В минувшем году законодатели не оставили без внимания практически ни одну главу Налогового кодекса РФ. Более того, в нем появилась новая глава 34 «Страховые взносы». Чтобы бухгалтеру было легче ориентироваться во всех нововведениях, мы составили таблицу, в которую включили все новации налогового законодательства.
|
Норма, в которую внесены изменения |
Суть изменений |
Федеральный закон, внесший изменения |
|---|---|---|
|
Первая часть НК РФ |
||
|
Статья 1 |
Введены положения, согласно которым Налоговый кодекс устанавливает в том числе и систему страховых взносов, а также принципы обложения страховыми взносами |
|
|
Пункт 3 ст. 2 |
Положения НК РФ не применяются к страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 3 |
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах теперь толкуются и в пользу плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Статья 5 |
Установлено, что в общем случае акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования страховых взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам. При этом новые акты, ухудшающие положение плательщиков страховых взносов, не могут иметь обратной силы |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 8 |
В Налоговый кодекс введено понятие страховых взносов. Под ними понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование. Страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 9 |
Плательщики страховых взносов теперь являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 11 |
Недоимкой признается в том числе и не уплаченная в срок сумма страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 11.2 |
Для иностранных организаций, оказывающих гражданам услуги в электронной форме через интернет, введены правила пользования личным кабинетом налогоплательщика |
|
|
Статьи 18.1, 18.2 |
Введены условия установления страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 21 |
Уточнено, что плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 3.4 ст. 23 |
Введены обязанности для плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 5.2 ст. 23 |
Введена обязанность для иностранных организаций, оказывающих гражданам услуги в электронной форме через интернет, по представлению документов (информации) и сведений через личный кабинет налогоплательщика |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Абзац 3 подп. 6 п. 1 ст. 25.131 |
Утратило силу одно из условий, при соблюдении которых прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения — контролируемая иностранная компания является организацией, уполномоченной на получение процентных доходов, подлежащих выплате по обращающимся облигациям |
от 15.02.2016 № 32-ФЗ |
|
Подпункт 2 п. 10 ст. 25.131 |
Введено еще одно требование, при условии соблюдения которого можно освободить прибыль КИК от налогообложения, — нужно подтвердить, что долговые обязательства российских и иностранных организаций перед компаниями, указанными в подп. 6 п. 1 ст. 23.131 НК РФ, возникли в связи с размещением обращающихся облигаций, соответствующих подп. 1 п. 2.1 ст. 310 НК РФ. Это можно подтвердить одним из трех способов:
|
от 15.02.2016 № 32-ФЗ |
|
Подпункт 4 п. 10 ст. 25.131 |
Теперь прибыль КИК освобождается от налогообложения, если доля процентных расходов по обращающимся облигациям, указанным в подп. 6 п. 1 ст. 25.131 НК РФ, осуществленных за период, за который в соответствии с личным законом иностранной организации формируется финансовая отчетность за финансовый год, составляет не менее 90% в сумме всех расходов такой организации по данным ее финансовой отчетности за указанный период (ранее в этой норме шла речь о доходах по долговым обязательствам) |
от 15.02.2016 № 32-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 25.15 |
Установлен порядок учета прибыли КИК в ситуации, когда доля участия налогоплательщика — контролирующего лица в КИК отличается от доли в прибыли, на которую налогоплательщик в случае ее распределения имеет право |
от 15.02.2016 № 32-ФЗ |
|
Пункт 4 ст. 26 |
Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, распространено и на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Подпункт 15 п. 1 ст. 31 |
Налоговым органам предоставлено право восстанавливать суммы недоимки, задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию, в случае постановки на учет иностранной организации, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет, после снятия ее с учета в налоговом органе на основании п. 5.5 ст. 84 НК РФ |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 2.1 ст. 31 |
Права, предусмотренные Налоговым кодексом в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также осуществляют в отношении плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 6 ст. 31 |
Налоговые органы предоставляют иностранным организациям, оказывающим гражданам услуги в электронной форме через интернет, документы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 2.1 ст. 32 |
Обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом и другими федеральными законами в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также несут в отношении плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 32 |
Уточнено, что налоговые органы обязаны направить материалы в следственные органы, если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов плательщик не рассчитался с бюджетом (данная норма применяется, когда размер недоимки позволяет предполагать факт совершения преступления) |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 34.2 |
На Минфин России возложена обязанность давать разъяснения и плательщикам страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Подпункт 8.1 п. 3 ст. 39 |
С этого года не признается реализацией передача имущества участникам хозяйственного общества или товарищества при распределении имущества и имущественных прав ликвидируемой организации, являющейся иностранным организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в городе Сочи или маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета в соответствии со ст. 3.1 Федерального закона от 01.12.2007 № 310-ФЗ |
|
|
Пункт 4 ст. 44 |
Порядок возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога применяется также в отношении страховых взносов и распространяется на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 9 ст. 45 |
Правила исполнения обязанности по уплате налога применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункты 9, 10 ст. 46, п. 8, 9 ст. 47 |
Порядок взыскания пеней за несвоевременную уплату налога, налогов и штрафов применяется и в отношении страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Статьи 49, 50 |
Правила исполнения обязанности по уплате налогов при ликвидации или реорганизации компании применяются и в отношении страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 52 |
Уточнено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 6 ст. 54 |
Положения о перерасчете налоговой базы применяются также при перерасчете базы для исчисления страховых взносов, если иное не установлено главой 34 НК РФ |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 55 |
Правила, предусмотренные для определения налогового периода, применяются также в отношении расчетного периода по страховым взносам |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 58 |
Порядок уплаты налогов применяется также и в отношении страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Подпункт 4.2 п. 1, п. 1.1 ст. 59 |
Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам в случае снятия с учета в налоговом органе на основании п. 5.5 ст. 84 НК РФ иностранной организации, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет. Если потом данная иностранная компания встанет опять на учет в налоговом органе, то суммы недоимки по НДС, задолженности по пеням и штрафам, признанные безнадежными к взысканию, восстанавливаются и подлежат уплате в бюджет |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 13 ст. 64 |
