Для принятия стратегических решений и контроля их выполнения необходимы полнота и актуальность информационной базы. Использование современных методов сбора, обработки, хранения, анализа и предоставления информации для этих целей является одним из важнейших рычагов развития бизнеса.
В области информационно-аналитического обеспечения (информатизации) контроллинга основными являются следующие задачи:
-
разработка архитектуры информационной системы;
-
стандартизация информационных носителей и каналов;
-
предоставление аналитических материалов, которые позволили бы осуществить контроль и управление организацией;
-
сбор и систематизация наиболее значимых для принятия решений данных;
-
разработка инструментария для планирования, контроля и принятия решений;
-
консультации по выбору корректирующих мероприятий и решений;
-
обеспечение экономичности функционирования информационной системы.
В задачи информатизации контроллинга входит также проведение специальных исследований, определяющих состояние и тенденции развития организации в рыночных условиях.
Среди наиболее часто встречающихся специальных функций и задач контроллинга можно выделить:
-
сбор и анализ данных о внешней среде (мониторинг рынков, отраслевой конъюнктуры, законодательства и экономических программ);
-
сравнение с конкурентами;
-
обоснование целесообразности решений и др.
Многие информационные системы поддерживают интерпретацию информации как совокупности бизнес-объектов. Это чрезвычайно удобно для менеджеров. В то же время аналитики имеют возможность расширить функциональные возможности, описав с помощью встроенного механизма формирования запросов новые функции.
Сложные запросы с несколькими аспектами анализа и множественными связями обеспечивают гибкость при непредсказуемости и множественности запросов. Кроме того, наиболее интересным эффектом от аналитических инструментов являются прогноз и механизмы моделирования – «что будет, если».
Система поддержки принятия решений
Стержнем информатизации контроллинга (см. схему 1) является система поддержки принятия решений (СППР). Конструктивно она служит надстройкой над учетными системами и призвана обеспечить принятие обоснованных решений в соответствии с миссией предприятия, его стратегическими и тактическими целями.
Функциональной основой такой системы являются:
-
доставка статистических данных и информации аналитического и сводного характера как из внутренних, так и из внешних источников для экономических и финансовых оценок, сопоставление планов, разработка моделей и составление прогнозов в бизнесе;
-
формирование и эксплуатация во взаимодействии с руководством соответствующей системы информационных, финансовых, математических и эвристических моделей экономических и финансовых процессов.
Финансовый анализ
Под финансовым анализом в терминах контроллинга понимается методология организации управления, включающая решение задач планирования, мониторинга, получения отчетности, справок, прогнозов и рекомендаций, а также информирования о состоянии и тенденциях (см. схему 2).
К основным финансово-экономическим задачам СППР относятся анализ состояния и прогноз тенденций бизнеса и рыночной конъюнктуры, планирование бизнеса и управление его развитием.
Оценка финансового состояния предприятия и планирование его развития в рамках концепции контроллинга включают:
-
стратегическое планирование;
-
тактическое и оперативное планирование;
-
управление портфелем активов и пассивов;
-
анализ деятельности по параметрам риск/доходность/ликвидность в разрезе центров ответственности;
-
анализ и оценки инвестиционных проектов и составление бизнес-планов;
-
анализ и распределение инвестиционных ресурсов по проектам и подразделениям;
-
внутренний аудит;
-
выработку оптимальных стратегий повышения доходности и ликвидности, управление системным и кредитным рисками;
-
анализ и прогноз текущей ликвидности предприятия.
Кроме того, особое внимание уделяется внешним аспектам:
-
состоянию производства, обслуживанию клиентов, смежных организаций и сотрудников филиальной сетью;
-
анализу и прогнозированию денежного обращения и состоянию кредитно-финансовой системы;
-
общеэкономическому положению отрасли в сопоставлении с макроэкономическими показателями развития мировой экономики, экономики России в целом и с показателями других отраслей;
-
состоянию и прогнозированию отдельных рынков и услуг.
Координированное решение перечисленных выше задач предполагает наличие серьезной информационной поддержки. При этом подразумевается решение задач финансового контроля и оптимизации использования финансовых средств и источников. Основными задачами контроллинга в этих направлениях являются:
-
финансовый контроль, в том числе нормативов и индексов, финансовых потоков, прибыльности и себестоимости, рыночных тенденций и конкуренции;
-
контроль исполнения, включая контроль качества и рентабельности предоставления услуг подразделениями и филиалами;
-
оперативное управление денежными потоками и временно свободными средствами;
-
управление проектами, в том числе инвестиционными;
-
мониторинг, анализ и прогноз внешней среды, включая моделирование влияния изменения внешней конъюнктуры, динамики рыночных тенденций, поведения партнеров и конкурентов, развития новых продуктов, услуг, инструментов.
СF-модель
Для контроля, учета и управления финансовыми потоками можно использовать CashFlow-модель (СF-модель).
1. Контроль финансового баланса
Оперативный анализ изменения активов и пассивов по факту совершения операции в целях определения текущего сальдо в любой момент времени и анализ финансовой деятельности предприятия за рассматриваемый период необходимы для отчетной деятельности и для текущего и стратегического планирования.
Сбор информации осуществляется по времени, финансовым характеристикам и показателям, клиентам, подразделениям. Анализ, планирование и прогнозирование текущего и прогнозных состояний предполагают использование деловой графики.
2. Оптимизация денежных потоков:
прямая задача – определение динамики финансового потока для заданной временной зависимости процентной ставки при осуществлении операций по приходу и расходу внутри рассматриваемого потока;
обратная задача – определение возможного набора временных зависимостей средней процентной ставки для обеспечения баланса в заданные моменты времени при совершении планируемых операций с финансовым потоком;
инвестиционная задача – определение эффективности инвестиционных проектов и их последующее ранжирование по общим критериям NPV, IRR или по комбинированному критерию;
рекомендации по финансово-кредитной политике – используются данные о текущем состоянии баланса, предстоящих и планируемых операциях и анализ состояния финансового и фондового рынков, стратегия поведения предприятия, обеспечивающая максимальный прирост прибыли. Для этого необходим мониторинг финансового и фондового рынков для определения уровня доходности, ликвидности и риска существующих рыночных секторов и построения их корреляции и прогноза развития. Рекомендации по диверсификации финансовых средств вырабатываются на основе критериев доходность/риск/ликвидность и учитывают фактор времени для обеспечения требований по предстоящим операциям.
3. Сценарный анализ движения денежных потоков позволяет моделировать последствия принимаемых решений по финансовой политике, а также внештатную ситуацию в случае возникновения незапланированных платежей или директивнокомандных решений.
Используя СF-модель, можно промоделировать ситуацию в целях выхода из ситуации с наименьшими потерями доходности. Модифицированная СF-модель используется и при планировании финансовой деятельности.