Государственная Дума приняла в заключительном третьем чтении закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».
Документ устанавливает требование о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках денежных средств, предоставленных нерезидентам по договорам займа.
Закон принят в целях усиления противодействия незаконному выводу денежных средств за рубеж.
Резиденты, согласно тексту документа, при предоставлении иностранной валюты или валюты РФ в виде займов обязаны обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета средств, причитающихся в соответствии с условиями договора.
Одновременно в Кодекс об административных правонарушениях вводится ответственность за невыполнение резидентом обязанности по возврату средств, причитающихся от нерезидентов в соответствии с условиями договора займа. Для должностных и юридических лиц штраф может составить 1/150 ставки рефинансирования ЦБ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки либо в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета.
Эти нормы не будут применяться к договорам займа, заключённым до дня вступления в силу закона, за исключением договоров, существенные условия которых были изменены после дня вступления в силу ФЗ.
Закон вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
Напомним, что от обязательной репатриации освобождаются займы, связанные с финансированием геологического изучения, разведки или добычи полезных ископаемых, предусмотренные статьёй 337 Налогового кодекса, в том случае, если договор займа содержит условия о том, что возврат средств зависит от объёма добычи или размера выручки от их реализации.