Одним из недостатков проводимой на протяжении почти полутора десятков лет реформы местного самоуправления эксперты называют отсутствие у территорий стимулов для администрирования налогов — федеральных, региональных и местных. Это мнение подтверждает сводная аналитическая записка Счетной палаты РФ, направленная в органы исполнительной и законодательной власти страны.
Рост меньше инфляции
Всесторонний анализ муниципальной реформы, проведенный по окончании последнего переходного периода Федерального закона от 06.10.2003 № 131ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», показал, что за 2006—2008 гг. наиболее существенный рост налоговых доходов в местные бюджеты принес НДФЛ. Сумма поступлений этого налога возросла с 286,4 млрд
до 494 млрд руб., его доля в общем объеме налоговых и неналоговых доходов бюджетов муниципальных образований увеличилась с 47,5% в 2006 г. до 54,4% в 2008м.
Но это меньше темпов роста инфляции в указанные годы. Не произошло весомых изменений и в структуре налоговых доходов, закрепленных за местными бюджетами.
В результате не утихает дискуссия о целесообразности зачисления НДФЛ в бюджеты по месту жительства налогоплательщика, поскольку значительное число россиян проживают на территории одного муниципального образования, а работают и платят налог с собственного дохода в бюджет другого. Вследствие неравномерности налоговой базы местных бюджетов в 2008 г. 63,9% налоговых доходов местных бюджетов выпали на долю бюджетов городских округов, 29,6 — на долю бюджетов муниципальных районов и 6,5% — на долю бюджетов городских и сельских поселений.
Пусть налоги собирает ИФНС
Рост налоговых доходов местных бюджетов в последние годы практически сравнялся с ростом налоговых доходов субъектов Федерации, а в ряде регионов даже наблюдалось опережение. Например, в Курской, Ростовской и Иркутской областях темпы прироста налоговых доходов местных бюджетов в 1,5 раза превысили аналогичный показатель региональных бюджетов.
Основное увеличение налоговых доходов местных бюджетов приходится на 2008 г., когда взамен дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований были утверждены дополнительные отчисления в местные бюджеты от федеральных и региональных налогов.
Ежегодные изменения нормативов отчислений в местные бюджеты от регулируемых налогов позволяют существенно повысить их доходы, но лишают органы местного самоуправления возможности планировать бюджетную политику в среднесрочной и долгосрочной перспективе. У муниципалитетов отсутствует мотивация к самостоятельности управления финансовыми ресурсами, наращиванию налоговой базы и оптимизации расходов.
По заключению Счетной палаты невысокая собираемость налогов, закрепленных за местными бюджетами, связана также с проблемой использования земель, право собственности на которые не оформлено в связи с нехваткой финансовых средств. Так, в Ставропольском крае для регистрации права собственности на объекты недвижимости и земельные участки требуется 400 млн руб.
Луч надежды
Нынешняя весна подарила муниципалитетам надежду на изменение ситуации с налоговыми поступлениями в их тощие бюджеты. Премьер Владимир Путин заявил, что активизирует процесс введения местного налога на недвижимость, чтобы поддержать муниципальные образования в период финансового кризиса, с одной стороны, и сбить цены на дорогое жилье — с другой. Предполагается ввести единый налог на недвижимость вместо существующих двух — на имущество и на землю. Однако финансовое ведомство уже осторожно намекало о возможности замены двух налогов одним в 2011 г. Премьер же настаивает на 2010 г. Но для этого надо сначала создать кадастр недвижимости, а затем оценить все внесенные в него объекты по рыночной стоимости. Совершенно не понятно, кто и на какие средства будет это делать.
