Малая бухгалтерия | №01 от 05 января 2016

Федеральным законом от 28.11.2015 № 347-ФЗ внесены изменения в ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ изменена редакция подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, которым регулируется предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей.

Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.» установлены предельные величины базы для начисления страховых взносов на 2016 г.

Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (зарегистрирован в Минюсте России 25.11.2015 № 39848) утверждены форма сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), порядок заполнения формы 2-НДФЛ, формат представления формы 2-НДФЛ в электронной форме.

С 1 января 2016 г. для получения работниками социального налогового вычета по НДФЛ в части понесенных ими расходов на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), на медицинские услуги, лекарства (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) до окончания налогового периода у своего работодателя нужно представить работодателю письменное заявление и уведомление о подтверждении права на вычет, выданное налоговым органом по форме, утвержденной ФНС России.

Об уплате ЕНВД и применении УСН в отношении розничной торговли.

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год.

За несвоевременное перечисление авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, начисляются пени. Корректируется ли их размер, если исчисленный по итогам года налог оказался меньше суммы авансовых платежей? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от 27.10.2015 № 03-11-09/61543.

Об уменьшении налога при УСН на суммы НДФЛ.

Об учете управляющей организацией платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги для целей налога при УСН.

О предельном размере дохода при применении или переходе на УСН.

Об определении ИП, применяющим УСН, размера страховых взносов в ПФР.

О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН, если она выполняет строительные работы и осуществляет деятельность, связанную с использованием вычислительной техники.

Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам.

О применении ККТ плательщиком ЕНВД, осуществляющим приготовление и реализацию кофейных напитков через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.

О применении ЕНВД при реализации собственной кулинарной продукции в магазине кулинарии.

Об определении ИП — налогоплательщиком ЕНВД суммы дополнительного страхового взноса,  уплачиваемого, когда доход за расчетный период превышает 300 000 руб.

О переходе ИП в течение календарного года на ПСН по деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД.

Об учете в доходах по ЕСХН компенсации упущенной выгоды, убытков и затрат в связи с изъятием или временным занятием земель.

О ЕСХН и НДФЛ при возмещении работникам стоимости проезда от места жительства к месту работы и обратно.

С 1 января 2016 г. вступает в силу ряд законодательных поправок, внесенных в главы 26.1, 26.2 и 26.5 НК РФ. Для удобства пользования мы собрали все поправки в таблицу.

Упрощенная система налогообложения помимо преимуществ имеет один существенный недостаток — ограничительный характер применения. Организациям и индивидуальным предпринимателям всегда нужно помнить о том, что при нарушении определенных условий они могут утратить право на применение УСН. Как свидетельствует арбитражная практика, налогоплательщики и налоговые органы по-разному трактуют установленные НК РФ ограничения.

Утрачивает ли индивидуальный предприниматель право на применение УСН, если стоимость принадлежащих ему основных средств превысит 100 млн руб.?

Регистрация технических средств в органах Гостехнадзора осуществляется с целью допуска их к эксплуатации и не является государственной регистрацией прав в смысле, придаваемом этому понятию абз. 12 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

При открытии нового объекта торговли в муниципальном образовании, в котором налогоплательщик уже осуществляет этот же вид деятельности, постановка на учет в налоговом органе не производится, поэтому налог рассчитывается с учетом п. 9 ст. 346.29 НК РФ.

При реализации имущества с торгов налоговый агент обязан учитывать, является ли лицо, чье имущество реализуется с торгов, налогоплательщиком, обязанным уплачивать НДС.