Экономика и жизнь №46 (9762) ЭЖ-Бухгалтер | №46 (9762) от 22 ноября 2018

В формуле для исчисления налога, подлежащего удержанию из дохода получателя дивидендов, используется показатель Д2, который рассчитывается на момент распределения дивидендов. Что следует понимать под этим моментом, Минфин России разъяснил в письме от 08.10.2018 № 03-03-06/1/72153.

В какой момент определяется налоговая база по НДС при отгрузке товара частями? Обязателен ли возврат аванса при расторжении договора для получения вычета уплаченного по нему НДС? Нужно ли уплачивать НДС при приобретении услуг у иностранного физического лица? И должен ли вставать на учет иностранный поставщик электронных услуг при наличии у него обособленного подразделения в России с другим видом деятельности? Ответы на вопросы дал Минфин России в своих письмах.

При отгрузке товаров в 2019 г. в счет аванса, полученного в 2018 г., от продавца может потребоваться доплатить за счет собственных средств 2% НДС. Можно ли такую доплату учесть в расходах по налогу на прибыль? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от 31.10.2018 № 03-07-11/78170.

Договором о Евразийском экономическом союзе, подписанным в г. Астане 29 мая 2014 г. (далее — Договор о ЕАЭС), предусмотрены специальные положения, касающиеся социального обеспечения работников, трудящихся на территории государств — членов ЕАЭС. О том, как эти положения влияют на исчисление страховых взносов с выплат в пользу работников обособленного подразделения российской компании, расположенного в Республике Беларусь, Минфин России рассказал в письме от 28.10.2018 № 03-15-07/77447. Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 06.11.2018 № БС-4-11/21619@.

Мы заключили договор лизинга с иностранным лизингодателем. По условиям договора предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингополучателя и по окончании договора переходит в его собственность. Все расчеты с лизингодателем ведутся в иностранной валюте. Как правильно определить первоначальную стоимость предмета лизинга и рассчитать ее в рублях для целей налога на прибыль и бухгалтерского учета? Кто должен уплачивать НДС на таможне, если ввоз на территорию РФ предмета лизинга производит наша компания?

К субсидиарной ответственности по долгам обанкротившихся компаний все чаще и чаще привлекают их учредителей, бывших генеральных и финансовых директоров, главных бухгалтеров, а также председателей и участников ликвидационных комиссий. В комментируемом деле субсидиарными ответчиками по налоговым убыткам муниципального унитарного предприятия стали два его бывших директора. С них взыскали убытки в виде начисленных пеней и штрафов в связи с неуплатой и несвоевременной уплатой в бюджет НДФЛ. Суд подчеркнул, что вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц, действия (бездействие) которых обусловили совершение нарушения.

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе (договор аренды), так и без уплаты денег (договор ссуды). Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. Конечно, чаще всего такой договор заключается между «своими» организациями и (или) физическими лицами. В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора.

Об НДФЛ при выплате российской организацией вознаграждений резиденту Белоруссии, работающему за пределами РФ по гражданско-правовому договору.

О страховых взносах при компенсации организацией, расположенной в районе Крайнего Севера, расходов на проезд работников к месту проведения отпуска и обратно.

О страховых взносах на выплаты, производимые гражданам РФ, работающим в обособленном подразделении российской организации, расположенном в Республике Беларусь.

Об учете в целях налога на прибыль уплаченной за счет собственных средств суммы НДС, которая должна быть предъявлена покупателю.

Об исчислении НДС при поставке оборудования частями.

О расчете при увольнении работника, последний рабочий день которого приходится на субботу.

Об уменьшении ЕНВД и авансового платежа по налогу при УСН на сумму страховых взносов, начисленных в декабре 2017 г., но фактически уплаченных в январе 2018 г.

Об учете в целях УСН расходов при переустройстве и (или) перепланировке нежилого помещения.

О принятии к вычету НДС с предоплаты по расторгнутому договору на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) при приобретении права требования долга по договорам процентного займа.

Об обжаловании актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц в случае несогласия с принятым решением по налоговой проверке.

Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных на возмещение затрат при производстве (реализации) товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Об НДС при приобретении организацией, в том числе применяющей УСН, услуг у иностранного физлица в РФ.

О страховых взносах с премий за производственные результаты, к праздникам и памятным датам.