Контрольные соотношения позволяют определить корректность заполнения показателей в документе.
Они применяются к декларациям, расчетам, уведомлениям и другим документам, представляемым в налоговые органы.
Перечень контрольных соотношений установлен письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@.
ФНС России сообщила о том, какие допускаются нарушения:
- представление уведомлений после отчетности по соответствующему налогу и сроку уплаты;
- дублирование в уведомлении за текущий период строк начислений из предыдущих периодов, по которым уже подана отчетность.
Если отраженные в уведомлении начисления отличаются от налогов (сборов, страховых взносов), начисленных по данным представленной позднее в налоговый орган отчетности, представлять дополнительное (исправительное) уведомление не нужно.
Приведем пример. В уведомлении было отражено 100 руб., а после этого в декларации - 200 руб., то начисления в ЕНС отразятся по декларации.
Напомним, налоговая служба утвердила обновленный перечень контрольных соотношений, применяемых с 1 января 2025 года для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления (приказ ФНС России от 16.01.2024 №ЕД-7-15/19@).
В 2024 г. применяются контрольные соотношения, доведенные письмом от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@.