Малая бухгалтерия | №02 от 22 марта 2018

О применении УСН и ЕНВД, если доля ПИФа или управляющей компании ПИФа в ООО будет составлять более 25%.

О применении фискальных накопителей на 13 месяцев пользователями, оказывающими услуги, а также плательщиками ЕСХН, ЕНВД и налога при УСН и ПСН.

Об уменьшении ИП, уплачивающими ЕНВД и применяющими ПСН, налога на расходы по приобретению ККТ.

Письмом от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@ специалисты ФНС России довели до нижестоящих налоговых органов позицию финансового ведомства по вопросу определения индивидуальными предпринимателями на «упрощенке» базы по взносам на обязательное пенсионное страхование, которые бизнесмены платят за себя. Точка зрения финансистов на этот счет содержится в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, и она не в пользу предпринимателей.

С этого года откорректированы условия применения пониженных тарифов страховых взносов компаниями, применяющими упрощенную систему. В частности, изменения коснулись порядка расчета доли дохода от основного вида деятельности организации. В письмах от 21.02.2018 № 03-15-06/10858 и от 15.02.2018 № 03-15-06/9293 специалисты Минфина России разъяснили, нужно ли включать в расчет суммы полученных беспроцентных займов и финансовой помощи от учредителей. Подробности — в нашем комментарии.

Долги организации перед другими лицами, не истребованные в течение срока исковой давности, подлежат списанию с баланса. Приводит ли такая операция к появлению налогооблагаемого дохода при применении УСН? Давайте разбираться.

Об учете организацией на УСН полученных от учредителя займов и финансовой помощи в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

Об уплате НДС продавцом, применяющим УСН.

Об учете расходов ИП, применяющим УСН (объект – «доходы»), в целях определения дохода для исчисления алиментов.

О перерасчете сумм страховых взносов с 01.01.2017 плательщиками налога при УСН, ранее применявшими пониженные тарифы страховых взносов.

Следует ли начислять НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров через интернет-магазин физлицам, проживающим в Республике Казахстан?

С 1 января 2018 г. у индивидуальных предпринимателей появилась возможность снизить суммы ЕНВД за счет расходов по приобретению кассовой техники. Право на такое уменьшение прописано в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ. В письме от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@ специалисты ФНС России рассмотрели несколько ситуаций, связанных с порядком применения данной нормы Кодекса.

В письме от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@ ФНС России рассказала, как предпринимателям отразить уменьшение единого налога на расходы по приобретению кассовой техники в действующей форме налоговой декларации по ЕНВД. Предложенный налоговиками порядок нужно применять до утверждения новой формы декларации.

О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации автозапчастей для грузовых автомобилей, осуществляемой через магазин.

О постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, оказывающего автотранспортные услуги по перевозке грузов, и применении иных режимов налогообложения в отношении этого вида деятельности.

Об уменьшении ЕНВД за I квартал 2017 г. на страховые взносы, уплаченные в данном налоговом периоде за 2016 г.

Об уплате ИП, применяющим ПСН и не производящим выплаты физлицам, страховых взносов за 2017 г.

О применении индивидуальным предпринимателем ПСН в отношении розничной торговли алкогольной продукцией.

О применении ПСН при сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков.

Должен ли предприниматель на ПСН вести бухгалтерский учет и представлять налоговую отчетность?

При сдаче имущества в аренду потенциально возможный доход определяется исходя из площади каждого обособленного объекта, переданного в аренду (по каждому договору), а не общей площади объекта недвижимого имущества, на которое у налогоплательщика зарегистрировано право собственности.

Компании могут брать взаймы не только деньги, но и вещи. В письме от 10.01.2018 № 03-11-06/1/149 Минфин России разъяснил, как учитывается при исчислении единого сельхозналога имущество, полученное по договору товарного займа, доходы от его реализации и расходы, произведенные за счет вырученных от его продажи денежных средств.

О внесении изменения в статью 346.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

О применении ЕСХН организацией, осуществляющей выращивание, откорм приобретенного молодняка свиней и производство из него продукции.

О принятии к вычету НДС, предъявленного плательщику ЕСХН, при приобретении товаров (работ, услуг) для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после 01.01.2019.

О признании плательщиков ЕСХН плательщиками НДС с 01.01.2019 и предложении об отмене НДС.

Об освобождении налогоплательщиков ЕСХН от уплаты налога на имущество организаций и налога на имущество физлиц; об НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет средств бюджета.

Налогоплательщик на ЕСХН не вправе включать в состав расходов затраты на оплату услуг по договорам о предоставлении персонала.