Правительство РФ утвердило Правила получения в российских банках кредитов на льготных условиях для организаций, работающих в IT-сфере, а также получения субсидий банками, которые предоставляют такое льготное кредитование для указанных компаний. Льготный кредит IT-компании смогут получить на обеспечение своей деятельности, на заработную плату персоналу, на приобретение оборудования, на реализацию новых проектов, связанных с информационными технологиями. В статье мы рассмотрели все нюансы и тонкости такого кредитования.
Отметим, что Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным аккредитованным системообразующим организациям в сфере информационных технологий, а также организациям, входящим в группу лиц системообразующей организации в IT-сфере, утверждены постановлением Правительства РФ от 26.04.2022 № 754 (далее — Правила).
Пунктом 3 Правил установлено, что кредитные организации получают субсидии в целях возмещения недополученных ими доходов в связи с предоставлением заемщикам (IT-компаниям) льготной процентной ставки по кредитным договорам (соглашениям). Субсидии предоставляются в размере 50% ключевой ставки Центробанка РФ, действующей на каждую дату начисления кредитной организацией процентов по кредитному договору, плюс два процентных пункта. Соглашение о предоставлении субсидии, дополнительное соглашение к соглашению о предоставлении субсидии, в том числе дополнительное соглашение о расторжении соглашения о предоставлении субсидии (при необходимости), заключаются в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами «Электронный бюджет» (п. 4 Правил).
В соглашении о предоставлении субсидии предусматриваются в том числе:
а) согласие на проверку Минцифры, органами государственного финансового контроля соблюдения порядка и условий предоставления субсидии;
б) значения результата предоставления субсидии;
в) обязанность представления отчетности и право Минцифры устанавливать сроки и формы представления банком дополнительной отчетности в рамках реализуемой программы;
г) положение об обязательстве по неувеличению применяемых льготных процентных ставок и размеров платежей заемщика по кредитам, включенным в заявку на получение субсидии, за исключением:
-
штрафных санкций в случае неисполнения заемщиком условий кредитного договора (соглашения);
-
случая, предусмотренного п. 17 Правил;
д) порядок внесения изменений в соглашение о предоставлении субсидии, в том числе в случае изменения лимита бюджетных обязательств;
е) лимит субсидии и счет, на который перечисляется субсидия.
Следует отметить, что документооборот при предоставлении субсидии осуществляется на бумажном носителе и (или) в электронном виде.
Условия, на которых выдается льготный кредит
Теперь рассмотрим требования, которые предъявляются заемщику при льготном кредитовании.
Кредит по льготной ставке предоставляется заемщику на следующих условиях:
-
он не является субъектом малого или среднего предпринимательства;
-
он является налоговым резидентом РФ;
-
он не находится в процессе реорганизации (за исключением реорганизации в форме присоединения к заемщику организации или преобразования при условии сохранения статуса системообразующей организации или организации, входящей в группу лиц такой организации), ликвидации, не является организацией, приостановившей свою деятельность в РФ;
-
в отношении него не возбуждено производство по делу о банкротстве;
-
он в период со дня заключения кредитного договора (соглашения) не имеет просроченных на срок свыше 90 календарных дней платежей, направленных на исполнение обязательств заемщика по кредитным договорам, договорам поручительства, требований по возмещению заемщиком гаранту выплаченных в соответствии с условиями банковской гарантии денежных сумм (положительная кредитная история);
-
у него нет просроченной задолженности по налоговым обязательствам, превышающей 500 тыс. руб. в течение периода, равного 60 календарным дням, предшествующего дате заключения кредитного договора;
-
он сохраняет занятость работников на период действия кредитного договора не менее 85% среднесписочной численности работников по отношению к показателям на 1-е число месяца, предшествующего дате заключения кредитного договора;
-
он — иностранная организация или российская компания, в уставном (складочном) капитале которой доля участия иностранных юридических лиц, местом регистрации которых является государство (территория), включенное в утверждаемый Минфином РФ перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) в отношении таких юридических лиц, в совокупности превышает 50%, осуществляет свою операционную деятельность на территории РФ;
-
суммарный размер кредитов, по которым применяется льготная процентная ставка, не превышает 10 млрд руб., а для группы лиц одной системообразующей организации (включая эту системообразующую организацию) не превышает 30 млрд руб., если другие случаи не предусмотрены решением Правительства РФ;
-
в реестре дисквалифицированных лиц отсутствуют сведения о дисквалифицированных руководителе (уполномоченном им лице) и главном бухгалтере заемщика.
Такие требования установлены в п. 21 Правил.
