Экономика и жизнь №25 (9941) ЭЖ-Бухгалтер | №25 (9941) от 30 июня 2022

В Минфин России поступило обращение от налогоплательщика по уточнению условий применения международными холдинговыми компаниями (МКХ) пониженных ставок по налогу на прибыль организаций, которые предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. Минфин дал соответствующие разъяснения по этому вопросу в письме от 08.06.2022 № 03 12 11/5/54332. Рассмотрим эти разъяснения в данной статье. Также разберем изменения, которые ФНС планирует внести в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Новая форма декларации будет учитывать поправки в ст. 284.10 НК РФ в части применения различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний.

Сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому приложил чеки на покупку товаров. При проверке чеков через сервис ФНС оба чека оказались некорректны (не прошли проверку). Можно ли эти расходы учесть при налогообложении?

Вправе ли работодатель возложить на сотрудника выполнение работы другого сотрудника в случае временного отсутствия последнего?

Работодатель не выплатил при увольнении зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Что делать? Какую ответственность за это несет работодатель?

В свое время наша организация получила задаток, но до сих пор не исполнен договор. Этот задаток мы не вернули. При получении задатка начисляли и уплатили НДС, как с аванса полученного. Продажа не состоялась, а задаток остался у поставщика, получается, что нет оснований для вычета этого начисленного НДС, так как условие для зачета — возврат аванса и расторжение договора (или изменение его условий). Это следует из п. 5 ст. 171 НК РФ. Сумму задатка списываем и относим в налоговую базу, так как срок исковой давности истек. Может ли наша организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму ранее исчисленного с задатка НДС или нет?

Организация приобретает путевки для сотрудников в пансионаты или дома отдыха, не имеющие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Возникает ли в таком случае обязанность по удержанию НДФЛ?

Наша компания находится на УСН («доходы минус расходы»). Мы как комитент заключили с контрагентом (комиссионером) договор комиссии, по условиям которого комиссионер обязался через аукцион реализовать на экспорт товар комитента.
К договору комиссии было заключено дополнительное соглашение, по условиям которого комиссионер перечисляет комитенту денежную сумму, названную в соглашении авансом за реализацию на экспорт товара комитента. На полученную денежную сумму (аванс) комитент начисляет комиссионеру проценты.
Если комиссионер реализует товар комитента, денежная сумма (аванс) и начисленные проценты засчитываются в счет получения выручки от реализации товара, а если нет — и аванс, и проценты возвращаются комиссионеру.
Считается ли полученный от комиссионера аванс доходом или мы можем оформить эти денежные средства как краткосрочный заем?

Верховный суд РФ в Определении от 23.05.2022 № 309-ЭС22-6732 поддержал вывод нижестоящих судов о том, что ненадлежаще оформленное заявление на возврат НДС не является основанием для начисления процентов за несвоевременный возврат налога.

АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 01.06.2022 № Ф04-1836/2022 по делу № А75-13825/2021 разобрался с тем, является ли ошибочное объединение в декларации по НДС данных двух счетов-фактур контрагента в один основанием для отказа в вычете и доначислении налога.

В этом номере также рассмотрен спор налоговой и организации о применении ставки НДС 0% в рамках международной перевозки товаров и другие вопросы. Читателям предлагаются выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании «Пепеляев Групп», которые включены в обзор в кратком, но содержательном формате.

<О вычете по акцизам и отражении его в декларации при передаче прямогонного бензина>

<Об определении для учета доходов (расходов) в целях налога на прибыль курсов иностранных валют, не устанавливаемых Банком России>

<О налоге на прибыль с доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство и получающей доходы от источников в РФ>

<О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу зарплаты>

<Об НДФЛ при предоставлении организацией одному и тому же работнику и членам его семьи нескольких путевок на санаторно-курортное лечение в одном налоговом периоде>

<Об НДС при получении застройщиком денежных средств от участников долевого строительства на возмещение его затрат на строительство объекта долевого строительства (МКД)>