Новая бухгалтерия | №12 от 21 ноября 2014

В соответствии с поправками в главу 25.3 НК РФ скорректированы размеры некоторых госпошлин.

Коррективы внесены в п. 5 ст. 174 НК РФ. В соответствии с ними при представлении налоговой декларации по НДС на бумажном носителе декларация считается непредставленной, если согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщик обязан был подать ее в электронном виде.

С 1 января 2015 г. вступают в силу изменения, внесенные в ч. 3 ст. 136 ТК РФ.

Зарегистрирован в Минюсте России приказ ФНС России, утвердивший новую форму декларации по налогу при УСН, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.

Начиная с отчетности за 2014 г. плательщики ЕСХН должны подавать декларацию по новой форме.

С 1 октября 2014 г. плательщики НДС имеют право не выставлять счета-фактуры по письменному согласию сторон сделки, если товары, работы или услуги реализованы лицам, не являющимся плательщиками этого налога или освобожденным от обязанностей по этому налогу (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Согласно подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством выплат (в пределах норм), в частности, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Специалисты ФНС России напомнили, что начиная с отчетности за I квартал 2015 г. в налоговую декларацию по НДС нужно будет включать сведения, указанные в книге покупок и книге продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

При передаче топлива между структурными подразделениями организации, одни из которых расположены в России, а другие — в Казахстане, объекта налогообложения НДС не возникает.

Согласно изменениям, внесенным в п. 3 ст. 224 НК РФ Федеральным законом от 04.10.2014 № 285-ФЗ «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», доходы лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

Минтруд России напомнил, что, если организация не ведет деятельность, она не освобождается от обязанности по представлению расчетов в ПФР и ФСС России.

В статье 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» перечислены выплаты в пользу физических лиц, не облагаемые страховыми взносами.

При проверке правильности применения налоговых вычетов по НДС налоговые инспекторы обычно уделяют максимум внимания счетам-фактурам, выясняя, нет ли в них ошибок. Поговорим о том, какие ошибки являются препятствием для налогового вычета по НДС, а при каких вычет будет правомерен.

Недвижимость необходима многим компаниям, однако не все могут себе позволить приобрести ее в собственность по различным причинам. Один из приемлемых вариантов — заключить договор лизинга. Правда, здесь могут возникнуть сложности, и первая из них связана с учетом расходов, осуществленных до государственной регистрации договора лизинга.

Если даже организация по каким-то причинам не ведет деятельность, она должна отчитываться по тем налогам, в отношении которых признается налогоплательщиком. В этом случае по налогам представляются «нулевые» декларации. Однако есть более удобный вариант — подать единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких «нулевых» деклараций. В этой публикации мы ответим на два главных вопроса: отчеты по каким налогам заменяет упрощенная декларация и когда представлять ее не нужно?

Во многих компаниях существует традиция поздравлять работников и их детей с Новым годом. А новогодние презенты деловым партнерам являются лучшим способом обозначить желание продолжить дальнейшее сотрудничество. Поэтому есть смысл поговорить о том, как учесть новогодние подарки, которые преподносятся от имени организации, какие налоги и взносы необходимо начислить и как оформить подтверждающие документы.

Введен новый вид налогового контроля — налоговый мониторинг. Предметом налогового мониторинга будут являться правильность исчисления, полнота и своевременность уплаты налога и сборов, обязанность по уплате которых возложена на организацию.

Налогоплательщик, купивший (построивший) жилье в Российской Федерации, имеет право на имущественный вычет по НДФЛ по одному или нескольким объектам.

Организация передает потенциальным покупателям рекламные материалы в виде каталогов и брошюр, а также блокноты и ручки с логотипом компании стоимостью более 100 руб. за единицу. Нужно ли начислять НДС?

Декабрь — последний месяц года, время подводить итоги, в том числе и в налоговом учете. И если вы в течение года создавали резерв по сомнительным долгам, то в конце декабря необходимо принять решение о том, нужен ли он на следующий год. Если же резерв не создавался, есть повод о нем задуматься.

Помимо деклараций и расчетов по налогам и сборам, бухгалтерской отчетности и некоторой другой информации, налоговая инспекция требует от налогоплательщиков еще и сведения о среднесписочной численности работников. Предлагаем разобраться, кто и когда обязан отчитываться о среднесписочной численности и как определить этот показатель.

Одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений является обеспечение права каждого работника на получение справедливой заработной платы не ниже установленного федеральным законом минимума (п. 3 ст. 37 Конституции РФ и ст. 2 ТК РФ). Кроме того, в некоторых случаях от величины минимальной заработной платы зависит размер социальных пособий, выплачиваемых работодателем. При этом МРОТ периодически повышается. Рассмотрим, как может сказаться изменение минимального размера оплаты труда на деятельности организации.

Налоговые агенты по НДФЛ должны вести учет доходов физических лиц и предоставленных им налоговых вычетов, а также сумм исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ). Поскольку форма регистра для учета НДФЛ не установлена, налоговый агент вправе разработать ее самостоятельно. Наши рекомендации помогут в этом.

Налоговики в силу особого порядка учета доходов и расходов при посреднических операциях уделяют им пристальное внимание. Тщательному анализу подвергаются документы, составляемые в рамках этих операций. Предлагаем наши рекомендации по поводу составления отчета комиссионера.

Одной из самых распространенных проблем, с которыми сталкиваются владельцы бизнеса, является недобросовестность наемных руководителей. Вместо того, чтобы эффективно управлять организацией, директора порой бывают заняты исключительно собственной выгодой. Ни высокие оклады, ни благоприятные условия труда не удерживают таких руководителей от злоупотреблений. В подобных случаях у собственников возникает вопрос: как можно привлечь к ответственности нерадивого директора за причиненные им убытки? Кроме того, сам директор должен знать, за какие промахи ему грозит ответственность, а в каком случае он отвечать не должен. Предлагаем разобраться в этом детально, проанализировав арбитражную практику по данному вопросу.

Применение амортизационной премии — один из способов оптимизации налогообложения, причем вполне законный. Рассмотрим некоторые спорные ситуации, связанные с учетом в расходах амортизационной премии. Выясним, что по этому поводу думают суды, а также дадим рекомендации, как можно избежать споров.