Таблица
Территория |
Налоговые и неналоговые доходы |
из них | |||
неналоговые доходы |
налоговые доходы |
из них | |||
налог на доходы физических лиц |
единый налог
| ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Российская Федерация |
907 546 940,1 |
187 315 680,8 |
645 670 557,7 |
494 040 399,2 |
73 791 063,1 |
Белгородская область |
9 943 591,8 |
1 532 882,4 |
7 932 122,8 |
5 012 756,9 |
2 024 743,9 |
Брянская область |
5 407 549,3 |
1 055 547,4 |
3 670 294,7 |
2 858 844,8 |
265 161,9 |
Владимирская область |
7 952 753,2 |
1 290 327,4 |
6 092 766,6 |
4 300 174,1 |
758 505,5 |
Воронежская область |
12 636 168,0 |
3 319 838,7 |
8 810 719,0 |
6 204 755,4 |
1 263 545,1 |
Ивановская область |
4 912 041,0 |
1 558 389,1 |
3 211 077,6 |
2 415 597,8 |
301 757,6 |
Тверская область |
7 918 424,1 |
2 169 739,3 |
5 694 665,4 |
4 445 034,7 |
505 348,6 |
Калужская область |
7 833 380,0 |
1 490 949,2 |
4 985 358,6 |
3 736 954,6 |
616 498,9 |
Костромская область |
3 816 717,0 |
858 730,9 |
2 589 807,5 |
1 955 039,9 |
232 196,0 |
Курская область |
6 248 397,1 |
1 418 242,0 |
4 800 547,7 |
2 918 603,6 |
1 259 777,7 |
Липецкая область |
8 845 121,0 |
1 397 191,4 |
5 946 811,4 |
4 785 234,3 |
665 528,5 |
Московская область |
80 183 697,3 |
23 724 742,6 |
55 575 951,3 |
39 973 488,1 |
9 084 191,8 |
Орловская область |
3 403 367,9 |
639 157,0 |
2 758 936,7 |
2 095 159,0 |
241 131,8 |
Рязанская область |
5 214 834,3 |
952 288,7 |
4 256 835,4 |
3 386 063,3 |
294 657,3 |
Смоленская область |
5 588 563,8 |
936 591,5 |
4 060 335,6 |
2 939 117,4 |
464 178,7 |
Тамбовская область |
4 208 158,6 |
1 039 818,2 |
3 163 476,3 |
2 192 892,5 |
374 561,9 |
Тульская область |
9 651 361,4 |
1 616 351,1 |
6 207 234,0 |
4 676 272,6 |
671 533,3 |
Ярославская область |
13 783 394,6 |
3 983 241,1 |
9 487 459,5 |
7 822 591,3 |
885 986,3 |
г. Москва |
1 793 401,2 |
9 209,7 |
1 784 191,5 |
1 784 191,5 | |
Республика Карелия |
4 738 913,2 |
1 198 130,0 |
3 539 803,9 |
2 930 902,1 |
137 068,8 |
Республика Коми |
7 795 044,3 |
1 115 965,7 |
6 288 279,6 |
5 463 979,3 |
170 824,3 |
Архангельская область |
11 065 532,6 |
2 138 125,0 |
7 786 019,3 |
6 667 689,3 |
360 686,1 |
Вологодская область |
11 234 238,0 |
2 201 747,6 |
7 191 986,5 |
5 758 522,6 |
591 651,1 |
Калининградская область |
8 809 049,9 |
1 823 487,0 |
5 028 694,0 |
3 973 262,2 |
346 428,2 |
Ленинградская область |
13 288 429,5 |
4 009 975,3 |
9 131 421,0 |
6 988 983,5 |
1 297 887,1 |
Мурманская область |
10 020 135,3 |
2 012 042,6 |
7 051 635,0 |
6 139 698,6 |
439 796,8 |
Новгородская область |
4 570 345,5 |
1 309 145,6 |
3 259 137,3 |
2 545 809,7 |
208 384,2 |
