Статья 1
Дополнить статью 14 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2004, № 31, ст. 3231) абзацем следующего содержания:
«4) налог с продаж.».
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 33, ст. 3413; ст. 3421; ст. 3429; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3027; ст. 3033; 2003, № 1, ст. 6; № 28, ст. 2874; ст. 2886; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3219; ст. 3222; 2005, № 1, ст. 9; № 24, ст. 2312; № 30, ст. 3130; ст. 3118; 2006, № 23, ст. 2380; № 30, ст. 3295; № 31, ст. 3433; ст. 3436; № 50, ст. 5279; 2007, № 1, ст. 31; № 21, ст. 2461; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 4013; № 45, ст. 5417; 2008, № 30, ст. 3598; № 48, ст.5519; 2009, № 48, ст. 5731; ст. 5732; 2010, № 31, ст. 4186; ст. 4198; ст. 4319; № 48, ст. 6247; № 52, ст. 6444; 2011, № 30, ст. 4566; ст. 4593; № 48, ст. 6729; ст. 6731; № 49, ст. 7014; ст. 7016; № 50, ст. 7359; 2012, № 27, ст. 3588; № 49, ст. 6748; № 53, ст. 7584; ст. 7619; 2013, № 23, ст. 2889; № 30, ст. 4049; ст. 4081; № 40, ст. 5039; № 44, ст. 44, ст. 5645; № 52, ст. 6985) следующее изменение:
дополнить Кодекс главой 30.1 следующего содержания:
«Глава 30.1. НАЛОГ С ПРОДАЖ
Статья 386.2. Общие положения
Налог с продаж (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, субъект Российской Федерации определяет ставку налога, порядок и сроки его уплаты.
Форма отчетности по налогу с продаж утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Статья 386.3. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога с продаж (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они реализуют товары (работы, услуги) на территории того субъекта Российской Федерации, в котором установлен указанный налог.
Статья 386.4. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории субъекта Российской Федерации физическим лицам.
Статья 386.5. Место реализации товаров (работ, услуг)
Местом реализации товаров (работ, услуг) на территории субъекта Российской Федерации признается место деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которые реализуют товары (работы, услуги).
Местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, реализующего товары (работы, услуги), считается территория субъекта Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации или индивидуального предпринимателя на территории субъекта Российской Федерации на основе государственной регистрации, а в отношении обособленных подразделений на основании места, указанного в учредительных документах организации.
Статья 386.6. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
1. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) операции по реализации физическим лицам следующих товаров (работ, услуг):
хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла растительного, маргарина, муки, яйца птицы, круп, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и диабетического питания по перечню, определяемому субъектом Российской Федерации;
детской одежды и обуви по перечню, определяемому субъектом Российской Федерации;
лекарств, протезно - ортопедических изделий;
жилищно - коммунальных услуг, услуг по сдаче в наем населению жилых помещений, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях;
зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов, относящихся к недвижимому имуществу, а также ценных бумаг;
услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленных путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности;
услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений;
учебной и научной книжной продукции;
периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки, библиотеки, музеи, выставки, дома и дворцы культуры, клубы, дома (в частности, кино, литератора, композитора), планетарии, парки культуры и отдыха, лектории и народные университеты, экскурсионные бюро (за исключением туристических экскурсионных бюро), заповедники, ботанические сады и зоопарки, национальные парки, природные парки и ландшафтные парки) при проведении ими театрально - зрелищных, культурно - просветительных мероприятий, в том числе операции по реализации входных билетов и абонементов;
услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты;
услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;
услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования муниципального образования (за исключением такси), а также услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом;
услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
услуг, оказываемых кредитными организациями, страховщиками, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг, оказываемых коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями;
ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев, услуг по проведению обрядов и церемоний религиозными организациями;
услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов;
предметов культа и религиозного назначения религиозными организациями.
2. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с настоящей статьей, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
Статья 386.7. Налоговая база
Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов (для подакцизных товаров) без включения в нее налога.
Статья 386.8. Налоговый период
Налоговый период устанавливается как календарный месяц.
Статья 386.9. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка устанавливается законами субъектов Российской Федерации в размере до 3 процентов.
2. Не допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении операций по реализации отдельных видов товаров (работ, услуг) в пределах налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи.
3. Не допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от того, кто является налогоплательщиком или покупателем (заказчиком, отправителем) товаров (работ, услуг).
Статья 386.10. Порядок исчисления налога
1. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога включается налогоплательщиком в цену товара (работы, услуги), предъявляемую к оплате покупателю (заказчику, отправителю).
2. Налог подлежит уплате по месту осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению в соответствии с настоящим Кодексом.
3. В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии (договора поручения, агентского договора) фактическая реализация товаров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером (поверенным, агентом) и денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комиссионера (поверенного, агента), обязанность по уплате налога и перечислению его в бюджет возлагается на комиссионера (поверенного, агента), который признается в этом случае налоговым агентом. При этом сумма налога исчисляется исходя из полной цены товара (работ, услуг), включающей вознаграждение комиссионера (поверенного, агента).
В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии (договора поручения, агентского договора) фактическая реализация товаров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером (поверенным, агентом), а денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комитента (доверителя, принципала), налог уплачивается в бюджет комитентом (доверителем, принципалом). При этом сумма налога исчисляется комитентом (доверителем, принципалом) исходя из полной цены товара, включающей вознаграждение комиссионера (поверенного, агента).
4. Датой осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения, считается наиболее ранняя из дат - день поступления средств за реализованные товары (работы, услуги) на счета в банках, или день поступления выручки в кассу, или день передачи товаров (работ, услуг) покупателю.».
Статья 3
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
2. Положения статьи 2 настоящего Федерального закона распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, начиная с 1 января 2016 года.
Президент
Российской Федерации
В. Путин