В целях реализации статьи 346.13 главы 26.2, статьи 346.45 главы 26.5, статьи 346.3 главы 26.1, статьи 366 главы 29 Налогового кодекса Российской Федерации в части представления документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - Порядок).
2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) при необходимости обеспечить разработку программного обеспечения в рамках утверждаемого Порядка.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М. Мишустин
Утвержден
приказом ФНС России
от ________ 20__ г. № ______
Порядок информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
I. Термины и сокращения
Документы НП — документы, представляемые в соответствии со статьей 346.13 главы 26.2, статьей 346.45 главы 26.5, статьей 346.3 главы 26.1, статьей 366 главы 29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс), организациями, физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями в адрес налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи.
Документы НО — документы, направляемые в соответствии со статьей 346.13 главы 26.2, статьей 346.45 главы 26.5 (за исключением документа «Патент на право применения патентной системы налогообложения»), статьей 346.3 главы 26.1, статьей 366 главы 29 Налогового кодекса, налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи.
Участники информационного обмена — организации, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, их представители (далее — налогоплательщики), налоговые органы, специализированные операторы связи.
ЭП — усиленная квалифицированная электронная подпись.
II. Общие положения
2.1. Настоящий документ определяет общие правила организации информационного взаимодействия между участниками информационного обмена при электронном документообороте Документов НП и Документов НО по телекоммуникационным каналам связи с применением ЭП.
2.2. В процессе электронного документооборота при представлении Документов НП и направлении Документов НО по телекоммуникационным каналам связи с применением ЭП также участвуют следующие технологические электронные документы:
2.2.1. Информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по форме и формату согласно приложениям № 10 и № 11 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее — Порядок), утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.07.2011 № 21307);
2.2.2. Подтверждение даты отправки по форме и формату согласно приложениям № 1 и № 2 к Порядку;
2.2.3. Квитанция о приеме по форме и формату согласно приложениям № 3 и № 4 к Порядку;
2.2.4. Уведомление об отказе в приеме по форме и формату согласно приложениям № 5 и № 6 к Порядку;
2.2.5. Извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям № 7 и № 8 к Порядку.
Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждый документ и технологический электронный документ, из указанных в подпунктах 2.2.2, 2.2.3, 2.2.4.
2.3. При представлении Документа НП и получении от налогового органа квитанции о его приеме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик не представляет налоговому органу Документ НП на бумажном носителе.
2.4. При направлении Документа НО и получении от налогоплательщика квитанции о его приеме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган не направляет налогоплательщику Документ НО на бумажном носителе.
2.5. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Документов НО, Документов НП и технологических электронных документов с ЭП и сертификатов ключей подписи.
2.6. Участники информационного обмена не реже одного раза в сутки проверяют поступление Документов НП, Документов НО и технологических электронных документов.
2.7. Направление и получение Документа НП и Документа НО в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств ЭП, позволяющих идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанных документах.
2.8. Квалифицированные сертификаты ключей проверки ЭП участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты ключей проверки ЭП для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 15, ст. 2036), и являются удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных удостоверяющих центров Федеральной налоговой службы.
2.9. Представление Документа НП и направление Документа НО в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи осуществляются в зашифрованном виде.
2.10. Датой представления налоговому органу Документа НП или датой направления налогоплательщику Документа НО в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.
2.11. Документ НП считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная ЭП налогового органа.
2.12. Документ НО считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная ЭП налогоплательщика.
2.13. При получении налогоплательщиком квитанции о приеме Документа НП датой его получения налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.
2.14. При получении налоговым органом квитанции о приеме Документа НО датой его получения налогоплательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.
2.15. Документ НП или Документ НО не считается принятым налоговым органом (налогоплательщиком) в следующих случаях:
— ошибочного направления налоговому органу (налогоплательщику);
— при несоответствии утвержденному формату;
— при отсутствии (несоответствии) ЭП налогоплательщика (налогового органа).
III. Процедуры представления Документа НП в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
3.1. Налогоплательщиком формируется Документ НП в электронной форме по установленным форматам, подписывается ЭП налогоплательщика и направляется по телекоммуникационным каналам связи в адрес налогового органа.
Порядок работы по подготовке и направлению в налоговый орган Документа НП с учетом требований настоящего Порядка определяется налогоплательщиком самостоятельно.
3.2. Налогоплательщик в течение следующего рабочего дня после отправки Документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи должен получить:
— подтверждение даты отправки;
— квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанное ЭП налогового органа.
При получении уведомления об отказе в приеме налогоплательщик устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Документа НП.
3.3. При получении от налогоплательщика Документа НП в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного документа налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ЭП и направляет налогоплательщику.
При наличии оснований для отказа в приеме Документа НП налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает ЭП и направляет его налогоплательщику.
3.4. Специализированный оператор связи:
— фиксирует дату направления Документа НП и формирует подтверждение даты отправки;
— подписывает подтверждение даты отправки ЭП и высылает одновременно участникам информационного обмена.
Подтверждение даты отправки направляется специализированным оператором связи налоговому органу вместе с Документом НП в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
3.5. Если налогоплательщик в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка не получил от налогового органа квитанцию о приеме, он направляет Документ в налоговый орган на бумажном носителе.
IV. Процедуры направления Документа НО в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
4.1. Документ НО формируется на бумажном носителе, подписывается и регистрируется в налоговом органе в срок, установленный Налоговым кодексом.
Не позднее следующего рабочего дня Документ НО формируется в электронной форме в формате PDF, подписывается ЭП налогового органа и направляется по телекоммуникационным каналам связи в адрес налогоплательщика. При этом налоговым органом фиксируется дата его отправки налогоплательщику.
4.2. Налоговый орган в течение следующего рабочего дня после дня отправки Документа НО в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи должен получить:
— подтверждение даты отправки;
— квитанцию о приеме (уведомление об отказе в приеме), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика.
При получении уведомления об отказе в приеме налоговый орган устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Документа НО.
4.3. При получении от налогового органа Документа НО в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного документа налогоплательщик в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее ЭП и направляет в налоговый орган.
При наличии оснований для отказа в приеме Документа НО налогоплательщик формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает ЭП и направляет его в налоговый орган.
4.4. Специализированный оператор связи:
— фиксирует дату направления Документа НО и формирует подтверждение даты отправки;
— подписывает подтверждение даты отправки своей ЭП и высылает его одновременно участникам информационного обмена.
Подтверждение даты отправки направляется специализированным оператором связи налогоплательщику вместе с Документом НО в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
4.5. Если налоговый орган в соответствии с пунктом 4.2 настоящего Порядка не получил от налогоплательщика квитанцию о приеме, он не позднее следующего рабочего дня направляет Документ налогоплательщику на бумажном носителе по почте с уведомлением о вручении.