Росфинмониторинг рассмотрел обращение от 11.05.2023, перенаправленное Департаментом налоговой политики Минфина России.
Законодательством определен перечень лиц, обязанных принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, в том числе, индивидуальные предприниматели (ИП), оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества (ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ)).
К ним следует относить ИП, зарегистрированных в качестве субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих посредническую деятельность на рынке недвижимого имущества, включая деятельность по подбору вариантов объектов недвижимости для их последующей купли-продажи, помощь в заключении клиентами сделок по купле-продаже объектов недвижимости, организации продажи объектов недвижимости по поручению данных лиц. Данный вид деятельности предусмотрен непосредственно кодом ОКВЭД 68.31.1 "Предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе" (68.31.11, 68.31.12).
Росфинмониторинг отмечает, что принадлежность ИП к субъектам Федерального закона № 115-ФЗ также определяется исходя из условий, заключенных (заключаемых) договоров и характера деловых отношений, возникающих в рамках заключенных договоров и (или) вытекающих из таковых, в том числе и при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД.
В письме Росфинмониторинга от 19.05.2023 № 01-01-68/11993 говорится о том, что ИП, который оказывает посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества является субъектом Федерального закона № 115-ФЗ. На него в полной мере распространяются требования Федерального закона № 115-ФЗ, в том числе и в части постановки на учёт в Росфинмониторинге.
Если ИП продает собственное имущество, то эта операция не является основанием для отнесения ИП к субъекту Федерального закона № 115-ФЗ. В данном случае требования вышеуказанного закона на него не распространяются.