Малая бухгалтерия | №03 от 03 мая 2018

О применении фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака не менее 36 месяцев пользователями, оказывающими услуги, а также плательщиками ЕСХН, ЕНВД и налога при УСН и ПСН.

Возможность применения организациями упрощенной системы налогообложения поставлена налоговым законодательством в зависимость от размера доли участия в них других организаций. В этом материале мы рассмотрим, как применяется данное ограничение на практике.

Компания на УСН, применяющая пониженные тарифы страховых взносов, может утратить право на данный спецрежим. О том, с какого момента в этом случае нужно начислять страховые взносы по обычным тарифам, Минфин России рассказал в письме от 15.03.2018 № 03-15-06/16176.

В Определении от 30.03.2018 № 304-КГ18-1727 Верховный суд РФ пришел к выводу, что если компания при переходе на упрощенную систему выбрала объект налогообложения «доходы», а в декларации указала сумму налога, рассчитанную исходя из объекта «доходы минус расходы», это считается сменой объекта налогообложения. Но в течение года организации не могут менять выбранный объект. Поэтому в данном случае неизбежны доначисления «упрощенного» налога.

Об уплате ИП, применяющими УСН, налога на имущество физлиц.

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ, жилищными кооперативами и ЖСК, применяющими УСН и осуществляющими деятельность по управлению недвижимым имуществом.

О применении УСН организацией, созданной при реорганизации путем выделения, если доля участия в ней других организаций составляет более 25%.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом свободного порта Владивосток при переходе с УСН на ОСН с начала следующего года.

Об определении налогоплательщиками, применяющими УСН, объема доходов для признания вида деятельности основным в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

Об уплате НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.

Вправе ли применять упрощенную систему налогообложения организация, учрежденная иностранными физическими лицами?

Взаимозависимость участников спорных правоотношений без предоставления убедительных доказательств совершения ими действий с целью учета операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом не свидетельствует о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды.

Споры между плательщиками и налоговыми органами по вопросам применения положений главы 26.3 НК РФ не утихают. И зачастую решать их приходится в суде. В начале 2018 г. Президиум АС Дальневосточного округа подготовил обзор арбитражной практики по «вмененке» и утвердил его постановлением от 12.01.2018 № 1, а в апреле постановлением от 06.04.2018 № 8 внес в него коррективы.

У нас есть аптека, деятельность которой переведена на ЕНВД и является для компании основной. Сама компания находится на УСН. Можем ли мы на основании подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ применять пониженные тарифы страховых взносов, если доход от деятельности аптеки составляет 90% в общем объеме доходов?

Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

О применении ЕНВД при реализации очков, изготовленных сторонним лицом из давальческого сырья заказчика (продавца) по договору подряда.

Размер упущенной выгоды не может определяться исходя из суммы вмененного дохода.

С 1 января 2018 г. предприниматели могут снизить налог, уплачиваемый при применении ПСН, на сумму расходов по приобретению кассовой техники. Такое право предусмотрено п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ. ФНС России письмом от 23.03.2018 № СД-4-3/5443@ довела до сведения нижестоящих налоговых органов разъяснения Минфина России (письмо от 13.03.2018 № 03-11-09/15275) о том, как на практике должны применяться положения п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ.

О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Можно ли применять ПСН при реализации через розничную торговую сеть ювелирных изделий, изготовленных подрядчиком из давальческого сырья (лома золота) заказчика (продавца)?

Об освобождении организации, уплачивающей ЕСХН и осуществляющей рыболовство на судах рыбопромыслового флота, от уплаты налога на имущество организаций.

Об освобождении кооператива — плательщика ЕСХН от уплаты налога на имущество организаций.

Многолетние насаждения переводятся в состав основных средств по завершении работ по их созданию, а первоначальная стоимость определяется затратами на создание объекта «многолетние насаждения». Налогоплательщик вправе самостоятельно определять наступление эксплуатационного возраста.