Малая бухгалтерия | №08 от 20 ноября 2015

Федеральным законом от 03.11.2015 № 306-ФЗ (вступает в силу с 1 июля 2016 г.) внесены изменения в Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Поправки касаются получения госорганами документов в рамках межведомственного взаимодействия.

Постановление Правительства РФ от 27.04.2015 № 399 «О некоторых вопросах государственной регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации на территории Республики Крым и г. Севастополя» дополнено п. 3.

Приказом Минтранса России от 19.08.2015 № 249 утверждены Условия осуществления двусторонних и транзитных международных автомобильных перевозок без разрешений.

Минфин России в письме от 29.10.2015 № 03-02-РЗ/62336 дал рекомендации по формированию сшивов документов, представляемых в налоговые органы.

Пунктом 1 ст. 333.40 НК РФ установлен исчерпывающий перечень случаев, когда уплаченная государственная пошлина за совершение юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ, подлежит возврату.

Минфин России в письме от 19.10.2015 № 03-07-11/59682 разъяснил, что на основании п. 1.1 ст. 172 НК РФ при получении счетов-фактур до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары приняты на учет, НДС по таким товарам может быть заявлен к вычету в том налоговом периоде, в котором товары были приняты на учет.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по ставке в размере 0% при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС в налоговые органы представляется в том числе контракт (копия контракта) российского налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза.

Минфин России в письме от 14.10.2015 № 03-05-05-02/58871 рассмотрел вопрос применения повышающих коэффициентов по земельному налогу при разделе земельного участка.

Минфин России в письме от 14.10.2015 № 03-11-09/58701 разъяснил, что, поскольку при объединении индивидуальных предпринимателей и (или) коммерческих организаций в простое товарищество не образуется самостоятельный субъект предпринимательской деятельности, обязанность по уплате установленных на территории Российской Федерации налогов и сборов возлагается на каждого участника договора простого товарищества.

До 1 января 2015 г. организации, находящиеся на территориях Республики Крым и г. Севастополя, замену регистрационных документов и государственных регистрационных знаков на транспортные средства, выданных на территории Украины, на документы российского образца осуществляли без уплаты государственной пошлины.

«Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год»

Об уплате торгового сбора комиссионером либо при утрате права на применение ЕСХН или ПСН, либо при наличии объектов, не используемых в деятельности, облагаемой данным сбором.

О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, ремонтирующей бытовую технику и совмещающей УСН с уплатой ЕНВД.

В письме от 21.08.2015 № 03-11-11/48495 Минфин России подтвердил свою позицию о том, что организации, применяющие УСН и выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, должны учитывать сумму налога в составе облагаемых доходов. Но у судов иное мнение на этот счет.

Письмо Минфина России от 06.10.2015 № 03-11-09/57011 адресовано бизнесменам, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы» и имеют годовой доход более 300 000 руб. Финансисты запретили предпринимателям уменьшать сумму налога на страховые взносы, исчисленные с суммы превышения указанного порога. На наш взгляд, с мнением ведомства можно поспорить.

О представлении в налоговый орган сведений для целей НДФЛ при выплате ООО, применяющим УСН, дивидендов физлицам.

Об изменении объекта налогообложения при переходе на УСН.

Об учете ИП, применяющим УСН, страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

О принятии к вычету налога на добавленную стоимость, указанного в счете-фактуре, выставленном организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Должно ли ТСЖ, применяющее УСН (объект — доходы), учитывать для целей налогообложения проценты от размещения денежных средств на банковском депозите?

Суммирование доходов по нескольким льготируемым видам деятельности при определении условий применения пониженных тарифов страховых взносов законодательством не предусмотрено.

В письме от 27.07.2015 № 03-11-11/43294 Минфин России дал разъяснения по вопросу применения ЕНВД в отношении реализации и установки пластиковых окон и натяжных потолков. Однако высказанная финансистами позиция небесспорна.

Наша компания занимается оказанием услуг по перевозке грузов. В этой деятельности занято 19 автомобилей. Всего на балансе числятся 23 автомобиля, из которых один снят с регистрационного учета в ГИБДД, второй сломан и подлежит капитальному ремонту, а третий используется только для хозяйственных нужд. Можем ли мы перейти по данному виду деятельности на ЕНВД?

О признании лица налогоплательщиком ЕНВД при распространении наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

Об исчислении вмененного дохода, если постановка на учет (снятие с учета) налогоплательщика ЕНВД при оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м производится не с первого дня календарного месяца.

О возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД, если количество транспортных средств налогоплательщика при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и (или) грузов превышает 20.

Площадь танцпола ресторана включается в площадь зала обслуживания посетителей для целей ЕНВД.

Об определении ИП, совмещающим ПСН и УСН, средней численности работников.

О применении ставки 0% зарегистрированным в 2017 г. ИП, применяющим УСН и осуществляющим деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, если Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ об установлении такой ставки действует по 31 декабря 2017 г.

О применении статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации при утрате индивидуальным предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения.

Предприниматель применяет общую систему налогообложения по комиссионной деятельности и ПСН в отношении сдачи в аренду магазинов. Облагается ли НДС реализация магазинов?

Банковская гарантия, предоставленная в целях обеспечения исполнения обязательств общества перед поставщиком, учитывается в составе расходов с момента фактической оплаты.