Совет Федерации одобрил Федеральный закон о добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации.
Документ предусматривает создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов в целях легальной интеграции указанных средств и имущества из офшорных юрисдикций в юрисдикцию РФ.
Согласно закону, физические лица вправе представить в налоговый орган по месту жительства или Федеральную налоговую службу России специальную декларацию, содержащую сведения об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант является контролирующим лицом, об открытых физическим лицом вкладах в банках, расположенных за пределами России и о счетах в банках, если в отношении его владельца декларант признается бенефициарным владельцем.
Декларация представляется в срок с 1 июля по 31 декабря 2015 г. Она может быть представлена однократно, её последующее уточнение не допускается.
Закон предоставляет декларанту и лицу, информация о котором содержится в декларации, определенные правовые гарантии. В частности, они освобождаются от уголовной ответственности и возмещения ущерба в отношении деяний, связанных с уклонением от репатриации денежных средств, от уплаты налогов, сборов и таможенных платежей. Предусмотрено также освобождение от административной ответственности в случае осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации и от ответственности за налоговые правонарушения.
Помимо этого закон содержит специальные положения о том, что он не предусматривает никаких исключений, не затрагивает и не ограничивает обязательства России, предусмотренные международными договорами РФ, включая обязательства в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма.
Нижней палатой парламента данный документ был принят 22 мая 2015 г.
В начале апреля текущего года на сайте Федеральной налоговой службы был запущен новый раздел «Деофшоризации и декларирования зарубежных активов», отвечающий на актуальные вопросы, возникающие в связи с изменениями законодательства в части легализации иностранных капиталов и зарубежного имущества.