСОВ |
56 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо ФНС России от 15.03.2016 № СД-3-3/1072@ |
59 |
|
Письмо ФНС России от 15.01.2016 № ЕД-4-2/328@ |
60 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
При исчислении физического показателя «площадь торгового зала» площадь проходов, ведущих к торговому залу, не учитывается |
62 |
|
Неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать налог |
64 |
|
При реализации основных средств, используемых в деятельности, подпадающей под ЕНВД, налоговая база по налогу на прибыль определяется как разница между доходом от реализации основных средств и их остаточной стоимостью, которая в данном случае равна первоначальной стоимости |
66 |
|
В отношении ремонта и техобслуживания автотранспортных средств в период гарантийного срока их эксплуатации может применяться система налогообложения в виде ЕНВД при условии, что указанные услуги оказываются населению за плату |
68 |
|
Выделение в договоре аренды торговой площади 150 кв. м не является основанием для применения ЕНВД, если фактически для осуществления торговли арендатором совместно с другими лицами использовался весь торговый зал, площадь которого превышает 150 кв. м |
70 |
|
ПСН |
|
|
Перерасчет налога при прекращении деятельности в рамках ПСН. О. МОКРОУСОВ |
74 |
|
ПСН при сдаче имущества в аренду. О. МОКРЕЦОВ |
78 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-11-12/10876 |
83 |
|
Письмо Минфина России от 24.02.2016 № 03-11-12/9994 |
84 |
|
Письмо Минфина России от 04.02.2016 № 03-11-12/5414 |
86 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
90 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
В силу прямого указания закона нарушение срока уплаты налога является безусловным основанием утраты права на применение ПСН и перехода на -общий режим налогообложения |
94 |
|
ЕСХН |
|
|
Официальные документы |
|
|
Приказ ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@» |
98 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 15.03.2016 № 03-11-11/14239 |
102 |
|
Письмо Минтруда России от 11.02.2016 № 17-4/ООГ-219 |
105 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Отсутствие дохода от реализации сельскохозяйственной продукции по объективным причинам не свидетельствует об утрате налогоплательщиком имеющегося у него статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя |
110 |
|
|
|
|
ВСЕМ |
|
|
НДФЛ с доходов работников ИП. О. МОКРОУСОВ |
16 |
|
Пониженные тарифы страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД. Е. ЦВЕТАЕВА |
22 |
|
Предельный доход при совмещении УСН и ПСН. М. СОЛНЦЕВА |
30 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 27.04.2016 № 03-11-11/24297 |
33 |
|
Письмо Минфина России от 19.04.2016 № 03-11-11/24221 |
35 |
|
Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@ |
37 |
|
Письмо Минтруда России от 12.02.2016 № 17-4/В-58 |
40 |
|
УСН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 13.04.2016 № 03-11-06/2/21006 «Об отражении налогоплательщиком корректируемых данных прошлых налоговых периодов в текущем налоговом периоде» |
46 |
|
Письмо Минфина России от 01.04.2016 № 03-11-11/19326 |
47 |
|
Письмо Минфина России от 24.03.2016 № 03-11-11/16418 |
49 |
|
Письмо ФНС России от 15.02.2016 № СД-4-3/2420@ |
51 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
54 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Переход на УСН и возврат к общему режиму налогообложения зависят от волеизъявления налогоплательщика, которое не поставлено в зависимость от разрешительных действий налогового органа |
66 |
|
Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ, не вправе применять УСН |
68 |
|
ЕНВД |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 08.04.2016 № 03-04-05/20162 |
72 |
|
Письмо Минфина России от 05.04.2016 № 03-11-06/3/19246 |
74 |
|
Письмо ФНС России от 29.03.2016 № СА-4-7/5366 |
78 |
|
Письмо Минтруда России от 03.02.2016 № 17-4/ООГ-163 |
80 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
84 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Налогоплательщик, осуществляющий перевозку твердых бытовых отходов в рамках деятельности, связанной с обращением с отходами, не вправе применять ЕНВД |
88 |
|
Деятельность в виде оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов силами третьего лица, то есть посредством транспортных средств, не принадлежащих налогоплательщику на каком-либо праве, положениями главы 26.3 НК РФ не предусмотрена |