Псковская область |
3 726 598,5 |
1 141 431,9 |
2 579 343,2 |
1 928 579,4 |
204 092,3 |
г. СанктПетербург |
4 051 215,3 |
918 849,9 |
1 725 755,7 | ||
Ненецкий автономный округ |
1 137 186,2 |
435 483,3 |
707 773,1 |
642 513,5 |
13 860,9 |
Республика Дагестан |
4 573 735,3 |
374 361,3 |
3 869 507,5 |
3 011 035,1 |
527 699,3 |
КабардиноБалкарская Республика |
1 923 848,6 |
694 120,6 |
1 223 777,5 |
925 485,2 |
91 854,5 |
Республика Калмыкия |
1 198 477,2 |
238 307,3 |
959 373,3 |
687 498,1 |
133 591,4 |
Республика Северная Осетия — Алания |
1 600 645,4 |
119 738,5 |
1 262 666,7 |
1 024 668,5 |
70 550,4 |
Республика Ингушетия |
314 711,6 |
6 137,6 |
307 696,5 |
269 624,7 |
7 138,3 |
Краснодарский край |
35 389 868,4 |
9 278 488,7 |
24 085 475,5 |
16 036 821,2 |
3 978 779,3 |
Ставропольский край |
12 611 984,2 |
2 135 428,9 |
8 930 251,8 |
6 618 179,7 |
1 063 953,5 |
Астраханская область |
6 107 708,5 |
1 291 564,3 |
4 244 799,5 |
2 876 889,9 |
961 259,9 |
Волгоградская область |
17 788 116,9 |
4 009 199,2 |
13 767 699,6 |
10 550 479,6 |
1 680 394,4 |
Ростовская область |
25 735 324,9 |
5 064 201,6 |
17 002 903,8 |
12 071 010,4 |
2 513 365,6 |
Республика Адыгея |
1 388 911,3 |
74 132,1 |
990 757,0 |
700 931,7 |
82 476,7 |
КарачаевоЧеркесская Республика |
1 249 103,7 |
116 652,0 |
931 568,4 |
785 466,6 |
52 289,7 |
Чеченская Республика |
2 599 430,9 |
86 971,4 |
2 509 508,7 |
2 433 944,8 |
8 732,7 |
Республика Башкортостан |
21 660 180,0 |
6 223 657,6 |
15 411 303,3 |
11 843 872,6 |
1 182 105,3 |
Республика Марий Эл |
2 270 857,6 |
284 001,8 |
1 977 439,0 |
1 583 680,7 |
96 092,2 |
Республика Мордовия |
3 268 250,1 |
585 108,9 |
2 683 812,8 |
1 916 288,2 |
337 835,8 |
Республика Татарстан |
23 767 097,8 |
3 300 826,5 |
19 554 443,1 |
13 668 944,0 |
3 431 501,6 |
Удмуртская Республика |
8 003 808,5 |
1 909 503,6 |
6 068 380,3 |
4 866 879,9 |
414 589,4 |
Чувашская Республика |
4 804 448,2 |
844 785,0 |
3 956 529,0 |
2 910 437,4 |
366 945,0 |
Пермский край |
18 441 858,6 |
2 574 601,1 |
15 803 292,7 |
10 712 931,0 |
3 582 626,2 |
Нижегородская область |
22 943 709,7 |
5 374 080,6 |
16 365 717,7 |
12 775 698,4 |
1 506 278,2 |
Кировская область |
6 364 660,6 |
1 243 706,3 |
4 893 356,2 |
4 163 508,2 |
204 097,3 |
Самарская область |
21 272 943,7 |
2 690 101,3 |
18 192 323,6 |
13 823 265,2 |
2 522 611,5 |
Оренбургская область |
12 836 670,6 |
1 898 510,0 |
8 183 193,4 |
5 954 620,5 |
1 299 560,6 |
Пензенская область |
6 512 307,9 |
1 108 940,0 |
4 651 741,7 |
3 250 105,3 |
757 125,2 |
Саратовская область |
12 346 948,4 |
2 744 130,4 |
9 575 908,4 |
6 741 366,3 |
1 398 582,9 |
Ульяновская область |
7 383 476,4 |