Правила предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов применяются и в отношении страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 10 ст. 69 |
Установлено, что требование об уплате страховых взносов может быть обжаловано только в случае нарушения налоговым органом процедуры его направления плательщику страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 2.1 ст. 70 |
Установлено, что требование об уплате страховых взносов на основании полученного от ФСС России вступившего в силу решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения, принятого по результату проверки обоснованности заявленных расходов на выплату пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, должно быть направлено налоговым органом плательщику страховых взносов в течение десяти дней со дня получения налоговым органом соответствующего решения |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 74 |
Определен порядок действий для налоговых органов в случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налога, обязанность по уплате которого обеспечена поручительством. В такой ситуации налоговики направят поручителю требование об уплате денежной суммы по договору поручительства, а также примут меры по взысканию с поручителя сумм, обязанность по уплате которых обеспечена поручительством |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 75 |
Порядок начисления, уплаты и взыскания пеней распространяется и на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 11 ст. 76 |
Правила приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств применяются и отношении плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 14 ст. 77 |
Правила ареста имущества организации применяются и в отношении плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 1.1 ст. 78 |
Установлено, что сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда РФ, в который она была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 6.1 ст. 78 |
Установлено, что возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа ПФР сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений персонифицированного учета и отражены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 14 ст. 78 |
Правила зачета или возврата излишне уплаченных в бюджет сумм распространяются и на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 16 ст. 78 |
Правила, предусмотренные в ст. 78 НК РФ, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного НДС, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям — налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в п. 3 ст. 174.2 НК РФ. Возврат суммы излишне уплаченного НДС таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 1.1 ст. 79 |
Установлен порядок возврата излишне взысканных сумм страховых взносов. Так, возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда, в который эта сумма была зачислена |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 9 ст. 79 |
Общие правила возврата и зачета излишне взысканных сумм применяются и в отношении плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 80 |
Введено понятие расчета по страховым взносам. Он представляет собой заявление плательщика страховых взносов в письменной или электронной форме об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункты 3, 4, 5 ст. 80 |
Правила представления в налоговой орган отчетности распространяются и на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 81 |
Порядок внесения исправлений в налоговую отчетность применяется и плательщиками страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 4.1 ст. 83 |
Утратили силу правила постановки на учет компаний, участвующих в организации и проведении Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Пункт 4.6 ст. 83 |
Установлены правила постановки на учет (снятии с учета) в налоговых органах иностранной организации, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 4.7 ст. 83 |
Установлены правила постановки на учет (снятии с учета) в налоговых органах международной организации, признаваемой в соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиком страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 4.8 ст. 83 |
Установлены правила постановки на учет (снятии с учета) в налоговых органах российской организации в качестве налогового агента, указанного в п. 7.1 ст. 226 НК РФ |
от 30.11.2016 № 399-ФЗ |
|
Пункт 6 ст. 83 |
Установлены правила постановки на учет арбитражного управляющего и медиатора |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 83 |
Уточнено, что постановка на учет физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может осуществляться не только в налоговом органе по месту его жительства (пребывания), но и в любом другом налоговой органе по выбору гражданина на основании его заявления |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 7.2 ст. 83 |
Установлены правила постановки на учет (снятии с учета) физического лица в качестве плательщика страховых взносов, признаваемого таковым в соответствии со ст. 419 НК РФ |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 84 |
Установлено, что налоговый орган обязан осуществить постановку на учет иностранной организации, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет, в течение 30 дней со дня получения заявления о постановке на учет и иных необходимых документов и в тот же срок направить этой компании уведомление по электронной почте. Если налоговики выявят, что указанная иностранная фирма предоставила им недостоверные сведения, постановка на учет не осуществляется, о чем сообщается этой компании |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Установлено, что при постановке на учет (снятии с учета) физического лица, оказывающего без привлечения наемных работников услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе не выдается (не направляется) |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
|
Пункт 3 ст. 84 |
Установлено, что изменения в сведениях об иностранной организации, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет, подлежат учету налоговым органом на основании заявления такой иностранной организации |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 3.1 ст. 84 |
Установлено, что сведения о наделении обособленных подразделений (включая филиалы, представительства) российской организации полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц подлежат учету налоговыми органами по месту нахождения таких обособленных подразделений (включая филиалы, представительства) на основании сообщений, представляемых российской организацией |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 5.1 ст. 84 |
Установлен порядок подачи заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункты 5.4—5.6 ст. 84 |
Установлен порядок снятия с учета в налоговом органе иностранной организации при прекращении ею деятельности, связанной с оказанием гражданам услуг в электронной форме через интернет |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 9 ст. 85 |
Исключена обязанность организаций и органов, осуществляющих аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц, сообщать в налоговые органы сведения об аккредитации (о лишении аккредитации) филиалов и представительств иностранных юридических лиц |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 9.4 ст. 85 |
Введена обязанность для управления Пенсионным фондом и его территориальных органов сообщать в налоговые органы сведения о регистрации (снятии с регистрационного учета) застрахованных лиц, а также об изменениях указанных сведений |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 5 ст. 86 |
Установлено, что обязанности банков выдавать налоговым органам, к примеру, справки о наличии счетов, об остатках денежных средств исполняются также кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации такой организации |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Статья 87 |
Установлено, что налоговые органы проводят выездные и камеральные проверки плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункты 2, 3.1, 8.5 ст. 88 |
