Малая бухгалтерия | №02 от 25 февраля 2016

Федеральным законом от 15.02.2016 № 25-ФЗ внесены изменения в ст. 269 НК РФ в части определения понятия контролируемой задолженности.

Федеральным законом от 15.02.2016 № 19-ФЗ внесены изменения в ст. 333.19 и 333.21 НК РФ.

Федеральным законом от 15.02.2016 № 30-ФЗ (вступил в силу с 26 февраля 2016 г.) внесены изменения в ст. 15.25 КоАП РФ.

С 1 апреля 2016 г. страхователи обязаны ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем, представлять в Пенсионный фонд РФ следующие сведения о каждом работающем у них застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы):
— страховой номер индивидуального лицевого счета;
— фамилию, имя и отчество;
— идентификационный номер налогоплательщика.

В целях реализации положений ст. 346.45 главы 26.5 НК РФ приказом ФНС России от 17.02.2016 № ММВ-7-6/87@ утвержден новый формат представления заявления на получение патента (форма № 26.5-1) в электронной форме.

Пленум Верховного суда РФ в постановлении от 21.01.2016 № 1 разъяснил некоторые вопросы применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела.

Недавно обнародовано письмо Минтруда России от 24.11.2015 № 17-3/ООГ-1636. В нем  содержится позиция ведомства по вопросу квалификации взносов в ПФР, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 руб. за расчетный период. Минтруд продолжает настаивать на том, что такие взносы нельзя считать фиксированными.

Об уплате налогов ИП, применяющим УСН и уплачивающим ЕНВД, при продаже автотранспортного средства.

При переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогоплательщики неизбежно сталкиваются с вопросами предъявления к вычету «входного» НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН. Посмотрим, как такие вопросы решают официальные органы и суды.

С 1 января 2016 г. организация перешла на УСН. В декабре 2015 г. был получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки товаров, с суммы которого был начислен и уплачен в бюджет НДС. Руководствуясь публикацией в одном из бухгалтерских изданий, при переходе на УСН мы не воспользовались возможностью вычета НДС с аванса, предусмотренной п. 5 ст. 346.25 НК РФ. Ведь согласно поправкам, внесенным в главу 26.2 НК РФ, с 1 января 2016 г. сумма НДС, предъявленного покупателю и уплаченного в бюджет, в состав доходов при УСН не включается. Следует ли нам начислять НДС в момент отгрузки товара? Не будет ли проблем с вычетом НДС у покупателя?

Об учете при исчислении налога на прибыль процентов по займам, начисленных в период применения УСН и подлежащих уплате после перехода на ОСН; об учете полученных авансов при применении УСН.

Об учете ИП, применяющим УСН, страховых взносов в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.

Об уплате налогов с доходов арбитражного управляющего, зарегистрированного в качестве ИП.

О налоге при УСН с доходов в иностранной валюте от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт и курсовых разниц при купле-продаже иностранной валюты.

Каков порядок учета для целей налогообложения при УСН расходов на обязательное страхование работников, имущества и ответственности?

Организация, созданная в результате реорганизации в форме преобразования, вправе применять УСН только при соблюдении условий, предусмотренных п. 2 ст. 346.13 НК РФ, то есть путем подачи соответствующего уведомления в налоговый орган.

Верховный суд РФ в постановлении от 11.02.2016 № 301-АД15-14856 признал законным решение налогового органа о взыскании с бизнесмена, применяющего ЕНВД, штрафа за неприменение кассовой техники при оказании бытовых услуг. Интересен тот факт, что буквально в конце января этого года Верховный суд принял противоположный вердикт по делу со схожими обстоятельствами. Давайте разбираться.

Минфин России в письме от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 изменил свое мнение по вопросу уменьшения суммы ЕНВД на страховые взносы в фиксированном размере, уплаченные индивидуальным предпринимателем после окончания налогового периода. Позиция финансистов — в пользу налогоплательщиков.

О применении ККТ налогоплательщиками ЕНВД, осуществляющими деятельность в сфере оказания услуг автомоек.

Об исчислении ЕНВД при открытии (закрытии) объекта розничной торговли в том же муниципальном образовании, где организация состоит на учете как налогоплательщик ЕНВД.

Об исчислении ЕНВД по розничной торговле при изменении физических показателей или прекращении деятельности на отдельном объекте.

Подпадает ли под ЕНВД реализация приобретенных у физлиц ювелирных изделий из золота по договорам розничной купли-продажи?

При аренде помещения в торгово-развлекательном комплексе ЕНВД рассчитывается исходя из всей арендуемой площади.

О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, получившим патент на осуществление в 2016 г. деятельности в г. Гурьевске Калининградской области, но осуществляющим ее в г. Калининграде.

Об уплате налогов ИП, утратившим право на применение ПСН, при совмещении ПСН и УСН в отношении сдачи в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков.

Об уплате НДФЛ при утрате ИП права на применение ПСН.

Применяется ли ПСН в отношении услуг по письменному и устному переводу, оказываемых юридическим лицам?

По смыслу ст. 346.43 НК РФ применение ПСН возможно лишь в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые прямо перечислены в названной статье НК РФ.