90 |
|
Применение ЕНВД в отношении автотранспортных услуг связывается законодателем не с эксплуатацией транспортных средств, а с правом собственности или иным правом на транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг |
92 |
|
Реализация товара розничным продавцом по договорам, имеющим признаки договора поставки, не подпадает под ЕНВД |
94 |
|
При расчете единого налога на вмененный доход подлежат учету только те транспортные средства, которые фактически участвуют в непосредственном оказании услуг по перевозке грузов |
95 |
|
ПСН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 26.04.2016 № 03-11-12/24008 |
98 |
|
Письмо Минфина России от 18.04.2016 № 03-11-11/22161 |
99 |
|
Письмо Минфина России от 13.04.2016 № 03-11-12/21180 |
102 |
|
Письмо ФНС России от 25.03.2016 № СД-3-3/1277@ |
105 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
108 |
|
|
|
|
ВСЕМ |
|
|
Поправки для спецрежимов. О. МОКРОУСОВ |
16 |
|
Официальные документы |
|
|
Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О независимой оценке квалификации» |
23 |
|
Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» |
25 |
|
Федеральный закон от 23.06.2016 № 216-ФЗ «О внесении изменений в статьи 346.2 и 346.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» |
30 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-12/30538 |
34 |
|
Письмо ФНС России от 09.06.2016 № СД-4-3/10327@ |
35 |
|
УСН |
|
|
На УСН с момента создания. О. МОКРЕЦОВ |
40 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо ФНС России от 02.06.2016 № СД-3-3/2511 |
46 |
|
Письмо ФНС России от 24.05.2016 № СД-3-3/2348 |
48 |
|
Письмо ФНС России от 18.05.2016 № ОА-3-17/2212 |
50 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
52 |
|
ЕНВД |
|
|
«Вмененке» продлили жизнь. И. РУСАКОВ |
64 |
|
ЕНВД: товары из давальческого сырья. О. МОКРОУСОВ |
68 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 06.05.2016 № 03-11-06/3/26428 |
72 |
|
Письмо ФНС России от 10.06.2016 № СД-4-3/10366@ |
75 |
|
Письмо ФНС России от 27.05.2016 № СД-3-3/2408@ |
77 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
80 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы |
84 |
|
Транспортные средства, переданные в аренду с правом выкупа, не учитываются при определении количества транспортных средств для целей применения ЕНВД |
86 |
|
Предусмотренный абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ механизм, направленный на прекращение статуса плательщика ЕНВД, подлежит применению как при отказе от ведения соответствующей деятельности, так и при прекращении ее осуществления на определенное время |
88 |
|
Договор, предусматривающий поставку товаров согласованными партиями, согласование договорной цены при каждой поставке, ответственность сторон, квалифицируется как договор поставки |
90 |
|
Отгороженная предпринимателем при помощи витрин, прилавков и иных переносимых конструкций часть помещения торговой точки для хранения (складирования) товара не может быть признана подсобным (складским) помещением, поскольку само помещение предполагает его конструктивную обособленность и специальное оснащение |
93 |
|
Реализация покупных товаров ритуального назначения является составной частью бытовых услуг, поскольку данные предметы имеют целевое назначение и признаются сопутствующими товарами, необходимыми для оказания обрядовых (ритуальных) услуг при проведении похорон |
95 |
|
ПСН |
|
|
Бизнесмен на патенте прекратил работу: пересчет налога возможен. А. ЗОЛОТОРЕЦКАЯ |
98 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-11-09/30794 |
102 |
|
Письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934 |
104 |
|
Письмо Минфина России от 04.05.2016 № 03-11-12/25886 |
106 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Неверное указание в платежном поручении КБК не свидетельствует о несвое-временности платежа, поскольку исполнение обязанности по уплате налога не ставится в зависимость от правильности указания КБК в платежных поручениях |
110 |
|
|
|
|
ВСЕМ |
|
|
Последствия утраты права на ПСН. О. МОКРЕЦОВ |
20 |
|
Численность работников при совмещении ПСН с ЕНВД: Верховный суд поставил точку. О. МОКРОУСОВ |
26 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 20.07.2016 № 03-07-09/42413 |
29 |
|
Письмо Минфина России от 04.07.2016 № 03-11-11/38954 |
30 |
|
Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ» <Извлечение> |
32 |
|