Установлены правила проведения камеральной проверки декларации по НДС, представленной в налоговые органы иностранной организацией, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 88 |
Установлено, что налогоплательщики, на которых возложена обязанность сдавать декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной проверки такой декларации представляют пояснения также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными |
|
|
Пункты 8.6, 13 ст. 88 |
Установлено, что при проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. Если в расчете заявлены расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то камеральная проверка проводится с учетом положений, установленных главой 34 НК РФ |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ,от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 17 ст. 89 |
Уточнено, что правила проведения выездных проверок распространяются и на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 93 |
Установлен срок (30 дней) представления налоговым органам истребованных документов при налоговой проверке иностранной организации, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Статья 93.1 |
Правила истребования документов (информации) распространены на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 93.1 |
Установлено, что при проведении налоговой проверки в отношении иностранной организации, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет, налоговый орган вправе истребовать информацию в отношении операций по переводу денежных средств, осуществленных в адрес указанной иностранной компании, у организации национальной системы платежных карт, операторов по переводу денежных средств, операторов электронных денежных средств, операционных центров, платежных клиринговых центров, центральных платежных клиринговых контрагентов, расчетных центров и операторов связи |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 6 ст. 100 |
Уточнено, что в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 6 ст. 101 |
Установлено, что в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения иностранной организацией, оказывающей гражданам услуги в электронной форме через интернет, нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе вынести решение о проведении в срок, не превышающий двух месяцев, дополнительных мероприятий налогового контроля |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 16 ст. 101 |
Правила вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки распространяются и на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 102 |
Откорректирован перечень сведений, не составляющих налоговую тайну. В него включены сведения:
|
от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 03.07.2016 № 244-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 102 |
Уточнено, что к разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) плательщика страховых взносов и ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, следственного органа, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Подпункт 8 п. 2, п. 3 ст. 105.14 |
Введено еще одно обстоятельство, при наличии которого сделка между российскими взаимозависимыми лицами признается контролируемой — хотя бы одна из сторон сделки является исследовательским корпоративным центром в Сколково, применяющим освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145.1 НК РФ. При этом сделка признается контролируемой, если сумма доходов по ней между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 млн руб. |
|
|
Подпункты 6 и 7 п. 4 ст. 105.14 |
Расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми. В него включены:
|
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Статьи 105.29, 105.30 |
Уточнено, что налоговый мониторинг проводится и в отношении страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 5 ст. 108 |
Уточнено, что привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Подпункт 3 п. 1 ст. 111 |
Уточнены обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Так, ими признаются:
|
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Статья 113 |
Порядок определения срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения применяется и в отношении страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 6 ст. 114 |
Уточнено, что сумма штрафа, взыскиваемого с плательщика страховых взносов за налоговое правонарушение, повлекшее задолженность по страховым взносам, подлежит перечислению только после уплаты в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней в очередности, установленной ГК РФ |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Статья 119 |
Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой отчетности (в том числе расчета по страховым взносам) распространяется теперь и на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 120 |
Ответственность за грубое нарушение правил учета применяется, если такое деяние привело к занижению базы по страховым взносам |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Статья 122 |
Введена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы по страховым взносам |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Статья 126 |
Ответственность за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений распространена и на плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 129.1 |
Уточнено, что штраф за неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) налоговому органу сведений применяется в том числе и за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган пояснений, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации |
от 01.05.2016 № 130-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 129.1 |
Введена ответственность за неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного п. 2.1 ст. 23 НК РФ |
|
|
Статьи 133—135, 135.1, 135.2 |
Ответственность банков за нарушение обязанностей, предусмотренных НК РФ, будет применяться за несвоевременное перечисление страховых взносов, а также за неисполнение кредитными организациями предписаний налоговых органов в отношении плательщиков страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ |
||
|
Пункт 2 ст. 143 |
Утратило силу положение, согласно которому не признавались плательщиками НДС иностранные организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи и организации, являющиеся официальными вещательными компаниями этих игр |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Пункт 2.1 ст. 145.1 |
Введены условия, при которых участник проекта — исследовательский корпоративный центр утрачивает право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. В этом случае сумма налога за налоговый период, в котором произошла утрата права, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с исследовательского корпоративного центра соответствующих сумм пеней |
от 28.12.2016 № 475-ФЗ |
|
Подпункты 9, 9.1 и 9.2 п. 2 ст. 146 |
Из перечня операций, не подлежащих обложению НДС, исключены операции, связанные с проведением Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи |
от 01.12.2007 № 310-ФЗ, от 23.07.2013 № 216-ФЗ |
|
Подпункт 13 п. 2 ст. 146 |
В состав лиц, осуществляющих мероприятия по подготовке к чемпионату мира по футболу 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017, в рамках которых операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав не облагаются НДС, включены дочерние организации Организационного комитета «Россия2018» и исключены дочерние организации FIFA |
от 30.11.2016 № 404-ФЗ |
|
Подпункт 4 п. 1 ст. 148 |
Установлено, что положения настоящего подпункта применяются к оказанию услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ (услуги в электронной форме, реализуемые иностранными организациями физическим лицам в интернете). Приведены условия, при соблюдении хотя бы одного из которых местом осуществления деятельности физического лица — покупателя услуг в электронной форме признается территория РФ |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 5 ст. 148 |
