Минюст России зарегистрировал Приказ ФНС России от 10.10.2012 № ММВ-7-13/704@, которым утверждены форма извещения о контролируемых сделках и порядок его направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку.
Согласно п. 6 ст. 105.16 НК РФ в случае, если налоговый орган, проводящий налоговую проверку, обнаружил факты совершения контролируемых сделок, уведомление о которых не представлены налогоплательщиком, указанный налоговый орган самостоятельно извещает ФНС России о факте выявления контролируемых сделок и направляет полученные им сведения о таких сделках.
Перечень контролируемых сделок, а также сделок приравниваемых к контролируемым, определяется с учётом критериев, изложенных в ст. 105.14 НК РФ.
О направлении извещения и соответствующих сведений в ФНС России налоговый орган, проводящий налоговую проверку, обязан уведомить налогоплательщика не позднее 10 дней с даты направления извещения, сообщает ФНС.