Для отчета по доходам за 2018 г. граждане должны будут использовать форму декларации по НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Теперь декларация включает в себя не листы, обозначенные буквами, а пронумерованные приложения. Кроме того, налоговики перегруппировали сведения, содержащиеся в декларации, а также удалили из нее часть строк с избыточной информацией. В результате декларация сократилась в объеме. Подробнее о нововведениях читайте в нашей статье.
Новая форма декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, Приложений 1—8, а также Расчета к Приложению 1 и Расчета к Приложению 5. Титульный лист, разделы 1, 2 должны заполнять все лица, представляющие декларацию. Приложения 1—8, Расчет к Приложению 1 и Расчет к Приложению 5 заполняются при необходимости.
Титульный лист и разделы 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» и 2 «Расчет налоговой базы и налога по доходам, облагаемым по ставке» остались такими же, как были в старой форме декларации (утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).
Изменения, которые произошли в остальной части декларации, для наглядности мы свели в таблицу.
|
Новая форма |
Соответствие в старой форме |
Что изменилось |
|---|---|---|
|
Приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» |
Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации» |
Сокращено количество показателей. Теперь не приводятся данные о сумме облагаемого дохода и исчисленной сумме налога |
|
Приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке ___ %» |
Лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке ___ %» |
Добавлена новая строка «Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода)» |
|
Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации» |
Лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики» Лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» (в части расчета профессиональных налоговых вычетов) |
Нет строк для отражения выплат физическим лицам по трудовым договорам, суммы расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в пределах норматива, сумм начисленных авансовых платежей и суммы дохода, не подлежащего налогообложению на основании п. 14 ст. 217 НК РФ, которые присутствовали в листе В. Отсутствует строка «Общая сумма дохода по договорам гражданскоправового характера», которая была в листе Ж. Кроме того, вместо отдельных строк по видам расходов, принимаемых к вычету, в Приложении 3 присутствует только одна строка, в которой приводится общая сумма расходов, принимаемых к вычету |
|
Приложение 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» |
Лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» |
Нет дополнительных строк для указания необлагаемых доходов в сумме, не превышающей 4000 руб. Добавлены новые строки «Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, подлежащая налогообложению» и «Суммы взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом „О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений“, не подлежащие налогообложению» |
|
Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» |
Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» Лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» |
Сведения из листа Е2 в части расчета социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, перекочевали в Расчет к Приложению 5. Добавлена новая строка «Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами» |
|
Приложение 6 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» |
Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав» Лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» (в части вычетов, установленных абз. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) |
Нет строк для данных о суммах дохода, полученных от продажи имущества, которые присутствовали в листе Д2. Отсутствуют строки для указания общей суммы дохода от продажи доли в уставном капитале, при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества, от уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале, от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве, которые были в листе Ж |
|
Приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» |
Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» |
Нет строк для указания вида собственности, даты заявления о распределении имущественного вычета (понесенных расходов), года начала использования имущественного вычета и факта того, что вычет заявлен в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 220 НК РФ (перенос вычета пенсионерами на предыдущие налоговые периоды) |
|
Приложение 8 «Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества» |
Лист 3 «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)» Лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах» |
Количество данных существенно сократилось. В Приложении 8 по каждому виду операции показывается ее код (перечень кодов приведен в приложении № 8 к порядку заполнения формы декларации по НДФЛ), сумма дохода, сумма расходов, в том числе принимаемая в уменьшение доходов. Кроме того, в Приложении 8 отражается учет убытков. В частности, показываются: код вида операции, по которой принимается убыток, сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций. Также приводятся суммы инвестиционного вычета, предусмотренного подп. 1 п. 1 и подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ |
|
Расчет к Приложению 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества» |
Приложение к форме налоговой декларации «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества» |
Отличий нет |
|
Расчет к Приложению 5 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» |
Лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» (в части социальных налоговых вычетов) |
Нет строк для указания общей суммы взносов, уплаченных в налоговом периоде. Теперь показываются только суммы уплаченных взносов, принимаемые к вычету |