Консультации
-
Как следует бухгалтеру учесть расходы на строительство бани
ООО на ОСН на собственной производственной базе хочет построить баню исключительно для сотрудников за счет собственных средств. Услуги бани будут предоставляться только работникам организации и только на безвозмездной основе. Так как работники выполняют в том числе буровзрывные работы (пыль и мелкодисперсная крошка глубоко въедается в кожу), работы, связанные с использованием машинного масла (при использовании машинного масла его составляющие также глубоко въедаются в кожу), и в простых душевых данную грязь невозможно полностью отмыть. При использовании бани данная проблема снимается. Планируется, что построенная баня будет представлять собой объект недвижимости, то есть объект, который неразрывно связан с землей. Каков порядок учета затрат в описанном случае? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета? После воздвижения сооружения каков порядок учета объекта?
-
Налоговый расчет о выплатах при импорте товаров
Российская организация на ОСН импортирует крепежно-строительные товары из Китая (оплата в юанях) и Республики Беларусь (оплата в рублях). Должна ли российская организация представлять налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (и какой раздел)? Если да, то в какой срок? В налоговом расчете указываются суммы оплаты (по какому курсу) или суммы прихода товара?
-
Применение пониженной ставки земельного налога к участку с административным зданием
Управление Роспотребнадзора является учреждением — органом власти (территориальный орган). Бюджет федеральный. Применяем план счетов для казенных учреждений. Учет ведет централизованная бухгалтерия. Основными задачами Управления являются: организация и осуществление надзора и контроля исполнения обязательных требований законодательства Российской Федерации в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, защиты прав потребителей и в области потребительского рынка; предупреждение вредного воздействия на человека факторов среды обитания; профилактика инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний (отравлений) населения. Также осуществляется оказание безвозмездных государственных услуг. Управление имеет земельный участок в постоянном (бессрочном) пользовании, на котором находится административное здание. Участок относится к землям поселений с видом разрешенного использования «Эксплуатация административного здания лечебно-санитарного назначения». Просим ответить на следующий вопрос: имеет ли право Управление применять налоговую ставку 0,3% в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд на основании абз. 5 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ?
-
Нужно ли организации платить НДС со стоимости билетов и абонементов при их передаче работникам?
Компания приобретает для своих сотрудников билеты на концерты и спектакли, а также абонементы в спортзал. Возникает ли обязанность уплаты НДС со стоимости билетов и абонементов при их передаче работникам?
-
Должна ли организация при дооборудовании объекта основных средств начислять НДС?
Организация приобрела объект основных средств (движимое имущество) и планирует произвести его дооборудование как собственными силами, так и с привлечением подрядчиков. Затраты на дооборудование основного средства будут увеличивать его первоначальную стоимость и учитываться при расчете налогооблагаемой прибыли через амортизацию. При дооборудовании объекта основных средств должна ли организации начислять НДС?
-
Код ОКОФ и амортизационная группа по основному средству «тиски станочные»
Организация приобрела основное средство стоимостью более 100 тыс. руб. (без НДС) «Тиски станочные 7200-0215-05». Какой код ОКОФ и какая амортизационная группа по данному объекту?
-
Сертификат резидентства в связи с выплатой процентов: нюансы заполнения налогового расчета
Российская организация и компания, зарегистрированная в ОАЭ, заключили договор займа. Российская организация в конце 2023 г. выплатила часть начисленных по договору займа процентов. Фактический получатель дохода — физическое лицо, являющееся резидентом Республики Казахстан. В налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов обществу следует заполнить раздел 3. В нем нужно указать данные о физическом лице. Как в этой ситуации обществу поступить с сертификатом резидентства в связи с выплатой процентов? И нужно ли в разделе 3 в подразделе 3.1 налогового расчета заполнять строку «документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидента) в иностранном государстве получателя дохода» реквизитами сертификата?
-
Возникает ли НДС на сумму, указанную в оценке за публичный сервитут?
Филиал АО передал свои земельные участки ФКУ (федеральному казенному учреждению) в аренду для строительства федеральной дороги. В связи с этим было заключено соглашение об установлении права ограниченного пользования (публичного сервитута) в отношении земельных участков на период строительства объекта федерального значения. Для определения размера платы за установление публичного сервитута ФКУ заказало ее рыночную оценку. В отчете об оценке рыночной стоимости размера платы об установлении публичного сервитута об НДС нигде не сказано, сумма не определена. ФКУ в соглашении указало, что НДС — в том числе 20%. Каким образом налогоплательщику нужно определить сумму НДС? Следует начислить НДС на сумму, указанную в оценке за публичный сервитут?
-
Присоединение компании на УСН с дебиторской задолженностью к организации на общей системе налогообложения
Планируется присоединение компании на УСН к организации, находящейся на общей системе налогообложения, применяющей метод начисления. У компании на УСН имеется дебиторская задолженность по оказанным услугам. Договором с контрагентом установлен запрет на передачу права требования этой задолженности другим лицам. Может ли такой запрет ограничить передачу дебиторской задолженности правопреемнику при реорганизации и лишить его возможности права требовать от контрагента погашения этой задолженности? Имеются какие-либо налоговые риски при присоединении компании на УСН к организации на общей системе налогообложения, особенно если это происходит в середине года? Не возникнет ли необходимость пересчета налогов у компании на УСН в связи с тем, что она присоединяется к организации на общей системе налогообложения не с начала года? Как отразить передачу дебиторской задолженности правопреемнику в бухгалтерском учете? К каким налоговым последствиям приведет получение дебиторской задолженности правопреемником на общей системе налогообложения? Какие последствия повлечет это по НДС?