Определено, что документами, подтверждающими место оказания услуг в электронной форме физическим лицам, являются реестры операций с указанием в них информации о выполнении условий признания местом осуществления деятельности физического лица территории РФ |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Подпункт 16.1 п. 2 ст. 149 |
От налогообложения освобождены услуги, оказываемые в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением, оплата за которые (в том числе в составе арбитражного сбора) осуществляется через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение |
|
|
Подпункт 27 п. 2 ст. 149 |
Утратило силу положение, освобождавшее от обложения НДС реализацию товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета при проведении Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Подпункт 32 п. 2 ст. 149 |
Введено положение о том, что не облагаются НДС услуги по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула1» и рекламные услуги, реализуемые организацией, которая приобрела права на проведение чемпионата FIA. Норма действует по 31 декабря 2020 г. включительно |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 15.3 п. 3 ст. 149 |
Установлено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 31 п. 3 ст. 149 |
Прекратило действие положение, освобождавшее от обложения НДС передачу имущественных прав по соглашениям, заключенным с российскими и иностранными организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи |
от 27.12.2009 № 379-ФЗ |
|
Подпункт 35 п. 3 ст. 149 |
Уточнено, что реализация племенных видов животных освобождается от обложения НДС по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (далее — ОКПД 2), утверждаемому Правительством РФ |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункты 2, 5 ст. 161 |
Установлено, что организации и ИП, приобретающие услуги в электронной форме у иностранных организаций, местом реализации которых является территория РФ, или осуществляющие деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, признаются налоговыми агентами по НДС с учетом положений п. 3, 9 и 10 ст. 174.2 НК РФ |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 161 |
Утратило силу положение, согласно которому не признавались налоговыми агентами иностранные организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи и иностранные маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета |
от 23.07.2013 № 216-ФЗ |
|
Подпункт 9.3 п. 1 ст. 164 |
Определено, что услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении облагаются НДС по «нулевой» ставке. Норма применяется по 31 декабря 2029 г. включительно |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 3 п. 2 ст. 164 |
Увеличен объем рекламы (с 40 до 45%) в одном номере для отнесения печатного издания к рекламным в целях применения налоговой ставки 10% |
от 30.11.2016 № 408-ФЗ |
|
Подпункт 7 п. 2 ст. 164 |
Утратило силу положение, согласно которому услуги по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении облагались НДС по ставке 10% |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 164 |
Уточнено, что коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, определяются Правительством РФ в соответствии с ОКПД 2 |
от 03.07.2016 № 248-ФЗ |
|
Пункт 5.3 ст. 165 |
Установлено, что для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении в налоговый орган представляется реестр единых перевозочных документов. Норма применяется по 31 декабря 2029 г. включительно |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 3.2 ст. 169 |
Определено, что иностранные организации, оказывающие физическим лицам услуги в электронной форме, счетафактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетовфактур в части таких услуг не ведут |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Подпункт 2 п. 3 ст. 170 |
В перечень исключений, когда НДС не нужно восстанавливать, добавлены операции, предусмотренные подп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ, осуществляемых управляющей компанией, которая создана в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100% акций которой принадлежит РФ |
от 28.12.2016 № 463-ФЗ |
|
Статья 174.2 |
Установлены особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 4 ст. 176.1 |
Увеличен срок действия банковской гарантии (с восьми до десяти месяцев), которая необходима для возмещения НДС в заявительном порядке |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Глава 22 «Акцизы» НК РФ |
||
|
Подпункты 15—17 п. 1 ст. 181 |
В перечень подакцизных товаров включены электронные системы доставки никотина, жидкости для электронных систем доставки никотина и табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 2.1 ст. 187 |
Установлено, что если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенная налогоплательщиком, оказалась менее объема реализации такой продукции за соответствующий налоговый период, отраженного в ЕГАИС, налоговая база по таким подакцизным товарам определяется на основе данных ЕГАИС |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 193 |
Определены ставки акциза на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, электронные системы доставки никотина и жидкости для таких систем. Увеличены ставки акциза по некоторым позициям алкогольной и спиртосодержащей продукции, табачной продукции, автомобилям, бензину, дизельному топливу, средним дистиллятам. Снижены ставки акциза на моторные масла, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 9 ст. 194 |
Введен коэффициент Т, который применяется налогоплательщиками, осуществляющими на территории РФ производство сигарет, и (или) папирос, и (или) сигарилл, и (или) биди, и (или) кретека, при исчислении суммы акциза по указанным подакцизным товарам за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) каждого календарного года по 31 декабря (включительно) того же года |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 198 |
Уточнено, что налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации (передаче) прямогонного бензина, не должен предъявлять покупателю сумму акциза, если тот имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 200 |
Установлено, что в случае использования налогоплательщиком в налоговом периоде приобретенного подакцизного товара для производства одновременно подакцизных и неподакцизных товаров порядок определения суммы вычета, относящегося к подакцизному товару, использованному для производства подакцизных товаров, устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 15 ст. 200 |
Коэффициент, используемый для вычета акциза по операциям с прямогонным бензином, установлен в размере 1,7 |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ |
||
|
Подпункт 3 п. 1, п. 4 ст. 212, ст. 214.1, подп. 3 п. 3, п. 10 ст. 214.5, п. 1 ст. 214.9, ст. 220.1, ст. 226.1 |
По всей главе понятие «финансовые инструменты срочных сделок» заменено на «производные финансовые инструменты» |
от 03.07.2016 № 242-ФЗ |
|
Пункт 3.3 ст. 217 |
От обложения НДФЛ освобождены доходы в натуральной форме волонтеров по договорам, предметом которых является участие в мероприятиях по подготовке и проведению чемпионата мира по футболу 2018 г., кубка конфедераций FIFA 2017 г., и выплаты, произведенные волонтерам по указанным договорам, на возмещение понесенных ими расходов при исполнении указанных договоров |
от 30.11.2016 № 398-ФЗ |
|
Пункт 21.1 ст. 217 |
Определено, что не облагаются НДФЛ суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности |
от 03.07.2016 № 251-ФЗ |
|
Пункты 49—51 ст. 217 |
Утратили силу положения, освобождавшие от обложения НДФЛ доходы, полученные при подготовке и проведении Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Пункт 68 ст. 217 |
Освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные от участия в дисконтных программах. Установлено, в каких случаях такое освобождение не применяется |
от 03.07.2016 № 242-ФЗ |
|
Пункт 70 ст. 217 |
Предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных от физических лиц за оказание услуг по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Льгота распространяется только на лиц, уведомивших налоговый орган об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Дано право субъектам РФ своим законом устанавливать дополнительные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, освобождаемых от НДФЛ |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 6 п. 1 ст. 219 |
Введен социальный вычет по расходам на прохождение работниками независимой оценки своей квалификации |
от 03.07.2016 № 251-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 219 |
Установлено, что социальный вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода через работодателя |
от 30.11.2016 № 403-ФЗ |
|
Пункт 7.1 ст. 226 |
Налоговыми агентами признаются российские организации, которые производят перечисление сумм денежного довольствия, денежного содержания, заработной платы, иного вознаграждения (иных выплат) военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооруженных сил РФ |
от 30.11.2016 № 399-ФЗ |
|
Глава 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ |
||
|
Пункт 19 ст. 250, п. 2 ст. 256, подп. 18 п. 1 ст. 265, п. 16 ст. 274, подп. 3 п. 2 ст. 276, п. 8 ст. 278.1, подп. 3 п. 4 ст. 278.2, п. 1, 21,22, 24, 26 ст. 280, подп. 5 п. 3 ст. 284.1, подп. 4 п. 3 ст. 284.5, ст. 301—305, подп. 6 п. 4 ст. 309.1, п. 5, 6 ст. 315, ст. 326, 327 |
По всему тексту главы понятие «финансовые инструменты срочных сделок» заменено на «производные финансовые инструменты» |
от 03.07.2016 № 242-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 246 |
Утратило силу положение, согласно которому не признавались налогоплательщиками иностранные организаторы, официальные вещательные компании и маркетинговые партнеры олимпийского комитета в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 246.1 |
Уточнено, что сумма налога за налоговый период, в котором наступили обстоятельства, приведшие к утрате участником проекта — исследовательского корпоративного центра права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с участника проекта соответствующих сумм пеней |
от 28.12.2016 № 475-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 6 ст. 246.2 |
Уточнено, что иностранная организация признается налоговым резидентом РФ, если доля доходов, полученных ею от участия в соглашениях о разделе продукции, концессионных, лицензионных или сервисных соглашений на условиях риска либо иных аналогичных соглашений с правительством соответствующего государства (территории) или с уполномоченными таким правительством институтами составляет не менее 90% в общей сумме доходов такой организации по данным ее финансовой отчетности за финансовый год, либо доходы у такой организации за указанный период отсутствуют |
от 15.02.2016 № 32-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 246.2 |
Уточнены условия, при соблюдении которых иностранная организация не признается налоговым резидентом РФ |
от 15.02.2016 № 32-ФЗ |
|
Подпункты 36 и 36.1 п. 1 ст. 251 |
Утратили силу положения, согласно которым не облагались налогом на прибыль доходы организаторов Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи и маркетинговых партнеров олимпийского комитета |
от 01.12.2007 № 310-ФЗ, от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Подпункт 54 п. 1 ст. 251 |
В перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, включены доходы, полученные акционерным обществом, 100% акций которого принадлежат РФ, от реализации акций иных организаций, при условии перечисления таких доходов в полном объеме в федеральный бюджет. Действие нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г. |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 55 п. 1 ст. 251 |
Установлено, что доходы от сделок по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками, не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 18 п. 2 ст. 251 |
Уточнено, что к целевым поступлениям, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относятся перечисления в резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма и фонды персональной ответственности туроператоров, предназначенные в том числе на возмещение реального ущерба туристам, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма |
от 01.05.2016 № 128-ФЗ |
|
Подпункт 6 п. 1 ст. 259.3 |
Определено, что применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, можно в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую — седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта |
от 23.05.2016 № 144-ФЗ |
|
Пункты 7, 8 и 9 ст. 261 |
Откорректирован порядок учета расходов на освоение природных ресурсов на участке недр при осуществлении деятельности, связанной с поиском, оценкой и (или) разведкой нового морского месторождения углеводородного сырья |
от 28.12.2016 № 463-ФЗ |
|
Подпункт 23 п. 1 ст. 264 |
В состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией включены затраты на прохождение работниками независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников |
от 03.07.2016 № 251-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 264 |
Требования, необходимые для признания расходов на обучение, распространены на затраты организации по прохождению работниками независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников. Установлены требования к хранению документов, подтверждающих данные затраты |
от 03.07.2016 № 251-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 266 |
Определено, что при наличии у организации перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед организацией в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность компании перед этим контрагентом |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 4 ст. 266 |
Введено условие о том, что при исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин — 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период |
от 30.11.2016 № 405-ФЗ |
|
Пункт 5 ст. 266 |
Изменен порядок учета неиспользованной суммы резерва по сомнительным долгам |
от 30.11.2016 № 405-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 269 |
Уточнено понятие контролируемой задолженности в целях учета процентов по долговым обязательствам |
от 15.02.2016 № 25-ФЗ |
|
Пункты 3—6 ст. 269 |
Установлены правила для определения предельного размера процентов по контролируемой задолженности, подлежащих включению в состав расходов |
от 15.02.2016 № 25-ФЗ |
|
Пункты 7—13 ст. 269 |
Определено, в каких случаях непогашенная задолженность по долговому обязательству признается, а в каких не признается контролируемой задолженностью |
от 15.02.2016 № 25-ФЗ |
|
Пункты 48.7 и 48.12 ст. 270 |
Утратили силу положения, согласно которым при определении налоговой базы не учитывались расходы, понесенные российскими организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи и маркетинговыми партнерами олимпийского комитета |
от 01.12.2007 № 310-ФЗ, от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Пункт 48.15 ст. 270 |
Уточнено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы, понесенные объединением туроператоров в сфере выездного туризма за счет средств резервного фонда объединения туроператоров и фондов персональной ответственности туроператоров |
от 01.05.2016 № 128-ФЗ |
|
Пункт 48.22 ст. 270 |
Установлено, что акционерные общества, 100% акций которых принадлежат РФ, при определении налоговой базы не учитывают в расходах стоимость акций других организаций, доходы от реализации которых в полном объеме перечисляются в федеральный бюджет. Данное положение применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2016 г. |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 8 ст. 274 |
Уточнено, что убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде, принимаются в целях налогообложения в том числе в порядке и на условиях, установленных п. 1 ст. 278.1 НК РФ (по доходам, полученным участниками КГН) |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 2.1 ст. 277 |
