Сотрудники Росфиннадзора, которым, казалось бы, по должности положено знать валютное законодательство, к сожалению, часто затрудняются сказать, как организации должны рассчитываться с физическими лицами — нерезидентами. Да и арбитражные суды до сих пор не имеют единого мнения по этому вопросу.
Даешь зарплату без ограничений!
ООО было оштрафовано Росфиннадзором за выдачу работникам — гражданам Украины и КНДР, являющимся в силу п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ нерезидентами, заработной платы наличными рублями.
ООО обжаловало это решение в арбитражном суде.
Суд установил, что согласно ст. 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8 и 11 названного Закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами не относятся к числу запрещенных. Статья 14 Закона № 173-ФЗ определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций, а не законность таких операций. Пунктом 2 ст. 5 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что, если порядок проведения валютных операций не установлен органами валютного регулирования, они осуществляются без ограничений.
Валютное законодательство прямо не обязывает нерезидентов обращаться в уполномоченные банки и открывать на территории РФ банковские счета в валюте РФ, в том числе с целью получения заработной платы. Кроме того, ст. 131, 136 ТК РФ установлено, что заработная плата работникам выплачивается в валюте РФ в месте выполнения ими работы.
Суд решил, что вина ООО не доказана, поэтому его жалобу удовлетворил. ФАС это решение оставил без изменений.
(Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007 № Ф03-А73/07-2/3366)
Сомнения только на пользу
ЗАО продало гражданину Казахстана автомобиль КрАЗ-250 за наличный расчет, что подтверждено приходным кассовым ордером и контрольной кассовой лентой.
За это Управление Росфиннадзора оштрафовало ЗАО по ст. 15.25 КоАП РФ на 135 тыс. руб.
ЗАО обжаловало это решение в арбитражном суде.
Суд установил, что в силу ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров.
Управлением суду не представлены доказательства об использовании покупателем товара не для личных нужд, а для предпринимательской деятельности. Кроме того, из договора купли-продажи следует, что автомобиль был реализован физическому лицу, а не предпринимателю.
Согласно частям 1 и 4 ст. 1.5 КоАП РФ неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Суд иск ЗАО удовлетворил, а ФАС это решение оставил без изменений.
(Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2007 № Ф04-9559/2006(39351-А03-31)
Трудовой кодекс надо чтить
Управление Росфиннадзора оштрафовало ООО за выплату нерезиденту — гражданину КНР — аванса по заработной плате в наличной валюте РФ.
ООО обжаловало это решение в арбитражном суде.
Суд установил, что ст. 11 ТК РФ предусмотрено, что установленные трудовым законодательством правила распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан.
В статьях 131, 136 ТК РФ указано, что заработная плата работникам выплачивается в валюте РФ в месте выполнения ими работы либо перечисляется на указанный сотрудником счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором.
Поскольку в рассматриваемом случае трудовым договором не предусмотрена выплата заработной платы путем перечисления денежных средств в валюте РФ на банковский счет работника в банке, а федеральным законом не установлена обязанность физического лица — нерезидента открывать такой счет для получения заработной платы, то выплата аванса наличными денежными средствами соответствует действующему законодательству.
Довод Управления о том, что ООО могло предусмотреть при заключении трудового договора с нерезидентом осуществление расчетов по оплате труда с использованием банковского счета либо с использованием банковской пластиковой карты, оформленной нерезидентом в уполномоченном банке, является несостоятельным.
Суд жалобу ООО удовлетворил, а ФАС это решение оставил без изменений.
(Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007 № Ф03-А51/07-2/3573)
Рубль — это валюта
Управление Росфиннадзора выявило у ООО выдачу заработной платы иностранным гражданам рублями из кассы ООО в сумме 2 110 286 руб.
За это ООО было оштрафовано по ст. 15.25 КоАП РФ на 1582714,5 руб.
ООО обжаловало это решение в арбитражном суде.
Суд первой инстанции заявление ООО удовлетворил. А апелляционная инстанция это решение отменила.
ФАС установил, что в соответствии с п. «Б» ч. 9 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится в том числе отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты РФ. Такие расчеты производятся через банковские счета в уполномоченных банках (ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).
В этом же пункте перечислены валютные операции, которые резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов. Выплата заработной платы нерезидентам в наличной валюте РФ не отнесена к операциям, которые юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках.
ФАС жалобу ООО оставил без удовлетворения.
(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.07.2007 № А78-5027/06-С2-28/245-Ф02-4396/07)