Малая бухгалтерия | №01 от 01 января 2017

С 1 января 2017 г. вступил в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, касающихся специальных налоговых режимов. Многие из них уже освещались на страницах «Малой бухгалтерии» в прошлом году, поэтому в данном материале мы лишь кратко напомним о них в таблице. Но есть поправки, о которых мы еще не рассказывали. Речь идет о Федеральном законе от 30.11.2016 № 401-ФЗ (далее — Закон № 401-ФЗ). Поскольку изменения по ЕНВД, предусмотренные данным законом, носят технический характер, в этом материале мы рассмотрим только поправки в главы 26.1, 26.2 и 26.5 НК РФ.

Об определении кодов видов деятельности и кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, для целей применения Налогового кодекса РФ.

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год.

Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при применении УСН и уплате ЕНВД.

Об осуществлении ИП и организациями, уплачивающими ЕНВД, и ИП, применяющими ПСН, наличных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ.

О кодах услуг, относящихся к бытовым услугам в целях применения НК РФ с 1 января 2017 года.

Об уплате организациями, применяющими УСН, налога на имущество организаций в отношении жилых домов и квартир.

Об уменьшении ИП налога при УСН на сумму излишне уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, зачтенных в счет предстоящих платежей.

Об учете в целях налога при УСН авансовых платежей по транспортному налогу в отношении транспортного средства с разрешенной массой свыше 12 т.

Об учете в целях налога при УСН процентов, уплаченных покупателями поставщику за предоставление в пользование денежных средств, если оплата товаров произведена после их получения.

Об уплате НДС исполнителем госконтракта, применяющим УСН.

Может ли индивидуальный предприниматель зачесть налог, удержанный в Латвийской Республике с доходов физлица — резидента РФ, в счет уплаты налога при УСН?

Налогоплательщик имеет право на вычет НДС по основным средствам, принятым к учету в периоде утраты им права на применение УСН.

Специалисты ФНС России теперь считают, что компания, созданная в ходе реорганизации и перешедшая на ЕНВД, не должна восстанавливать сумму НДС по полученному имуществу. Такая выгодная для налогоплательщиков позиция содержится в письме от 08.11.2016 № СД-4-3/21123.

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в форму декларации по ЕНВД. Корректировки незначительные и затрагивают интересы только индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников. Новая форма декларации начнет применяться с отчетности за I квартал 2017 г.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

О восстановлении НДС при получении ОС правопреемником.

Можно ли применять ЕНВД в отношении розничной торговли через нежилое помещение в здании склада?

Об определении предельного размера доходов ИП, применяющего УСН и ПСН, за 2016 г.

Об установлении с 01.01.2017 размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода и ставки 0% для целей ПСН.

О применении мастерами-ремесленниками ПСН.

Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН при оказании услуг по прокату юридическим лицам?

Об уплате ЕСХН организацией, осуществляющей очистку, обрезку, сушку, сортировку и обеззараживание сельскохозяйственных культур.

О применении вычета НДС участником простого товарищества; об НДС при осуществлении организацией, уплачивающей ЕСХН, деятельности вне договора простого товарищества.

Единовременные вознаграждения при расторжении трудовых договоров при увольнении работников по соглашению сторон не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по ЕСХН.