|
Положительные | |
|
ЧТО СКАЗАЛ МИНФИН |
НА ЧТО СОСЛАЛСЯ МИНФИН |
|
Налогоплательщик вправе отнести оплату дополнительного отпуска за ненормируемый рабочий день (продолжительностью не менее трех календарных дней) на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль при соблюдении порядка предоставления такого отпуска
|
В соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ в составе расходов, учитывающихся при определении налоговой базы по налогу на прибыль, включаются расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ. Статьей 119 Трудового кодекса РФ определено, что работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка организации и который не может быть менее трех календарных дней |
|
Если величина убытка от основной деятельности превышает прибыль, полученную от операций с ценными бумагами, объекта налогообложения по налогу на прибыль не возникает
|
Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Таким образом, выручка включает в себя выручку от реализации любого имущества (в том числе ценных бумаг), работ, услуг и имущественных прав. Налоговый кодекс не ограничивает возможность уменьшения прибыли, полученной при совершении операций с ценными бумагами, на сумму убытка, полученного от основной деятельности |
|
Положительные | |
|
ЧТО СКАЗАЛ МИНФИН |
НА ЧТО СОСЛАЛСЯ МИНФИН |
|
Организации-«упрощенцы» расходы по оплате услуг сторонних организаций по вывозу мусора учитывать при определении налогооблагаемой базы не должны
|
Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе уменьшать полученные доходы на сумму произведенных материальных расходов. Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ материальные расходы учитываются по перечню, приведенному в ст. 254 НК РФ. Согласно подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ в состав включаются услуги сторонних организаций только по контролю над соблюдением технологических процессов и по техническому обслуживанию основных средств |
|
Если увеличение номинальной стоимости акций происходит за счет добавочного капитала, а не в результате переоценки основных фондов (средств), то доход в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью акций облагается НДФЛ
|
В соответствии с п. 19 ст. 217 НК РФ НДФЛ не облагаются доходы акционеров или участников организаций, полученные в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), распределенных между акционерами или участниками пропорционально их доле и видам акций, либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале. В случае увеличения номинальной стоимости за счет добавочного капитала нормы ст. 217 НК РФ не применяются |
|
В случае если адресная почтовая рассылка предложений и рекламных материалов осуществляется по базе данных потенциальных клиентов, то расходы по изготовлению рассылаемых материалов не относятся к рекламным расходам, поскольку эта информация предназначена для конкретных лиц, и не учитываются для целей налогообложения прибыли на основании п. 16 ст. 270 НК РФ. Расходы организации по отправке подобной информации путем безадресной почтовой доставки относятся к нормируемым рекламным расходам, которые учитываются в составе расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль
|
Пунктом 4 ст. 264 НК РФ перечислены виды расходов на рекламу, которые принимаются к вычету при определении налогооблагаемой базы без ограничений. Расходы налогоплательщика на прочие виды рекламы, осуществляемые им в течение налогового (отчетного) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ. При этом к прочим видам рекламы относятся те ее виды, которые не перечислены в ст. 264 НК РФ. Согласно ст. 2 Федерального закона «О рекламе» под рекламой понимается распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к физическому, юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний |
|
Нейтральные | |
|
ЧТО СКАЗАЛ МИНФИН |
НА ЧТО СОСЛАЛСЯ МИНФИН |
|
Организации, применяющие УСН, полученные авансы должны включать в состав доходов. При возврате неиспользованной части авансового платежа покупателям налогоплательщики, применяющие УСН, могут уменьшить полученные доходы на данную сумму
|
Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы в порядке, предусмотренном ст. 249—251 НК РФ. Подпунктом 1 п. 1 ст. 251 НК РФ предусмотрено, что при налогообложении не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) только налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления. Поэтому предварительная оплата (авансы) в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученная налогоплательщиками-«упрощенцами», учитывается при налогообложении в отчетном (налоговом) периоде ее получения |
|
Арендодатель, применяющий УСН и являющийся агентом по договорам, заключенным с организациями, оказывающими коммунальные услуги, компенсационные суммы за коммунальные платежи, получаемые от арендаторов, должны отражать в составе доходов, учитываемых при налогообложении
|
Суммы, поступающие от арендаторов на счет арендодателя, являющегося агентом по договорам, заключенным с организациями, осуществляющими электроснабжение, теплоснабжение, водоснабжение и канализацию помещений, в виде компенсации за оплачиваемые агентом услуги этих организаций, потребление которых осуществляется арендаторами, ст. 251 НК РФ не предусмотрены. В связи с этим эти суммы должны учитываться в составе доходов |