-
Нюансы учета расходов арендатора при аренде объекта незавершенного строительства
Организация «А» (арендодатель) заключила договор аренды недвижимого имущества с организацией «Б» (арендатором). В аренду передан объект незавершенного строительства. Может ли арендатор учесть расходы по арендной плате за объект незавершенного строительства в целях налогового учета?
-
Особенности учета лифта для жилого дома при применении УСН
Организация на УСН с объектом налогообложения «доходы» (6%), обслуживающая многоквартирный дом, приобрела лифт для жилого дома (замена) за счет средств фонда капитального ремонта, которые находятся на специальном счете, владельцем которого является указанная организация. Как принять к учету лифт? Каковы особенности учета при применении УСН (6%)? Нужно ли учитывать особенности МСФО и ПБУ?
-
Учет расходов, связанных с НИОКР
В своей производственной деятельности организация закупает комплектующие материалы, в том числе электронные компоненты для доработки выпускаемой продукции с целью улучшения технических и пользовательских характеристик продукта.
-
Последствия для работодателя при переплате зарплаты из-за допущенной ошибки в учетной программе
Как быть работодателю в случае переплаты заработной платы работникам из-за допущенной ошибки в программном продукте: с 1 апреля работники переведены на 0,5 ставки, а в программе не внесены данные изменения, что привело к переплате заработной платы (как за целую ставку)?
-
Бухгалтерский и налоговый учет товарного знака, созданного собственными силами организации
На балансе организации (ООО на общей системе налогообложения) числится нематериальный актив (товарный знак), который был создан собственными силами организации. С 1 января 2024 г. необходимо применять ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Согласно п. 8 данный Стандарт не распространяется на средства индивидуализации (например, фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания), созданные собственными силами организации. Срок полезного использования товарного знака, ранее учтенного как НМА (нематериальный актив), составляет 10 лет (в бухгалтерском и налоговом учете). Как следует учитывать такой НМА в бухгалтерском и налоговом учете?
-
Налоговые риски при предоставлении бонуса заказчику
Собственнику нашей компании предлагается собственником заказчика в Европе по договоренности в порядке мотивации при увеличении объема деталей, поставляемых на обработку — на 25% на период пять месяцев, предоставить заказчику бонус в размере 25% стоимости данных отгрузок. Производство в нашей компании материало- и энергоемкое, что не приводит к экономии при увеличении количества покрываемых деталей. По условиям договора предусмотрены бонусы в размере 5 и 10% на объемы превышения определенного количества поставляемых деталей. Какие в данной ситуации возникают налоговые риски у нашей компании?
-
НДС по коммунальным услугам, перевыставленный арендаторам при аренде помещения
ООО на ОСНО (не является агентом) по договору аренды помещения перевыставляет ежемесячно переменную часть (коммунальные услуги — за воду и электрическую энергию). Поставщик услуг в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ (признан банкротом) выставил УПД без НДС. Имеет ли право ООО на ОСНО перевыставить своим арендаторам стоимость услуг, при этом добавить к сумме поставщика сумму своего уплаченного НДС?
-
Признается ли директор контролирующим лицом созданной иностранной компании?
Учредителями иностранной компании являются два физических лица (супруги). Они признаются налоговыми резидентами РФ (доли владения — 50%) и контролирующими лицами указанной компании. Директором этой иностранной компании назначен сын учредителей. В решении о создании иностранной компании указано, что директору предоставляются все полномочия на управление компанией и полная доверенность на деятельность и управление (о непосредственном праве принятия решений относительно распределения прибыли не сказано). Признается ли директор контролирующим лицом данной иностранной компании? Если признается, каким образом должна быть рассчитана доля его участия для последующей подачи уведомлений?
-
Что следует считать работой в полевых условиях
Можно ли следующую работу признать работой в полевых условиях (с выплатой полевого довольствия): сотрудники осуществляют изыскательские работы (инженерно-геологические изыскания, инженерно-геодезические изыскания, инженерно-гидрометеорологические изыскания, инженерно-гидрографические изыскания); сотрудники осуществляют авторский надзор за строительством объектов (следят за ходом строительства объектов)? Вышеуказанные работы проводятся на открытом воздухе, в том числе на строительных площадках. Организация предоставляет жилье на время проведения работ (гостиница или квартира). Объекты могут находиться как в городской черте, в черте населенных пунктов негородского типа (деревни, поселки, села), так и вне черты любых населенных пунктов. Нужно ли открывать обособленное подразделение при данных работах?
-
Нюансы налогового учета дебиторской задолженности, а также риски при отсутствии попыток взыскания долга
Можно ли отразить в налоговом учете списание дебиторской задолженности по договору, по которому истек срок исковой давности, если с этим контрагентом есть взаиморасчеты по другим действующим договорам?
-
Билеты на концерты и абонементы в спортзал: возникают ли страховые взносы при их передаче работникам
Организация приобретает для своих сотрудников билеты на концерты и спектакли, а также абонементы в спортзал. Возникает ли обязанность уплаты страховых взносов со стоимости билетов и абонементов при их передаче работникам?