Для соответствия условию, указанному в подп. «ж» п. 21 Правил, в адрес банка заемщик должен каждый месяц (не позднее 1-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным) отправлять письмо в свободной форме о сохранении занятости в организации, а также письмо с приложением формы персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М, утвержденной ПФР, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Для получения кредита на льготных условиях также кредитный договор должен соответствовать определенным условиям:
-
он должен быть заключен не ранее дня вступления в силу настоящего постановления;
-
его условия предусматривают установление льготной процентной ставки на период льготного кредитования;
-
он содержит условие, в соответствии с которым предоставленные заемщику средства не могут быть размещены на депозитах, а также в иных финансовых инструментах, продажа или передача которых обеспечивает получение денежных средств (ценные бумаги, денежные обязательства, фьючерсы, опционы, прочие финансовые инструменты);
-
он не предусматривает взимания с заемщика комиссий и сборов, иных платежей, за исключением платы за пользование лимитом кредитной линии (за резервирование кредитной линии), взимаемой за не использованный заемщиком остаток лимита кредитной линии, а также штрафных санкций в случае неисполнения условий кредитного договора;
-
он предусматривает получение заемщиком кредита в рублях, размер которого рассчитывается исходя из одной четвертой выручки заемщика за 2021 г., умноженной на 0,7 и на индекс роста отгрузки товаров отрасли информационных технологий за январь — декабрь 2021 г. относительно аналогичного периода 2020 г., рассчитанный на основе официальной статистической информации по показателю «Отгрузка товаров собственного производства, работы (услуги), выполненные собственными силами». Такой показатель формируется Федеральной службой государственной статистики (для целей расчета используются значения отгрузки по организациям, не относящимся к субъектам малого предпринимательства, средняя численность работников которых превышает 15 человек) и не превышает 10 млрд руб., а для группы лиц одной системообразующей организации (включая эту системообразующую организацию) — не превышает 30 млрд руб.;
-
он предусматривает получение заемщиком кредита по льготной процентной ставке до 11 процентов годовых;
-
он содержит условие о возможности выплаты дивидендов (распределения прибыли) заемщиком в течение действия кредитного договора (соглашения) только в отдельных случаях, за исключением выплаты дивидендов за счет средств кредита, полученного по льготной процентной ставке.
На какие цели IT-компаниям нельзя применять льготный кредит
Напомним, что компании, связанные с информационными технологиями, могут получить субсидию на пополнение оборотных средств, а именно осуществление расходов на цели текущей операционной деятельности (в том числе авансовых платежей). Исключение составляют операции, не относящиеся к операционной деятельности. Перечислим их:
-
если производятся стимулирующие выплаты, осуществляемые из прибыли и (или) не входящие в расчет фонда заработной платы;
-
оплата транспортных расходов, не связанных с производственной деятельностью;
-
выплата дивидендов;
-
оплата налогов, сборов и других платежей, по которым предусмотрена отсрочка платежей или не наступили сроки оплаты;
-
аренда помещений и оборудования, приобретение и сервисное обслуживание оборудования, не участвующего в производственной деятельности заемщика;
-
рефинансирование ранее полученных кредитов и займов, в том числе погашение обязательств заемщика перед кредитной организацией и третьими лицами по полученным от них кредитам и (или) займам, включая оплату процентов, комиссий, неустоек и иных вознаграждений, а также обязательств по договорам факторинга;
-
размещение предоставленных заемщику кредитных средств на депозитах, а также в других финансовых инструментах;
-
оплата топливно-энергетических ресурсов, не связанных с производственной деятельностью;
-
приобретение векселей или эмиссионных ценных бумаг, осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц (включая покупку акций на вторичном рынке);
-
пополнение расчетного счета заемщика, открытого в иной кредитной организации;
-
осуществление не связанных с операционной деятельностью валютных операций.
Такие условия содержатся в п. 2 Правил.
Для соответствия условию о том, что полученный кредит не может быть размещен на депозитах (других финансовых инструментах), заемщик при заключении кредитного договора в составе пакета документов должен направить в банк справку об имеющихся депозитах (других финансовых инструментах) и об изменении депозитных счетов, в том числе открытии новых. Также при получении кредита по льготной процентной ставке нужно направлять в Минцифры ежеквартально актуальную информацию об имеющихся депозитах (иных финансовых инструментах). Об этом указано в п. 20 Правил.
Дополнительные обязанности для льготного кредитования
Следует отметить, что IT-компании самостоятельно выбирают кредитную организацию для получения кредита по льготной процентной ставке и представляют все необходимые документы. Проверка соответствия заемщиков требованиям, применяемым к ним, и определение возможности получения средств по кредитным договорам (соглашениям) выполняются банками самостоятельно в соответствии с правилами и процедурами, принятыми в соответствующей кредитной организации. IT-компании, претендующие на получение кредита по льготной процентной ставке, включаются в реестр потенциальных заемщиков получателем субсидии. В свою очередь, банки самостоятельно заключают с заемщиками, включаемыми в реестр заемщиков, кредитные договоры (соглашения) и предоставляют кредитные средства.
Ответственность за соответствие заемщиков, кредитных договоров (соглашений) требованиям настоящих Правил, а также за целевое использование кредита несет получатель субсидии, то есть банк.
Допускается заключение заемщиками кредитных договоров с несколькими получателями субсидий при условии соблюдения условий, установленных подп. «д» п. 19 и подп. «з» п. 21 Правил. Ответственность за выполнение этого условия несут получатели субсидий.