Экономика и жизнь №04 (9720) ЭЖ-Бухгалтер | №04 (9720) от 01 февраля 2018

С 1 января 2018 г. вступили в силу поправки, внесенные в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ. В частности, начал действовать новый порядок обложения НДС некоторых экспортных операций. Так как коды для таких операций пока не утверждены, у бухгалтеров возникли трудности с оформлением документов по НДС, а также вопросы по заполнению декларации по НДС. В письме от 16.01.2018 № СД-4-3/532@ специалисты ФНС России разъяснили, как в таких ситуациях правильно оформить НДС-документы.

В письме от 15.12.2017 № 03-04-06/84250 специалисты Минфина России рассказали, как должна поступить организация — налоговый агент в ситуации, когда она удерживала и перечисляла в бюджет НДФЛ с суммы выплаченного работникам аванса. Сразу скажем, что штрафных санкций вряд ли удастся избежать.

Финансисты по-прежнему считают, что если контрагент заверил первичные документы и счета-фактуры факсимильной подписью, то организация не сможет учесть расходы при расчете налога на прибыль и принять к вычету входной НДС. Это подтверждает письмо Минфина России от 08.12.2017 № 03-03-06/1/81951.

ФНС России 23 января 2018 г. выпустила Обзор правовых позиций высших судов по вопросам налогообложения за IV квартал 2017 г. В этом материале мы рассмотрим отдельные ситуации из этого обзора, связанные с принятием к вычету НДС и его восстановлением, а также определением бизнесменами на УСН дохода для целей исчисления страховых взносов.

Наша организация ежегодно проводит обучение работников технике безопасности и охране труда. Для этих целей привлекается специализированная организация, имеющая соответствующую лицензию на обучение. Мы никогда не удерживали со стоимости такого обучения НДФЛ и не начисляли страховых взносов. Однако аудиторы сказали, что это является ошибкой. Правы ли они? Можно ли признать данные затраты для целей налогообложения прибыли?

Компания имеет полное право принять к вычету сумму НДС с ранее полученного от покупателя аванса в случае расторжения соответствующего договора. Сделать это можно после того, как аванс будет возвращен покупателю, даже если с даты составления соглашения о расторжении договора прошло больше года. К такому выводу пришел Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 17.01.2018 № А48-2802/2017.

Обзор главных документов за неделю.

Об утверждении указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия.

О статистической отчетности.

Об утверждении административного регламента Федеральной службы по надзору в сфере транспорта исполнения государственной функции по контролю (надзору) за соблюдением юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями законодательства Российской Федерации в сфере автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта, а также на объектах транспортной инфраструктуры.

Об утверждении перечня государственных услуг, для получения которых подача запросов, документов и информации, а также получение результатов предоставления таких услуг осуществляется в любом предоставляющем такие услуги подразделении федерального органа исполнительной власти, органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации или многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг.

О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 15 сентября 2008 г. № 688.

О внесении изменений в приказ МНС России от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290@ и приказ ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Об организации труда в холодное время года на открытой территории или в закрытых необогреваемых помещениях.