Утратило силу положение, согласно которому у российской организации — маркетингового партнера олимпийского комитета при ее ликвидации в течение периода организации Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи не возникал налогооблагаемый доход |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 278.1 |
Уточнены особенности определения налоговой базы по доходам участников КГН. Установлен порядок учета убытков, полученных участниками КГН |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 22 ст. 280 |
Введено положение о том, что убытки от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, определенной в отчетном (налоговом) периоде, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 ст. 283 НК РФ |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 30 ст. 280 |
Определено, что по облигациям российских организаций, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, подлежащих налогообложению по ставке 15%, при обращении которых в цену сделки включается часть накопленного купонного дохода, при исчислении общей налоговой базы не учитывается начисленный купонный доход, по которому применяется указанная налоговая ставка |
от 03.07.2016 № 242-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 283 |
Уточнено, что положения о переносе убытка на будущее не распространяются на убытки, полученные от реализации или иного выбытия указанных в ст. 284.2.1 НК РФ инвестиционных паев |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 283 |
Установлено, что налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 настоящей статьи |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 2.1 ст. 283 |
Введено ограничение, согласно которому в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г. налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50% |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 6 ст. 283 |
Уточнено, что ответственный участник КГН вправе уменьшить консолидированную налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму убытка или на часть этой суммы в порядке, предусмотренном настоящей статьей |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 2 п. 6 ст. 283 |
Исключено положение, согласно которому срок, в течение которого налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее, увеличивается на количество лет, в течение которых он являлся участником КГН |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 284 |
Установлено, что на период 2017—2020 гг. в федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке 3%, а в региональный бюджет — 17% (при этом ставка не может быть установлена законом субъекта РФ ниже, чем 12,5%, а для резидентов ОЭЗ — выше, чем 12,5%). |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
|
Уточнено, что для организаций — участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов РФ пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в региональный бюджет, может устанавливаться в том числе и в соответствии с положениями п. 3 ст. 284.31 НК РФ |
от 23.05.2016 № 144-ФЗ |
|
Пункт 1.5 ст. 284 |
Уточнено, что нулевая ставка налога в федеральный бюджет устанавливается для организаций — участников региональных инвестиционных проектов, которые указаны в подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 25.9 |
от 23.05.2016 № 144-ФЗ |
|
Пункт 1.51 ст. 284 |
Введено положение о том, что нулевая ставка для организаций — участников региональных инвестиционных проектов, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК РФ, устанавливается и применяется в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 284.31 НК РФ |
от 23.05.2016 № 144-ФЗ |
|
Пункт 1.7 ст. 284 |
Установлено, что в 2017—2020 г. пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в региональный бюджет, от деятельности, осуществляемой в свободной экономической зоне, устанавливаемая законами Республики Крым и Севастополя не может превышать 12,5% |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 4 ст. 284 |
Уточнено, к каким доходам по ценным бумагам в виде процентов применяется налоговая ставка 15% |
от 03.07.2016 № 242-ФЗ |
|
Пункт 5.1 ст. 284 |
Откорректированы правила применения ставок по налогу на прибыль участниками проекта «Сколково» в случае утраты ими права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков |
От 28.12.2016 № 475-ФЗ |
|
Статья 284.3 |
Установлены особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками — участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов. Положения нормы применяются до 1 января 2029 г. независимо от даты включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов |
от 23.05.2016 № 144-ФЗ |
|
Статья 284.31 |
Введена новая статья, устанавливающая особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками — участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов |
от 23.05.2016 № 144-ФЗ |
|
Статья 288.2 |
В названии статьи уточнено, что она устанавливает особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов |
от 23.05.2016 № 144-ФЗ |
|
Статья 288.3 |
Введена новая статья, устанавливающая особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов |
от 23.05.2016 № 144-ФЗ |
|
Пункт 4.1 ст. 306 |
Утратило силу положение, согласно которому деятельность иностранного маркетингового партнера олимпийского комитета при подготовке и проведении Олимпийских и Паралимпийских игр не приводила к образованию постоянного представительства в РФ |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Пункт 14 ст. 306 |
Введено положение о том, что оказание иностранной организацией услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, не приводит к образованию постоянного представительства этой организации в РФ |
от 03.07.2016 № 244-ФЗ |
|
Подпункты 5, 6 п. 2 ст. 310 |
Утратили силу положения, согласно которым налоговый агент не исчислял и не удерживал налог с доходов, выплачиваемых иностранным организаторам Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи, и с доходов, связанных с распространением продукции СМИ, касающейся этих игр |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 312 |
Установлено, что иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, для применения им положений международных договоров подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода |
от 15.02.2016 № 32-ФЗ |
|
Пункт 1.1 ст. 312 |
Уточнено, что дополнительные условия, предусмотренные данным пунктом, при соблюдении которых налоговый агент при выплате дивидендов применяет нулевую ставку, должны выполняться у лица, признаваемого в соответствии с настоящим Кодексом налоговым резидентом РФ (ранее речь шла о выполнении условий у российского лица) |
от 15.02.2016 № 32-ФЗ |
|
Пункт 1.2 ст. 312 |
Установлена обязанность иностранной организации, получающей доход в виде дивидендов, и лица, имеющего фактическое право на дивиденды, представлять налоговому агенту документы, предусмотренные настоящим пунктом |
от 15.02.2016 № 32-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 321.2 |
Определено, что расчет налоговой базы по каждому участнику КГН осуществляется применительно к порядку, установленному ст. 315 НК РФ |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Глава 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ |
||
|
Подпункт 5 п. 1 ст. 333.21 |
Установлено, что при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) размер госпошлины составляет:
|
от 30.11.2016 № 407-ФЗ |
|
Подпункт 33 п. 1 ст. 333.33 |
Утратило силу положение, согласно которому за повторную выдачу правообладателям свидетельства о государственной регистрации права на недвижимое имущество уплачивалась госпошлина |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункты 10, 10.1, 10.3,10.4, 10.6, 10.7, 10.9, 10.10 п. 3 ст. 333.35 |
Утратили силу положения, согласно которым госпошлина не уплачивалась за совершение юридических действий, связанных с подготовкой и проведением Олимпийских и Паралимпиймких игр в г. Сочи |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ |
|
Подпункты 23.1,23.2, 23.3, 23.4 п. 3 ст. 333.35 |
