Специалист налоговой инспекции неправа. Проданные вами паи фонда и акции относятся к одной группе ценных бумаг — обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
В эту группу включаются не только ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже (подп. 1 п. 3 ст. 214.1 НК РФ), но и инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании (подп. 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ).
Открытый паевой инвестиционный фонд (ОПИФ) акций «Сбербанк — Фонд акций компаний с государственным участием» (с 27.12.2013 переименован в ОПИФ фондов «Сбербанк — Америка») управляется российской управляющей компанией ЗАО «Сбербанк Управление Активами». Акции Сбербанка участвуют в торгах российских фондовых бирж.
Таким образом, и продажа паев ПИФа, и продажа акций Сбербанка являются операциями с ценными бумагами, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг. И в целях исчисления НДФЛ данные операции должны рассматриваться вместе (в совокупности). Подробнее об этом см. «ЭЖ», 2014, № 09, с. 23.
Поэтому в вашем случае лист 3 декларации, в котором показывается расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, должен быть заполнен так:
- в подп. 1.1 (строка 010) вы указываете общую сумму полученного дохода по результатам совокупности операций с акциями «Сбербанка» и инвестиционными паями;
- в подп. 1.2 (строка 020) — общую сумму расходов по этим операциям, принимаемых к вычету.