УСН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 14.07.2016 № 03-04-05/41193 |
36 |
|
Письмо Минфина России от 13.07.2016 № 03-11-11/41133 |
37 |
|
Письмо Минфина России от 28.06.2016 № 03-11-06/2/37424 |
39 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
42 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Расходы на приобретение по договору цессии права пользования лесным участком на праве аренды являются расходами, формирующими стоимость готовой продукции, то есть материальными затратами, и подлежат учету при исчислении налога |
52 |
|
Истечение срока годности товара не может служить доказательством отсутствия его фактической реализации и, как следствие, использования в операциях, облагаемых НДС |
54 |
|
Сумма НДС, полученная от покупателей в составе цены товаров (работ, услуг) при выставлении им счетов-фактур, не включается в состав доходов; сумма возвращенного в связи c расторжением договора аванса уменьшает доходы того периода, в котором произведен возврат |
56 |
|
Отсутствие уведомления о переходе на УСН при совершении иных действий, свидетельствующих о применении такой системы, не влечет запрета на ее применение и возникновение обязанностей по уплате налогов по общей системе налогообложения |
59 |
|
Законодателем не ограничен размер возвращенного аванса, на который подлежат уменьшению полученные доходы, а указанные действия налогоплательщик вправе произвести лишь в налоговый период соответствующего возврата |
61 |
|
Государственная регистрация приобретенных транспортных средств в органах Госгортехнадзора носит технический характер и не является государственной регистрацией в смысле, придаваемом этому понятию законодательством РФ, в том числе законодательством о налогах и сборах |
63 |
|
ЕНВД |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 20.07.2016 № 03-11-11/42531 |
66 |
|
Письмо Минфина России от 11.07.2016 № 03-11-11/40521 |
67 |
|
Письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-11-10/38206 |
69 |
|
Письмо Минфина России от 20.06.2016 № 03-11-11/35722 |
71 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Отгороженная арендатором часть помещения торговой точки для хранения (складирования) товара при помощи конструкции из древесно-стружечных плит не может быть признана подсобным (складским) помещением, поскольку само понятие «помещение» предполагает его конструктивную обособленность и специальное оснащение |
74 |
|
Сущность ЕНВД предполагает при определении величины физического показателя учет только того имущества, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности |
76 |
|
Продажа учреждению товаров, предназначенных для удовлетворения личных нужд недееспособных граждан и оплачиваемых за их счет, признается розничной торговлей для целей ЕНВД |
78 |
|
Деятельность по передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем не охватывается положениями подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, предусматривающего обложение ЕНВД автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов |
80 |
|
Законодательство о налогах и сборах не предусматривает исключение из общей площади торгового места площади, на которой обслуживание покупателей не производится (склады, подсобные помещения и т.д.) |
81 |
|
ПСН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 29.07.2016 № 03-11-11/44811 |
84 |
|
Письмо Минфина России от 10.06.2016 № 03-11-09/34209 |
85 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
88 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Толкование и применение положений подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ не должно входить в противоречие с ограничениями, установленными подп. 4 п. 8 этой же статьи применительно к видам деятельности, а не количеству обособленных объектов, на которых ведется соответствующий вид деятельности |
92 |
|
Регистрация заявителя в качестве ИП до вступления в силу регионального закона, устанавливающего нулевую ставку налога по ПСН, не лишает его права на применение этой ставки с момента регистрации в качестве ИП, если законодатель распространил нормы закона на правоотношения, возникшие до введения указанного закона в действие |
95 |
|
ЕСХН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 29.07.2016 № 03-11-06/1/44669 |
100 |
|
Письмо Минфина России от 21.07.2016 № 03-06-06-03/42820 |
