В представленном календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей плательщиков по уплате налогов, взносов, сборов и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством. Календарь подготовлен совместно с экспертами компании «Гарант».
9 января
НДФЛ: налоговые агенты — организации, имеющие обособленные подразделения, представляют уведомление о выборе налогового органа для централизованного представления сведений по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ*;
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование: плательщики взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физлицам, уплачивают взносы за 2024 г. на обязательное пенсионное страхование (с суммы дохода не более 300000 руб.) и на обязательное медицинское страховани;*
Земельный налог: физические лица представляют в налоговую уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого начиная с налогового периода 2024 г. применяется налоговый вычет*.
15 января
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: страхователи уплачивают страховые взносы в СФР за декабрь 2024 г.
20 января
НДС: лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика представляют в налоговую инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме за IV кв. 2024 г.
Упрощенное налоговое декларирование: налогоплательщики по одному или по нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за 2024 г.
Косвенные налоги: налогоплательщики уплачивают налоги по импортированным товарам, принятым на учет в декабре 2024 г. (срок платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга, наступил в декабре), и представляют налоговую декларацию.
27 января
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование: плательщики представляют в ФНС расчет по страховым взносам за 2024 г. и персонифицированные сведения, включающие персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за декабрь 2024 г.*
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: страхователи представляют сведения о начисленных страховых взносах за 2024 г. в составе ЕФС-1*.
НДС: налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговую декларацию за IV квартал 2024 г.*
Единый налоговый платеж: налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов*
НДПИ: налогоплательщики представляют налоговую декларацию за декабрь 2024 г.*
Акцизы: налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, представляют декларацию за декабрь 2024 г.*; налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) представляют налоговую декларацию за декабрь 2024 г.* и др.;
Водный налог: налогоплательщики представляют налоговую декларацию за IV кв. 2024 г.*
Плательщики представляют и другие отчеты
28 января
Налог на доходы физических лиц: налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января 2025 г.
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование: плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за декабрь 2024 г.
НДС: налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за IV кв. 2024 г.; лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог за IV квартал 2024 г.
НДПИ: налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2024 г.
Акцизы: налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за декабрь 2024 г.; налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за октябрь 2024 г.; налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за июль 2024 г. и др.
Водный налог: налогоплательщики уплачивают налог за IV квартал 2024 г.
Налог на игорный бизнес: налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2024 г.
Налог на прибыль организаций: налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в декабре 2024 г.; налогоплательщики уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за декабрь 2024 г.; налогоплательщики уплачивают первый ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2025 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ).
Торговый сбор: плательщики уплачивают сбор за IV квартал 2024 г.
НПД: налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2024 г.
31 января
Налог на имущество организаций: налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества, представляют уведомление о выборе налогового органа для представления декларации в 2025 г.
* Срок перенесен в соответствии со ст. 6.1 НК РФ и другими нормативными актами.