Новая бухгалтерия | №04 от 31 марта 2015

Условно все расходы, связанные с открытием бизнеса, можно подразделить на два вида: те, которые несут учредители организации (расходы, связанные с регистрацией компании), и те, которые несет сама организация уже после ее регистрации и внесения данных о ней в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Кроме того, отдельные категории организаций могут получать субсидии на открытие бизнеса от государства. Расскажем об особенностях учета таких расходов.

Посреднические договоры в современном деловом мире уже давно не являются чем-то необычным. Многие организации в процессе своей деятельности сталкиваются с такого рода договорами. Порядок выставления счетов-фактур при совершении сделки с участием посредника регламентирует постановление Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137 (далее — постановление № 1137). Несмотря на то что это постановление действует достаточно долгое время, у бухгалтеров (как комитента, так и комиссионера) возникают вопросы о порядке заполнения счетов-фактур, а также налоговых регистров. В настоящей статье рассматривается порядок выставления счетов-фактур и заполнения налоговых регистров по НДС при осуществлении торговой деятельности с привлечением комиссионера.

Работник, имеющий детей, может воспользоваться правом на получение «детского» налогового вычета. Проанализируем спорные вопросы при предоставлении таких вычетов, чаще всего возникающие на практике, с учетом разъяснений контролирующих органов.

В последнее время участились случаи наложения штрафных санкций на организации при сдаче отчетности в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ. В свете данных обстоятельств рассмотрим основные претензии, которые органы ПФР предъявляют страхователям при сдаче отчетности.

Отсутствие работника на рабочем месте в течение дня или в течение четырех часов подряд без уважительной причины признается прогулом. При этом прогул является основанием для увольнения работника, виновного в совершении грубого нарушения трудовых обязанностей (подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Рассмотрим, какие причины не могут считаться уважительными и как работодателю правильно оформить данное увольнение.

Сотрудник по собственному желанию не использует очередной отпуск в течение восьми лет. Руководство компании неоднократно (устно) предлагало ему пойти в отпуск. Вопрос: теряет ли сотрудник право на все эти отпуска за восемь лет за давностью? При увольнении сотрудника должна ли ему выплачиваться компенсация за все восемь лет или только за последние два-три года?

В одной из справочно-правовых систем мы нашли производственный календарь на 2015 г. для шестидневной рабочей недели (автор — Б.А. Чижов). Но в этом календаре нет обобщающей таблицы, где расписано количество дней и рабочее время (в часах) на каждый месяц года так, как это представлено в производственном календаре на 2015 г. для пятидневной рабочей недели. Можно ли подготовить аналогичный календарь и для шестидневки?

В этом году изменились правила оформления командировочных документов. Теперь при направлении работника в командировку необязательно выписывать командировочное удостоверение, составлять служебное задание и представлять отчет о выполненной работе. С принятием постановления Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (далее — постановление № 1595), после 8 января 2015 г. основанием для направления работника в командировку является решение работодателя. Давайте выясним, какими документами должна быть оформлена командировка — с учетом новых правил.

Налоговики объяснили, как должны облагаться НДФЛ доходы физических лиц, утративших статус беженца.

С этого года вступили в силу поправки, позволяющие отдельным категориям налогоплательщиков применять пониженные ставки по налогу на прибыль.

Разъяснен порядок учета средств целевого финансирования, размещенных на депозитном счете в банке, для целей налогообложения прибыли.

Финансисты рассказали о заполнении графы 11 счета-фактуры при реализации российской организацией ввезенных товаров, выпуск которых таможенными органами осуществляется до подачи таможенной декларации.

Разъяснен порядок принятия к вычету НДС в случае смены режима налогообложения (переход с «упрощенки» на общий режим).

Возникает ли у учредителя облагаемый НДФЛ доход при возвращении ему ранее перечисленного дополнительного вклада в уставный капитал?

Осенью прошлого года специалисты Минфина России разъяснили, что компании не могут учесть при расчете налога на прибыль организаций компенсацию стоимости занятий работников в спортивных клубах и секциях (письмо от 17.10.2014 № 03-03-06/1/52376). И это несмотря на то, что Минтруд России агитирует за активное участие компаний в развитии физической культуры и спорта в трудовых коллективах (приказ Минтруда России от 16.06.2014 № 375н).

Налоговики выпустили памятку по представлению в налоговые органы сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Разъяснено, по какой форме представляются уточненные сведения по персонифицированному учету за периоды до 2014 г.

Разъяснены вопросы применения НДС и налога на прибыль при оказании иностранной организацией агентских услуг на территории иностранного государства российскому принципалу.

Для применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов важна непрерывность срока владения долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации. О том, прерывается ли такой срок, если организация — получатель дивидендов была реорганизована в форме преобразования, Минфин России рассказал в письме от 30.01.2015 № 03-03-06/1/3656.

В письме от 19.12.2014 № 03-07-08/65899 финансисты дали «добро» на нулевую ставку НДС по услугам перевозки экспортируемых товаров по территории РФ. А в письме от 04.02.2015 № 03-07-08/4343 они разъяснили, что для применения нулевой ставки в случае вывоза товаров на экспорт через территорию государства — члена Таможенного союза не нужно дожидаться их фактического вывоза на территорию иностранного государства.

С 1 января 2015 г. вступили в силу многочисленные изменения, внесенные в главу 22 «Акцизы» НК РФ. Порядок их применения на практике вызвал огромное количество вопросов. В конце февраля этого года налоговики выпустили разъяснения по спорным моментам. Рассказываем о том, какие вопросы были рассмотрены и к каким выводам пришли специалисты Федеральной налоговой службы

Волна очередного финансового кризиса вынуждает компании разрабатывать планы минимизации своих расходов. Как правило, первым пунктом в предстоящих мероприятиях по выживанию стоит сокращение числа работников. Рассмотрим, какие выплаты должен произвести работодатель в связи с сокращением штата или численности организации, и оценим налоговые последствия.

Как быть в ситуации, когда налоговая инспекция оштрафовала компанию, а у последней нет средств для погашения налоговых санкций? В деле, рассмотренном АС Поволжского округа (постановление от 06.02.2015 № Ф06-19509/2013), организации удалось уменьшить размер штрафа более чем в 280 раз, сославшись на тяжелое финансовое положение.

Компания, которая передала имущество в доверительное управление, имеет полное право получить вычет НДС со стоимости таких объектов. Данная позиция была поддержана Верховным судом РФ в Определении от 24.02.2015 № 306-КГ15-320. Подробности — в нашем комментарии.