101 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Использование имущества в предпринимательской деятельности является одним из необходимых условий для учета понесенных затрат на приобретение (сооружение, изготовление), достройку, дооборудование основного средства в качестве расходов по ЕСХН |
106 |
|
Установленный специальный порядок для применения вычета по НДС, исчисленного и уплаченного с полученных авансов, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора предусматривает обязательное условие — возврат сумм авансовых платежей |
109 |
|
|
|
|
ВСЕМ |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо ФНС России от 28.09.2016 № СД-4-3/18281@ «О направлении письма Минфина России от 20.09.2016 № 03-11-09/54901» |
17 |
|
Письмо ФНС России от 28.07.2016 № БС-3-11/3455@ |
19 |
|
УСН |
|
|
Преобразование компании: «упрощенка» без уведомления возможна. В. ЛАРИНА |
22 |
|
УСН: как учесть субсидию. И. РУСАКОВ |
26 |
|
Страховые взносы для бизнесменов-работодателей на «упрощенке». О. МОКРОУСОВ |
30 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 23.09.2016 № 03-11-11/55767 |
34 |
|
Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-11-06/2/51156 |
35 |
|
Письмо Минфина России от 12.08.2016 № 03-11-11/47400 |
37 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
40 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Обязанность вести учет доходов и расходов при УСН в книге учета доходов и расходов не отменяет предусмотренную подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ обязанность по представлению годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности |
48 |
|
Факт регистрации изменений в учредительные документы имеет правовое значение для правоотношений между обществом и третьими лицами, в том числе инспекцией, регистрирующим органом, и именно с этого момента наступают соответствующие правовые последствия для общества в данных правоотношениях |
50 |
|
Указание кассиром в качестве источника поступления «оплата операций по пластиковым картам» не может быть признано бесспорным и безусловным доказательством получения обществом дохода от реализации товаров, работ, услуг |
52 |
|
При переходе с УСН с объектом налогообложения «доходы» на общий режим налогообложения налогоплательщик не вправе применить п. 3 ст. 346.25 НК РФ к расходам на приобретение основных средств в период применения УСН, то есть не вправе определить их остаточную стоимость и произвести амортизационные начисления в целях обложения налогом на прибыль |
54 |
|
Для целей исчисления и уплаты страховых взносов доход индивидуального предпринимателя определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, то есть без учета произведенных расходов |
57 |
|
Уплата обществом по основному виду деятельности ЕНВД, а не применение УСН, не может являться основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку по действующему законодательству применение тарифа не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности |
59 |
|
ЕНВД |
|
|
ЕНВД при отпуске товара через склад. О. МОКРЕЦОВ |
64 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 24.08.2016 № 03-11-11/49566 |
69 |
|
Письмо Минфина России от 02.08.2016 № 03-11-06/3/45349 |
70 |
|
Письмо ФНС России от 04.10.2016 № СД-4-3/18703@ |
73 |
|
Письмо ФНС России от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721@ |
74 |
|
Информация ФНС России <Об исчислении и уплате ЕНВД за те налоговые периоды, в которых предпринимательская деятельность не велась> |
76 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
78 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Тот факт, что налогоплательщик использует для своей деятельности две торговые точки, на одной из которых работает он сам, а на другой — наемный работник, не изменяет его статуса индивидуального предпринимателя, привлекшего к своей деятельности работников по найму |
82 |
|
Услуги по хранению новых автомобилей на автостоянках, оказываемые дилером в процессе реализации автомобилей физическим лицам, подпадают под систему налогообложения в виде ЕНВД |
84 |
|
Продажа товаров по предварительно заключенным договорам, на основании заявок покупателей, с оформлением соответствующих первичных документов (счетов, счетов-фактур и передаточных документов) признается реализацией в рамках договора поставки |
87 |
|
Площадь эвакуационных проходов не включается в общую площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) в целях исчисления ЕНВД; реализация суши и роллов собственного производства с организацией их потребления на месте относится к услугам общественного питания |
