Новая бухгалтерия | №07 от 01 июля 2015

Уничтожение имущества в результате пожара нередко становится причиной трудовых, хозяйственных и налоговых споров. В последнем случае спорная ситуация может быть связана с вопросом о необходимости восстановления НДС, принятого к зачету при приобретении сгоревших товаров или материалов. Ситуация прояснилась после издания письма ФНС России от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627@.

В первой части статьи, опубликованной в прошлом номере журнала, рассматривались варианты бухгалтерского учета отдельных ситуаций, встречающихся при заключении договора лизинга, когда лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Теперь рассмотрим особенности налогового учета в названном случае.

При строительстве или реконструкции зданий компании зачастую получают разрешение на строительство (реконструкцию) не отдельно по каждому корпусу, а сразу на несколько корпусов. В результате может возникнуть ситуация, что по каким-то корпусам работы будут выполнены раньше и возникнет необходимость использовать эти объекты в деятельности (ввести в эксплуатацию). В такой ситуации у бухгалтеров возникают вопросы о моменте включения стоимости работ по оконченной реконструкции эксплуатируемого корпуса в состав основных средств, а также об исчислении налога на имущество и налога на прибыль до получения разрешения на ввод в эксплуатацию объекта.

Рано или поздно каждая организация сталкивается с ситуациями, порядок учета и налогообложения которых четко не определен нормами действующего законодательства. В этом случае обычно обращаются к разъяснениям контролирующих органов. Рассмотрим, насколько правомерно применять разъяснения Минфина России и налоговых органов, статус подобных разъяснений, а также оценим арбитражную практику как источник информации по отдельным вопросам налогообложения.

Как грамотно и безопасно предоставить скидку (премию) покупателю, чтобы не было потом мучительно больно за неудачную формулировку договора, за недооформленные первичные документы и, как следствие, проблемы с налоговыми органами? Разберемся с тонкостями налогообложения скидок (премий) у продавцов и покупателей.

Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов.

Большую популярность подарочных сертификатов в нашей стране обеспечили два условия. Во-первых, это действительно очень удобный подарок для разных торжеств. Гражданам не приходится придумывать, что именно подарить, скажем, на чей-то день рождения. Именинник сам решит, как лучше воспользоваться предоставленной возможностью. Во-вторых, сертификат часто прилагается к крупной покупке. Это выгодно самим компаниям: помимо основной продажи они почти гарантированно, пусть и со скидкой, получают еще одного клиента для себя или для своих деловых партнеров. Расскажем о том, как правильно вести учет подарочных сертификатов.

Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ (далее — Закон № 150-ФЗ) внес очередные изменения в первую и вторую части Налогового кодекса, большинство которых вступило в силу со дня опубликования закона. Основные поправки связаны c налогообложением контролируемых иностранных компаний, симметричными корректировками в отношении контролируемых сделок, а также увеличением порогового значения стоимости имущества для признания его амортизируемым. Подробности в нашей публикации.

Для того чтобы затраты на ГСМ можно было признать в налоговых расходах, недостаточно одного факта приобретения топлива. Как показывает практика, налоговые органы требуют наличия путевых листов. Насколько правомерен такой подход контролирующих органов? Давайте разбираться.

Зачастую сделку можно заключить на более выгодных условиях, если за должника поручится другая — более известная или платежеспособная — организация. А уж если речь заходит о получении кредитов и займов, то без поручителя в большинстве случаев и вовсе не обойтись. Но если с гражданско-правовыми последствиями поручительства все более-менее ясно (поручитель должен будет, если что, заплатить долг за взятого на поруки), то с налогами ясности куда меньше.

На практике у бухгалтеров зачастую возникают вопросы, связанные с расчетом отпускных и их налогообложением в различных ситуациях. Например, с трудностями можно столкнуться при переходящем отпуске, если отпуск был прерван болезнью или работодатель вызвал работника из отпуска, а отпускные уже были исчислены и с них удержан НДФЛ. Рассмотрим эти и другие сложные ситуации.

Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, приводится в соответствие с действующими нормами НК РФ.

Финансисты рассказали об учете для целей налогообложения прибыли расходов на переговоры с физическими лицами.

Разъяснен порядок заполнения графы 10 книги покупок при регистрации в ней электронных авиа- и железнодорожных билетов.

Федеральным законом от 08.06.2015 № 146-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» уточнен порядок обложения НДФЛ доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, с которым РФ заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в РФ полученных доходов.

Необходимость разработки новой формы налоговой декларации по НДПИ обусловлена изменениями в порядке исчисления НДПИ, которые вступили в силу с 1 января 2015 г.

Минюст России 28.05.2015 зарегистрировал приказ ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@. Он действует с  12 июня 2015 г. Утвержденные формы документов предназначены для реализации налоговыми органами своих полномочий, таких как продление срока выездной проверки, истребование документов, составление акта налоговой проверки и др. Всего утверждены 37 форм.