Малая бухгалтерия | №08 от 12 ноября 2014

Часть первая НК РФ дополнена новым разделом V.2. «Налоговый контроль в форме налогового мониторинга». Федеральный закон от 04.11.2014 № 348-ФЗ с соответствующими поправками вступает в силу с 1 января 2015 г.

Подписан Федеральный закон от 04.11.2014 № 348-ФЗ с поправками в НК РФ, которые затронули различные аспекты налоговых отношений.

Уточнены положения отдельных законодательных актов, касающиеся правил ведения бухгалтерского учета (Федеральный закон от 04.11.2014 № 344-ФЗ).

В настоящее время уголовные дела о налоговых преступлениях могут быть возбуждены только по материалам налоговых органов, направляемых ими следователям в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Правоприменительная практика показала, что во многих случаях такой порядок существенно затрудняет использование в уголовном процессе имеющихся результатов оперативно-розыскных мероприятий и негативно сказывается на эффективности раскрытия налоговых преступлений.

С 1 октября 2014 г. вступили в силу изменения, внесенные в ст. 150 НК РФ Федеральным законом от 04.06.2014 № 151-ФЗ.

Определен порядок предоставления в соответствии со ст. 262 ТК РФ дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами (постановление Правительства РФ от 13.10.2014 № 1048).

Минфин России приказом от 28.08.2014 № 84н утвердил новый Порядок определения стоимости чистых активов. В соответствии с этим приказом прежний Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденный приказом Минфина России от 29.01.2003 № 10н/03-6/пз, признан недействующим.

Финансисты объяснили, как организации исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ при оплате соискателям на вакантные должности расходов на проезд и проживание (письмо Минфина России от 22.09.2014 № 03-04-06/47325).

Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735 были внесены существенные поправки в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которым утверждены формы и порядок заполнения счетов-фактур, журналов учета полученных и выданных счетов-фактур, а также книг покупок и продаж.

Минфин России в письме от 01.09.2014 № 03-04-06/43711 рассказал, когда следует перечислять НДФЛ, если зарплата выплачивается на банковские карточки работников.

Минфин России в письме от 28.08.2014 № 03-04-06/43135 рассмотрел такую ситуацию. Организация заключила с физическим лицом договор гражданско-правового характера на оказание услуг. При выплате аванса организация как налоговый агент удержала НДФЛ и перечислила налог в бюджет. Однако физическое лицо услуги не оказало, договор был расторгнут и аванс возвращен.

Минфин России в письме от 25.08.2014 № 03-11-11/42288 пояснил, что денежные средства под отчет организация имеет право перечислять на личную банковскую карту работника, предназначенную для выплаты заработной платы.

Минфин России в письме от  14.07.2014 № 03-08-05/34118 разъяснил, какой орган должен проставлять апостиль на справках, подтверждающих резидентство в РФ.

Установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, освобождены от обложения НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Но эта норма Кодекса предусматривает исключения.

ФНС России в письме от 22.10.2014 № ЕД-4-2/21933 ответила на вопрос о необходимости перерегистрации ККТ в связи с приведением организационно-правовой формы организации в соответствие с требованиями ГК РФ.

Вопрос о том, какие ОКП и ОКВЭД необходимо использовать в этом году при заполнении уведомлений о контролируемых сделках, возник не случайно. Дело в том, что приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст с 1 февраля 2014 г. введены в действие новые классификаторы (ОКПД2 и ОКВЭД2). Для их применения установлен переходный период, который будет длиться до 1 января 2015 г.

Налоговые органы не вправе отказать заявителю в государственной регистрации организации по той причине, что заявленный адрес отсутствует в федеральной информационной адресной системе. Об этом ФНС России сообщила в письме от 22.08.2014 № ЗН-4-1/16666@.

Порядком заполнения и представления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденным приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204, предусмотрено, что если в отчетном периоде сумма платежа составляет менее 50 000 руб., представления расчета платы в электронном виде не требуется.

Согласно указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» кассовые документы оформляются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем) и подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем), а также кассиром.

Оплату отпуска работодатель обязан произвести не позднее чем за три дня до начала этого отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). При этом специалисты Роструда в письме от 30.07.2014 № 1693-6-1 поясняют, что срок необходимо рассчитывать в календарных днях (ст. 14 ТК РФ). Если же день оплаты отпуска попадает на выходной или праздник, то отпускные необходимо выдать накануне.

Организации, имеющие филиалы и представительства, не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Соответственно, налогоплательщик на УСН при создании таких обособленных подразделений должен покинуть этот спецрежим и перейти на иную систему налогообложения.
Что понимать под филиалом для целей главы 26.2 НК РФ и нужно ли уходить с «упрощенки», если филиал создан только на бумаге? Ответы на эти и другие вопросы — в нашем материале.  

Организация, подавшая уведомление о переходе на «упрощенку», передумала ее применять и осталась на общем режиме налогообложения. В налоговый орган об этом не сообщили. Могут ли нам доначислить налоги исходя из упрощенной системы налогообложения?

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения c объектом «доходы». По определенным причинам возникла необходимость как можно скорее перейти на общий режим налогообложения. Существует ли возможность сделать это, не дожидаясь окончания налогового периода? Может ли в этом случае помочь заключение договора простого товарищества?

Об учете некоммерческой организацией, применяющей УСН, стоимости имущества в виде части многоуровневой парковки, полученного в качестве пожертвования от коммерческой организации для осуществления уставной деятельности.

Об отражении в налоговой декларации уменьшения налога, уплачиваемого при УСН (объект — «доходы»), на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере.

Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы, исчисленные за декабрь 2012 г., но уплаченные в январе 2013 г.

О налогообложении гранта на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства, если получатель применяет УСН.

Можно ли по аналогии с налогом на прибыль применить нулевую ставку НДФЛ при выплате дивидендов учредителю — физическому лицу, который имеет 100-процентную долю в организации и владеет ею больше года?

Денежные средства, перечисленные МУП для обеспечения заявки на участие в открытом аукционе на право заключить госконтракт, учитываются в составе расходов предприятия для целей УСН

В хозяйственной практике компаний и предпринимателей нередко возникает необходимость в продаже собственных основных средств. В этой статье мы расскажем, каким образом осуществляется налогообложение такой операции плательщиками ЕНВД.

О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной реализации газет собственного издания.

О применении ЕНВД при реализации приобретенных у предприятий общественного питания и упакованных ИП в потребительскую тару кулинарной продукции и напитков.

Об уплате ЕНВД в отношении услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств при осуществлении замены (установки) запчастей.

О возможности применения ЕНВД при реализации товаров по образцам, выставленным в офисе, а также путем предоставления покупателям прайс-листов и брошюр с последующим оформлением документов в офисе и отпуском товаров со склада.

Представление деклараций по ЕНВД с нулевыми показателями НК РФ не предусмотрено.

О направлении разъяснений Минфина России.

О применении патентной системы налогообложения в отношении сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Индивидуальный предприниматель не вправе списать затраты на приобретение жилого дома для проживания по месту ведения деятельности в целях ЕСХН