Экономика и жизнь №36 (9802) ЭЖ-Бухгалтер | №36 (9802) от 12 сентября 2019

Инспекторы ФНС приступили к массовым проверкам компаний, которые были обязаны перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2019 г. В первую очередь чиновники отправились в рейды по торговым предприятиям, включая рынки и пункты выдачи интернет-магазинов. «ЭЖ-Бухгалтер» выяснил, на что обращают внимание проверяющие и какие санкции применяют к нарушителям.

Может ли покупатель учесть в расходах по налогу на прибыль суммы возмещения поставщику утилизационного сбора? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от 14.08.2019 № 03-03-06/1/61449.

Нужно ли облагать НДФЛ доход, выплачиваемый самозанятому лицу, если он проживает не в субъекте РФ, где применяется НПД, или если он является работником другой организации? Ответ на этот вопрос — в нашем комментарии к письмам Минфина России от 01.08.2019 № 03-11-11/57804 и ФНС России от 28.08.2019 № СД-4-3/17127.

Минфин России разработал законопроект «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части реализации отдельных положений национального проекта „Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы“)». Если поправки получат статус закона, налогоплательщики, допустившие незначительное превышение допустимых пределов доходов и (или) численности работников, не слетят с УСН тут же, а еще на год останутся на спецрежиме, но с повышенными ставками налога. В настоящее время законопроект проходит оценку регулирующего воздействия (https://regulation.gov.ru/projects#npa=90556). Прокомментировать его основные положения «ЭЖ-Бухгалтер» попросил Дмитрия Кириллова, адвоката, руководителя практики налоговых споров «МЭФ Аудит», преподавателя программы дополнительного образования Blockchain Lawyers.

Если ваша компания при осуществлении своей деятельности практикует бартерные сделки или прибегает при расчетах с контрагентами к взаимозачетам, то без ККТ вам не обойтись. Так считают московские налоговики. Свою позицию на этот счет они озвучили в письмах от 13.08.2019 № 17-15/138092@ и № 17-13/147887@, а также дали рекомендации о том, как в рассматриваемых ситуациях правильно оформить кассовый чек.

ФНС России письмом от 02.09.2019 № СА-4-7/17555@ довела до сведения нижестоящих налоговых органов обзор судебных споров по налоговому контролю в области трансфертного ценообразования и рекомендовала использовать его в работе. Отметим, что в обзоре специалисты налогового ведомства не сформулировали никаких позиций и не привели полных реквизитов судебных дел, ограничившись лишь указанием номера дела. Мы восполним этот «пробел» и рассмотрим, какие выводы можно сделать из судебных решений, приведенных налоговиками.

Организация, расположенная в Москве, применяет общую систему налогообложения. Она собирается купить автомобиль для его эксплуатации дистанционным работником в другом регионе, в котором у компании нет обособленных подразделений. Где ставить этот автомобиль на учет: в регионе эксплуатации или в Москве? Что будет с транспортным налогом? Надо ли при поездках дистанционного работника на автомобиле оформлять путевые листы?

АС Центрального округа в постановлении от 08.08.2019 по делу № А84-1931/2018 пришел к выводу, что стоимость обязательных медосмотров, оплаченная работодателем, не облагается страховыми взносами независимо от срока, на который заключен договор с медицинской организацией. Несмотря на то что спор касался страховых взносов, исчисляемых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), позиция суда применима и сейчас.

ФСС России проиграл спор, связанный с начислением страховых взносов на травматизм на суммы компенсации за задержку выплаты заработной платы работникам (постановление АС Центрального округа от 19.08.2019 по делу № А84-2112/2018).

О подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами, подписанными электронной подписью.

О налоге на прибыль при получении компенсации в связи с изъятием земельного участка для государственных (муниципальных) нужд.

О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов в виде оплаты труда за первую половину месяца.

Об учете в целях УСН расходов ИП на оплату проезда и найма жилого помещения самому себе в качестве расходов на командировки.

О заполнении поля «Код по ОКТМО» справки по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ.

Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией плательщику НПД вознаграждения по гражданско-правовому договору.

О подтверждении электронными документами расходов на оказание услуг перевозки пассажиров и багажа командированному работнику в целях налога на прибыль.

О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в виде расходов на приобретение, модернизацию или реконструкцию ОС.

Об учете покупателем в целях налога на прибыль расходов в виде возмещения поставщику суммы утилизационного сбора.

Об учете в целях налога на прибыль вознаграждений и иных выплат членам совета директоров.

О налоге на прибыль в отношении курсовых разниц, возникающих при переоценке обязательств комиссионера в иностранной валюте и требований комитента.

Об амортизации имущества, созданного за счет средств субсидии, и об учете полученной субсидии в целях налога на прибыль.

Об учете расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в целях налога на прибыль.

О заполнении в целях налога при УСН графы 5 книги учета доходов и расходов; о ведении налогового учета доходов и расходов налогоплательщиками ЕНВД.