Определено, что за выдачу виз иностранным гражданам, принимающим участие в мероприятиях по подготовке и проведению чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г. и участникам спортивных соревнований госпошлина не уплачивается. Освобождение действует по 31 декабря 2018 г. включительно |
от 30.11.2016 № 404-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 333.40 |
Уточнено, что к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины по делам, рассматриваемым судами, прилагаются или решения, определения, или справки судов |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ |
||
|
Пункт 3 ст. 336 |
Определено, что в целях настоящей главы под участком недр понимается блок недр (с ограничением по глубине или без такого ограничения), пространственные границы которого ограничены географическими координатами угловых точек в соответствии с лицензией на право пользования недрами, включая все входящие в него горные и геологические отводы |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 13 п. 2 ст. 337 |
Уточнено, что следует понимать под добычей драгоценных металлов в целях настоящей главы |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 3 п. 2 ст. 338 |
Установлено, что налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении при добыче многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 339 |
Добавлено положение о том, что количество добытых многокомпонентных комплексных руд на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, определяется в единицах массы, при этом массы полезных компонентов в составе многокомпонентной комплексной руды не определяются |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 6 ст. 339 |
Уточнено, что положения данного пункта не распространяются на многокомпонентную комплексную руду, добытую на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 9 ст. 339 |
Исключено условие о том, что учет количества добытой нефти осуществляется по каждой скважине, работающей на залежах в случае, если в отношении всех таких залежей применяется одинаковый коэффициент Кд |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 1 ст. 342 |
Уточнено, что нормативными потерями полезных ископаемых, указанных в подп. 13 п. 2 ст. 337 НК РФ, признаются фактические потери |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 8 п. 2 ст. 342 |
Установлено, что налоговая ставка 8% не применяется при добыче многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункты 16 и 17 п. 2 ст. 342 |
Определены налоговые ставки для многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края:
|
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 10 ст. 342.2 |
Введено положение, что если в соответствии с проектной документацией добыча нефти осуществляется из скважины, работающей одновременно на нескольких залежах углеводородного сырья, при добыче нефти из всех таких залежей применяется наибольшее значение коэффициента Кд из коэффициентов, установленных подп. 2—4 п. 1 настоящей статьи для каждой такой залежи в отдельности |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 5 ст. 342.4, п. 14 ст. 342.4 |
Установлено, что коэффициент Ов, равный 0,64, не применяется организациями, в которых одним из участников с долей не менее 50% является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15%. Для таких организаций коэффициент Ог принимается равным минус 1 |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 15 ст. 342.4 |
Корректирующий коэффициент Ккм устанавливается равным результату деления числа 6,5 на значение коэффициента Кгп, определяемого в соответствии с пунктами 17 и 18 настоящей статьи |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 18 ст. 342.4 |
Для налогоплательщиков, указанных в данном подпункте, коэффициент Кгп устанавливается равным:
|
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 2 п. 18 ст. 342.4 |
Для налогоплательщиков, не указанных в подп. 1 настоящего пункта, коэффициент Кгп устанавливается равным 1 |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 342.5 |
Изменена формула расчета показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм). При его расчете используется коэффициент Кк, который устанавливается равным:
|
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)» |
||
|
Пункт 2 ст. 346.2 |
Уточнено понятие сельскохозяйственных товаропроизводителей для целей ЕСХН |
от 23.06.2016 № 216-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 346.2 |
Уточнено, что виды продукции растениеводства, сельского и лесного хозяйства и продукции животноводства в целях их отнесения к сельскохозяйственной продукции определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (далее — ОКПД 2) |
от 03.07.2016 № 248-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 5 ст. 346.2 |
В состав доли дохода, дающей право сельскохозяйственным товаропроизводителям перейти на уплату ЕСХН, включены доходы от оказания услуг, указанных в подп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ (услуги, оказываемые сельскохозяйственным товаропроизводителям, относящиеся к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции) |
от 23.06.2016 № 216-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 346.3 |
Установлено, что в уведомлении о переходе на ЕСХН в составе доли доходов, дающей право перейти на данный спецрежим, показываются данные о доходе от оказания услуг, указанных в подп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ |
от 23.06.2016 № 216-ФЗ |
|
Пункт 4 ст. 346.3 |
Уточнено, что ограничения по объему дохода, включая доходы от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в подп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ, определяются исходя из всех осуществляемых налогоплательщиком видов деятельности |
от 23.06.2016 № 216-ФЗ |
|
Подпункт 23 п. 2 ст. 346.5 |
Установлено, что уменьшать доходы могут только налоги и сборы, самостоятельно уплаченные налогоплательщиком |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 23.1 п. 2 ст. 346.5 |
Введена новая норма, согласно которой уменьшать доходы могут суммы денежных средств, иного имущества, имущественных прав, переданные в счет погашения задолженности перед иным лицом, возникшей вследствие уплаты им налогов, сборов и страховых взносов за налогоплательщика |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 26 п. 2 ст. 346.5 |
В перечень расходов, уменьшающих полученные доходы, включены расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации |
от 03.07.2016 № 251-ФЗ |
|
Пункт 10 ст. 346.6 |
Добавлены положения о необходимости ведения раздельного учета доходов и расходов, если по отдельным видам деятельности применяется ПСН |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» |
||
|
Пункт 2 ст. 346.12 |
До 112,5 млн руб. увеличен предельный размер дохода для перехода на УСН |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 16 п. 3 ст. 346.12 |
До 150 млн руб. увеличен предельный размер остаточной стоимости основных средств, превышение которого исключает возможность применения УСН |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 2 ст. 346.13 |
Установлен срок для уведомления налогового органа о переходе на УСН организациями и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД — 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 4 ст. 346.13 |
До 150 млн руб. увеличен предельный размер дохода, по превышении которого утрачивается право на применение УСН |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 33 п. 1 ст. 346.16 |
В перечень расходов, уменьшающих полученные доходы, включены расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации |
от 03.07.2016 № 251-ФЗ |
|
Подпункт 3 п. 2 ст. 346.17 |
Установлено, что затраты на уплату налогов, сборов и страховых взносов можно учесть в составе расходов в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, либо при погашении задолженности перед иным лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 8 ст. 346.18 |
Уточнено, что раздельный учет должен вестись при совмещении УСН с ПСН |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 4 ст. 346.20 |
