Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) при взаиморасчетах не проводят деньги через онлайн-кассу. Все меняется, если нужно продать товар или услугу физлицу. В этом случае покупателю нужно выдать кассовый чек. В статье расскажем, как принять оплату, не нарушив закон, но и не покупая кассу.
Кассовый чек должен быть пробит даже на одну продажу
Отметим, что организации (ИП) работают в формате «бизнес для бизнеса» без применения онлайн-касс. Это связано с тем, что ИП и компании при безналичных расчетах между собой от применения ККТ освобождены. Исключением является случай, когда платят наличными деньгами или картами через терминал (ч. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).
Приведем такой пример. Компания производит барное оборудование и продает его компаниям и ИП из сферы общепита. С такой спецификой деятельности у этой организации нет клиентов — физических лиц, поэтому и кассового аппарата тоже нет.
Но случается, что бизнесу нужно продать товар или услугу физическому лицу. Например, помещение, автомобиль или старую офисную мебель.
Налоговая служба разъясняла, что даже при разовой продаже физлицу нужно применять онлайн-кассу и пробивать чек (разъяснения ФНС представлены ниже). Способ оплаты — наличными или переводом — значения не имеет. Минфин в своем письме от 09.12.2019 № 03-01-15/95663 тоже говорил, что при продажах физлицу, в том числе недвижимости, нужно пробить кассовый чек. А в письме от 20.07.2020 № АБ-3-20/5322@ Минфин добавил: касса обязательна, даже если физлицо — самозанятый без статуса ИП.
Обращаем внимание, что ККТ и чек обязательны при приеме платы за аренду от физического лица.
За продажу без кассы налоговики штрафуют по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа для ИП — от ¼ до ½ от суммы оплаты, но минимум 10 тыс. руб. Для компаний — от ¾ до всей суммы, минимум — 30 тыс. руб. За повторное нарушение и сумму мимо кассы больше миллиона бизнес могут закрыть на три месяца, а директора компании еще и дисквалифицировать на срок от года до трех лет.
Оплату от физического лица налоговая инспекция может увидеть по банковским выпискам. А выписки попадаются на глаза на камеральных проверках годовых деклараций.
Приведем реальный пример, когда компания попала на крупный размер штрафа. Компания продала из своего автопарка машины физлицам на 2 млн руб. Кассы не было, чеки не выдали. За это налоговая оштрафовала на 1,5 млн руб. Компания обжаловала штраф, дошла до Верховного суда, но его не отменили и даже не снизили (Определение Верховного суда РФ от 26.03.2021 № 305-ЭС21-2075 по делу № А40-60796/2020).
Как принять деньги от физлица без кассы
Если продажи физлицам стали частыми, лучше подумать о покупке кассы. Но когда сделка на самом деле разовая, можно поступить так.
Продажа товара через агента с кассой
Этот законный способ рекомендует налоговая. Он хороший, но подойдет не всегда. Агент должен продать товар от своего имени, оплату принять в свою кассу. В этом случае чек покупателю отобьет он, а с продавца обязанность снимается. На перевод денег от агента продавцу касса уже не нужна. За сделку агент возьмет комиссию.
На деле агенты с кассой это:
-
комиссионные салоны по продаже авто с пробегом (через эти салоны можно продать машину);
-
маркетплейсы (покупатель оплатит товар на сайте, а маркетплейс выдаст чек; способ подойдет для продажи новых, не очень дорогих товаров);
-
Почта России (у них есть услуга по приему оплаты от покупателя картой или наличкой).
Взять кассу в аренду
У продавцов кассового оборудования часто есть услуга «касса на один чек». В нее входит аренда кассового аппарата, постановка на учет в налоговую, а потом снятие с него и договор с ОФД. Аренда кассы имеет смысл при продаже недвижимости или когда не хочется продавать через агента.
Позиция ФНС
Нередко возникают ситуации, когда организация хочет продать физическому лицу автомобиль, земельный участок или что-то иное, но зарегистрированная ККТ у организации может отсутствовать. Даже при осуществлении разовой сделки необходимо соблюдать законодательство о применении ККТ.
Напомним, что в соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» ККТ применяется организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов в обязательном порядке, за исключением случаев, установленных законом.
Чтобы избежать применения ККТ, организация может заключить договор о продаже через агента, действующего от своего имени. При этом агент должен использовать ККТ, зарегистрированную на свое имя.
При дальнейшем осуществлении расчета между организацией-продавцом и агентом в безналичном порядке (за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением) применение контрольно-кассовой техники продавцом не требуется. Такая позиция указана на сайте ФНС.
Также ФНС отмечает в письме от 20.07.2020 № АБ-3-20/5322@, что ККТ не применяется при расчетах с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями (ИП) (п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).
Таким образом, при расчетах в безналичном порядке без его предъявления между организацией и ИП, зарегистрированным в качестве плательщика НПД, применение ККТ не требуется.
При осуществлении расчетов между организацией и плательщиком НПД, не зарегистрированным в качестве ИП, ККТ применяется в общем порядке.
Статьей 86 НК РФ определены основания для запроса налоговой у банков информации о счетах и об остатках денежных средств по ним, а также выписки операций по счетам. Это относится и к организациям, и к ИП. Информация запрашивается налоговой у банка по ограниченным основаниям в отношении конкретного налогоплательщика.
Налоговая служба сообщает, что оперативное получение инспекцией информации о расчетах в электронной форме позволит создать современную автоматизированную систему контроля за применением ККТ и полнотой учета выручки, минимизировать трудозатраты, а также позволит практически отказаться от проверок с выходом на место установки ККТ.