2 400 302,7 |
4 973 304,4 |
3 893 036,5 |
483 457,8 |
Курганская область |
3 499 065,0 |
632 803,7 |
2 864 595,1 |
2 135 464,4 |
260 072,9 |
Свердловская область |
34 355 277,0 |
5 859 398,3 |
28 492 706,3 |
21 962 881,1 |
3 560 737,8 |
Тюменская область |
30 353 909,2 |
2 218 741,8 |
9 466 313,6 |
7 546 953,0 |
814 535,9 |
Челябинская область |
23 613 144,5 |
3 586 092,5 |
17 762 213,6 |
13 766 278,9 |
2 240 357,5 |
ХантыМансийский автономный округ — Югра |
32 498 576,5 |
4 452 368,8 |
25 487 074,3 |
23 433 637,3 |
538 133,5 |
ЯмалоНенецкий автономный округ |
18 483 002,1 |
3 975 507,0 |
13 807 147,9 |
12 966 577,2 |
157 921,9 |
Республика Алтай |
1 271 612,4 |
128 391,3 |
915 086,5 |
764 105,6 |
68 944,3 |
Республика Бурятия |
5 589 025,0 |
635 965,7 |
4 832 937,9 |
4 002 619,1 |
368 172,4 |
Республика Тыва |
776 393,8 |
54 258,4 |
632 955,6 |
482 472,7 |
38 041,7 |
Республика Хакасия |
3 409 716,9 |
354 529,9 |
2 619 489,5 |
2 151 936,1 |
183 332,4 |
Алтайский край |
10 282 688,2 |
2 080 872,9 |
6 859 956,4 |
4 925 952,8 |
829 704,8 |
Забайкальский край |
5 584 343,6 |
798 653,1 |
4 457 945,8 |
3 710 559,1 |
324 805,5 |
Красноярский край |
30 174 855,0 |
3 059 602,0 |
16 954 480,3 |
14 079 560,5 |
1 121 690,1 |
Иркутская область |
19 627 340,3 |
3 340 287,2 |
14 143 068,5 |
11 054 894,1 |
1 486 748,5 |
Кемеровская область |
27 018 737,9 |
12 266 528,0 |
14 751 114,4 |
11 416 437,6 |
1 962 089,6 |
Новосибирская область |
22 248 889,7 |
7 982 340,5 |
14 256 092,3 |
9 229 053,1 |
3 033 429,0 |
Омская область |
12 393 785,7 |
2 878 607,2 |
9 477 966,1 |
5 821 341,9 |
2 206 194,2 |
Томская область |
7 073 897,5 |
1 144 781,5 |
5 886 218,3 |
4 874 491,9 |
330 517,5 |
Агинский Бурятский автономный округ |
371 267,6 |
35 943,0 |
320 428,1 |
276 164,7 |
5 294,7 |
Республика Саха (Якутия) |
8 141 349,0 |
694 239,8 |
6 556 413,7 |
5 735 198,7 |
118 371,9 |
Камчатский край |
4 374 647,7 |
659 879,6 |
3 291 575,7 |
2 841 854,6 |
103 153,4 |
Приморский край |
12 006 067,8 |
1 610 372,1 |
10 385 398,5 |
8 050 716,2 |
818 108,0 |
Хабаровский край |
12 854 916,8 |
2 652 269,5 |
9 517 470,3 |
7 555 326,3 |
554 360,3 |
Амурская область |
5 339 135,4 |
914 296,9 |
4 247 648,0 |
3 538 058,4 |
154 707,2 |
Магаданская область |
2 442 798,1 |
213 749,4 |
1 595 050,1 |
1 395 275,5 |
14 147,1 |
Сахалинская область |
6 825 696,7 |
689 055,9 |
6 128 370,7 |
5 591 572,5 |
45 600,3 |
Еврейская автономная область |
1 151 874,0 |
351 250,6 |
742 048,9 |
628 306,6 |
10 059,1 |
Чукотский автономный округ |
1 648 232,3 |
75 713,3 |
1 523 619,6 |
1 463 327,6 |
6 352,2 |
ИСТОЧНИК ИНФОРМАЦИИ, УКАЗАННОЙ В ТАБЛИЦЕ: МИНФИН РОССИИ