Любой бизнес нужно обязательно регистрировать, в том числе ИП или самозанятость. Эксперт рассказывает, как налоговая инспекция и полиция выявляют незаконное предпринимательство и как могут наказать нарушителей закона.
Что считается незаконным предпринимательством
Предприниматель работает незаконно, если ведет бизнес с целью систематического получения дохода без регистрации. Так определяет закон — абз. 3 ч. 1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ. Законодательство тем самым выделяет два отдельных нарушения — если нет регистрации бизнеса и если не платятся налоги.
Например, стилист оказывает парикмахерские услуги на дому. При этом он не зарегистрирован как самозанятый или ИП, но стилист перечисляет 13% с дохода (НДФЛ). Имеет место нарушение закона, потому что стилист занимается предпринимательством без официального оформления и систематически получает прибыль.
Как налоговики доказывают, что бизнес незаконный
Прежде чем штрафовать за предпринимательство без регистрации, налоговая инспекция должна подтвердить, что человек нацелен получать прибыль систематически, постоянно. Закон не определяет, с какой периодичностью нужно принимать оплаты, чтобы доход можно было назвать систематическим, поэтому обратимся к судебной практике. В письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 приводится обзор судебной практики по вопросам, которые касаются незаконного предпринимательства.
Так, признаками предпринимательской деятельности сочтут:
- длительность, систематичность и массовость сделок. Например, не продан один ноутбук по личному объявлению, а ведется закупка и перепродажа ноутбуков уже некоторое время;
- учет операций, даже если его ведут в записной книжке;
- заключение договоров с клиентами и поставщиками;
- приобретение имущества для получения прибыли, например, дома есть «склад» с одеждой на продажу.
Чтобы доказать систематическое получение прибыли, предпринимают такие действия:
- просят контрагентов дать показания;
- проверяют документы и выписки по счетам;
- ищут, размещали ли рекламу, выставляли ли предложение купить.
Даже если бизнес не приносит прибыли, факт ведения предпринимательской деятельности имеет место.
Как выявляют правонарушения
Проверяют вклады. Подозрения ФНС могут вызвать те, кто часто кладет на счет одинаковые или разные суммы денег, постоянно получает переводы от разных людей. Налоговая инспекция запросит выписки с банковских счетов. Под «прицел» легко попасть тем, кто при этом вовсе не получает официальный доход. Если даже обороты небольшие, это не значит, что ФНС вами не заинтересуется. Пожаловаться в инспекцию могут и недовольные клиенты.
Следят за уплатой налогов. Незаконное предпринимательство и неуплата налогов — разные нарушения, но если бизнес заподозрили в получении дохода без отчисления налогов, то могут проверить, оформлен ли бизнес официально.
Мониторят соцсети. Если товары или услуги продвигаются через интернет, получить информацию, в том числе и налоговикам, совсем не сложно. Допустим, кто-то начал продавать свечи собственного изготовления, сфотографировал ассортимент и выложил у себя на странице в соцсети предложение купить, пояснив, как сделать заказ. При этом предприниматель не оформил хотя бы самозанятость. Даже если прибыль он еще не получает, только лишь выразил стремление систематически зарабатывать — это может стать аргументом для налоговой инспекции не в пользу бизнесмена.
Проводят контрольные закупки. Под видом клиента к «тайному бизнесмену» может обратиться сотрудник налоговой инспекции или полиции. Проверить, как принимают оплату, оформлен ли бизнес. Закупка может состояться один или несколько раз для выявления нарушений. Устраивают также рейды с привлечением сотрудников полиции, проводят оперативно-разыскные мероприятия.
Какой штраф грозит нарушителям
Административная ответственность
За что КоАП РФ предусматривает административную ответственность:
- предпринимательская деятельность без госрегистрации в качестве юрлица или ИП;
- предпринимательская деятельность без наличия специального разрешения или лицензии (если они обязательны);
- ведение предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией.
Если налоговая инспекция устанавливает, что гражданин вел бизнес без оформления свидетельства о предпринимательской деятельности, то на него составляется административный протокол с последующим направлением в суд по ст. 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации». Также важно работать по той форме регистрации, которая допустима в вашем случае: например, статус самозанятого не позволяет вести деятельность так же, как ИП или юрлицо.
Суд в индивидуальном порядке определяет, насколько проступок тяжелый. Частая санкция — административная ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ, а именно:
- штраф от 500 до 2000 руб., если доходы от нелегального бизнеса меньше 3,5 млн руб.;
- штраф от 2000 до 2500 руб., если доходы меньше 3,5 млн руб. и нет лицензии, если она нужна для данного вида деятельности.
Провинившегося предпринимателя могут заставить доплатить налоги, их сумму определяет суд. Если гражданин не стоит на учете в налоговой инспекции, то взыщут еще 10% от дохода за три года деятельности, но не меньше 40 тыс. руб. (ст. 116 НК РФ). За умышленную неуплату налогов и сборов можно получить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может сопровождаться наказаниями за сопутствующие правонарушения: торговля контрафактом, незаконное использование чужих товарных знаков, обман покупателя и пр.
Статус самозанятого не позволяет вести деятельность как ИП или юрлицо.
Уголовная ответственность
Если незарегистрированный бизнес нанес крупный ущерб государству или гражданам, грозит уголовная ответственность. Виды наказаний (п. 1 ст. 171 УК РФ):
- штраф до 300 тыс. руб.;
- 480 часов обязательных работ;
- арест на срок до шести месяцев.
Если преступление совершила организованная группа лиц, штраф составит от 100 тыс. до 500 тыс. руб., до пяти лет исправительных работ или лишение свободы на пять лет и штраф до 800 тыс. руб.
Как узаконить свой бизнес
Безопаснее вести деятельность, оформив самозанятость или ИП.
Самозанятость (налог на профессиональный доход). Если у вас нет сотрудников, а доход составляет менее 2,4 млн руб. в год, при этом вы не против того, что пенсия и официальный трудовой стаж не будут копиться — подойдет самозанятость.
В мобильном приложении «Мой налог» пройдите быструю и бесплатную регистрацию, еще это можно сделать на сайте ФНС России, в приложениях банков или через портал Госуслуг.
Напомним, для продаж физлицам налоговая ставка — 4% от месячного дохода, юрлицам — 6%. При регистрации самозанятому начисляют бонус в приложении на уплату налога в 10 000 руб., который частично покрывает ежемесячный налог.
Декларацию подавать не нужно, но обязательно заявлять о доходе — формировать чеки на сумму, которую вам заплатили за товар или услугу, в приложении «Мой налог», оно считает налог автоматически.
Если планируете нанять работников, а доход превышает 2,4 млн руб. в год, нужно зарегистрировать ИП.
Оформление ИП. На сайте ФНС заполните заявление «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»: укажите данные паспорта, ИНН, коды ОКВЭД, выберите оптимальный для своего бизнеса налоговый режим. ИП зарегистрируют в течение трех рабочих дней. На электронную почту придет выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Если подаете документы онлайн с электронной подписью через сайт ФНС, в МФЦ или через нотариуса — регистрация бесплатная. В других случаях взимается госпошлина 800 руб.