89 |
|
ПСН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-11-10/51159 |
94 |
|
Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-11-10/51238 |
96 |
|
Письмо Минфина России от 28.07.2016 № 03-11-12/44303 |
98 |
|
Письмо Минтруда России от 16.08.2016 № 17-3/В-317 |
100 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
104 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
В силу прямого указания закона нарушение срока уплаты налога является безусловным основанием утраты права на применение ПСН |
108 |
|
Патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц |
111 |
|
|
|
|
ВСЕМ |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 17.10.2016 № 03-11-09/60291 |
25 |
|
УСН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-11-06/2/59105 |
30 |
|
Письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-11-06/2/59093 |
32 |
|
Письмо Минфина России от 06.10.2016 № 03-11-06/2/58338 |
34 |
|
Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина) |
36 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Выручка от реализации товаров за смену, начавшуюся 31 декабря 2012 г. и закончившуюся 1 января 2013 г., должна отражаться в день составления Z-отчета, то есть 1 января 2013 г., и включаться в доходы 2013 г. |
40 |
|
Доходы индивидуального предпринимателя от реализации объектов недвижимости, приобретенных и реализованных без указания его статуса предпринимателя, но использовавшихся им в предпринимательской деятельности, подлежат налогообложению в рамках УСН |
43 |
|
Поскольку НК РФ не регулирует порядок определения остаточной стоимости амортизируемого имущества, приобретенного при УСН с объектом «доходы», при переходе на общий режим налогообложения рассматриваемая ситуация толкуется в пользу налогоплательщика, который не может быть ущемлен по сравнению с иными налогоплательщиками, которые при сходных обстоятельствах могут принять нормы об амортизации |
44 |
|
ЕНВД |
|
|
Услуги по договору фрахтования на ЕНВД не переводятся. В. ЛАРИНА |
48 |
|
Посредническая деятельность и ЕНВД могут быть совместимы. И. РУСАКОВ |
52 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 21.10.2016 № 03-11-11/61472 |
56 |
|
Письмо Минфина России от 07.10.2016 № 03-11-11/58655 |
57 |
|
Письмо Минфина России от 03.10.2016 № 03-11-06/3/57525 |
59 |
|
Письмо ФНС России от 03.10.2016 № СД-4-3/18650 |
61 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
Используемое для торговли помещение, расположенное в административно-производственном здании, не относится к объектам стационарной торговой сети |
64 |
|
Установление в договоре срока его действия, порядка расчетов с использованием выставленных счетов или счетов-фактур, ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) условий договора, определяет его как договор поставки |
66 |
|
Перевозка груза, являющаяся составной частью технологического процесса заказчика, признаками самостоятельной деятельности не обладает и не относится к перевозке грузов и пассажиров в смысле, придаваемом нормами главы 40 ГК РФ |
68 |
|
ПСН |
|
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 24.10.2016 № 03-07-14/61770 |
72 |
|
Письмо Минфина России от 13.10.2016 № 03-11-12/59812 |
73 |
|
Письмо Минфина России от 04.10.2016 № 03-11-12/57653 |
74 |
|
Письмо Минфина России от 26.08.2016 № 03-11-12/49902 |
76 |
|
Письмо Минфина России от 24.08.2016 № 03-11-11/49569 |
79 |
|
Суды решили так (арбитраж) |
|
|
В случае одновременного применения предпринимателем УСН и ПСН и утрате права на применение ПСН, он имеет право пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного дохода от вида деятельности, по которому ему был выдан патент |
82 |
|
Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что налоговым законодательством не предусмотрено одновременное применение УСН и общей системы налогообложения, исходя из императивности норм налогового законодательства — подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ |
84 |
|
ЕСХН |
|
|
Длительный простой основных средств. Е. АНТИПОВА |
88 |
|
Официальные документы |
|
|
Определение Верховного суда РФ от 28.09.2016 № 303-КГ16-11734 <Об отказе ЗАО «Сахалин Лизинг Флот» в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ> |
95 |
|
Официальные разъяснения |
|
|
Письмо Минфина России от 08.08.2016 № 03-11-06/1/46384 |
99 |
Перечень материалов, опубликованных в журнале «Малая бухгалтерия» в 2016г.
опубликовано:«Малая бухгалтерия» №08 2016