Установлено, что виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, определяются субъектами РФ на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее — ОКВЭД 2) |
от 03.07.2016 № 248-ФЗ |
|
Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» |
||
|
Подпункт 1 п. 2 ст. 346.26 |
Установлено, что коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД 2 и коды услуг в соответствии с ОКПД 2, относящиеся к бытовым услугам, определяются Правительством РФ. Данные коды утверждены распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р |
от 03.07.2016 № 248-ФЗ |
|
Статья 346.27 |
Установлено, что в целях ЕНВД для определения ветеринарных услуг и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств используется ОКВЭД 2, а для бытовых услуг — ОКВЭД 2 и ОКПД 2 |
от 03.07.2016 № 248-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 2 ст. 346.32 |
Из данной нормы исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам». Таким образом, ИП, имеющие наемных работников, вправе в пределах 50% ограничения уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов как за работников, так и «за себя» |
от 02.06.2016 № 178-ФЗ |
|
Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» |
||
|
Пункт 3 ст. 346.43 |
Определено, что понятия, установленные в данном пункте, применяются в том числе и к услугам общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Подпункт 1 п. 8 ст. 346.43 |
Определено, что для дифференциации видов предпринимательской деятельности в целях установления размеров потенциально возможного к получению годового дохода, применяются ОКВЭД 2 и (или) ОКПД 2 |
от 03.07.2016 № 248-ФЗ |
|
Подпункт 2 п. 8 ст. 346.43 |
Установлено, что при определении дополнительного перечня видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, используются ОКВЭД 2 и ОКПД 2 |
от 03.07.2016 № 248-ФЗ |
|
Подпункт 3 п. 8 ст. 346.43 |
Установлено, что субъекты РФ вправе определять размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей), в том числе в отношении услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
|
Пункт 6 ст. 346.45 |
Установлено, что предприниматель при утрате права на ПСН считается перешедшим на общий режим налогообложения или на УСН (ЕСХН) в случае применения им соответствующего режима налогообложения |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Подпункт 3 п. 6 ст. 346.45 |
Утратило силу положение, согласно которому право на применение ПСН прекращалось, если ИП не уплатил в установленные сроки налог |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 7 ст. 346.45 |
Установлено, что суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН, ЕСХН), а также суммы торгового сбора за период, в котором утрачено право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются ИП в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 4 ст. 346.46 |
Установлено, что уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, не выдается |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 3 ст. 346.50 |
Определено, что при установлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется нулевая налоговая ставка, используется ОКВЭД 2 |
от 03.07.2016 № 248-ФЗ |
|
Пункт 2.1 ст. 346.51 |
Установлено, что в случае нарушения сроков уплаты налога налоговики направляют предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Глава 28 «Транспортный налог» |
||
|
Статья 357 |
Утратило силу положение, согласно которому не признавались налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи, а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением указанных зимних игр и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ, от 01.12.2007 № 310-ФЗ |
|
Подпункт 6 п. 2 ст. 358 |
Уточнено, что объектом налогообложения не являются транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления не только федеральным органам исполнительной власти, но и федеральным государственным органам, в которых законодательством РФ предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба |
от 04.06.2014 № 145-ФЗ |
|
Глава 30 «Налог на имущество организаций» |
||
|
Пункт 1.1 ст. 373 |
Утратило силу положение, согласно которому не признавались налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи, а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении имущества, используемого ими исключительно в связи с организацией и (или) проведением указанных игр и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта |
от 30.07.2010 № 242-ФЗ, от 01.12.2007 № 310-ФЗ |
|
Подпункт 2 п. 4 ст. 374 |
Уточнено, что не признается объектом налогообложения имущество, принадлежащее на праве оперативного управления не только федеральным органам исполнительной власти, но и федеральным государственным органам, в которых законодательством РФ предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ |
от 04.06.2014 № 145-ФЗ |
|
Подпункт 2 п. 1, подп. 2 п. 3, подп. 2 п. 4, п. 4.1 ст. 378.2 |
Назначение нежилых помещений определяется теперь не в соответствии с кадастровыми паспортами, а в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 10 ст. 378.2 |
Уточнено, что объект недвижимости, вновь образованный в результате раздела или иного действия с объектами, включенными в перечень, до включения его в перечень подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (ранее стоимость определялась на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет) |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 15 ст. 378.2 |
Откорректирован порядок учета при определении налоговой базы исправленной кадастровой стоимости объекта. Согласно новой редакции изменение кадастровой стоимости объекта вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость. Ранее в этой норме речь шла об изменении кадастровой стоимости в результате исправление только технической ошибки |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункты 3, 3.2 ст. 380 |
Установлено, что налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 г. 1%, в 2018 г. — 1,3%, в 2019 г. — 1,3%, в 2020 г. — 1,6%. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ |
от 28.12.2016 № 464-ФЗ |
|
Пункт 20 ст. 381 |
Уточнено, что участники проекта «Сколково», являющиеся исследовательскими корпоративными центрами, утрачивают право на льготу по налогу на имущество в случае потери права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС согласно п. 2.1 ст. 145.1 НК РФ |
от 28.12.2016 № 475-ФЗ |
|
Пункт 25 ст. 381 |
Уточнено, что исключения, предусмотренные для применения льготы по налогу на имущество для движимого имущества, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 г. При этом дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов |
от 28.12.2016 № 475-ФЗ |
|
Статья 381.1 |
Установлено, что с 1 января 2018 г. налоговые льготы, указанные в п. 24 (в части имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря) и п. 25 (движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г.) ст. 381 НК РФ, будут применяться на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего регионального закона |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 382 |
Уточнено, что сумма налога исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных для железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью |
от 28.12.2016 № 464-ФЗ |
|
Статья 385.3 |
Установлены особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью |
от 28.12.2016 № 464-ФЗ |
|
Глава 31 «Земельный налог» |
||
|
Пункт 1 ст. 391 |
С 1 января 2017 г. в отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка (ранее кадастровая стоимость определялась на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет) |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Пункт 1 ст. 391 |
Согласно новой редакции нормы изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость. Ранее в этой норме речь шла об исправлении только технической ошибки |
от 30.11.2016 № 401-ФЗ |
|
Глава 34 «Страховые взносы» |
||
|
Статьи 419—432 |
Введена глава, устанавливающая порядок исчисления и уплаты страховых взносов |
от 03.07.2016 № 243-ФЗ,от 30.11.2016 № 401-ФЗ,от 19.12.2016 № 448-ФЗ,от 28.12.2016 № 475-ФЗ |