Новая бухгалтерия | №09 от 01 сентября 2015

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях.

Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в рабочей жизни бухгалтера, с которым связано много вопросов, задач и проблем. Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации. Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения.

С 1 января 2015 г. в Налоговом кодексе РФ добавлена новая глава 33 «Торговый сбор». А с 1 июля. 2015 г. торговый сбор введен на территории столицы Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 (далее — Закон № 62). В связи с этим у многих организаций появились вопросы о том, подпадают ли они под действие данного сбора и если да, что им надо предпринять в связи с этим. Материал будет полезен и налогоплательщикам из других субъектов РФ, поскольку в перспективе география торгового сбора может расшириться.

Реклама бывает разной — это и размещение объявлений в печатных изданиях, и теле- и радиореклама, наружная, световая реклама, СМС-рассылки, дегустация продукции и т. п. В одних случаях рекламные расходы нормируются для целей налогообложения, в других случаях — нет. А иногда акции, которые организация считает рекламными, таковыми не являются. Попробуем разобраться в особенностях учета и налогообложения рекламных расходов, осуществляемых компаниями.

Одним из актуальных инструментов привлечения внимания потребителей является реклама, распространяемая посредством рекламных конструкций (наружная реклама). Размещенные в общественных местах рекламные конструкции позволяют акцентировать внимание потенциальных клиентов на предлагаемых продуктах, сформировать положительное мнение о них и желание приобрести. Рассказываем, как получить разрешение на размещение и эксплуатацию рекламных конструкций, а также избежать нарушений при осуществлении рекламной деятельности.

Исчисление и уплата страховых взносов, а также налогов в отношении граждан тех государств, с которыми у России заключены различного рода международные соглашения, является исключением из общих правил. Существенные изменения в законодательстве, регламентирующем правовой статус иностранных граждан, в том числе в части уплаты страховых взносов, вступили в силу с 1 января 2015 г. И хотя в этом правовом поле работодатели и органы внебюджетных фондов работают больше полугода, многие вопросы до сих пор вызывают затруднения у практиков.

Верховный суд РФ подтвердил, что суммы, получаемые от работодателя донором, должны быть квалифицированы как зарплата, которая не относится к не облагаемым взносами выплатам, и подлежат обложению страховыми взносами (Определение от 23.06.2015 по делу № 310-КГ15-1740, А08-1114/2014). Тем самым подтверждена позиция, ранее высказанная Высшим арбитражным судом РФ.

Арендаторы земельных участков сталкиваются с проблемой существенного увеличения размера арендной платы за пользованием такими участками в связи с изменением их кадастровой стоимости. Аналогичные трудности возникают и у собственников земельных участков, уплачивающих земельный налог. Если проблему не удается решить путем обращения в специальную комиссию, начинается судебное разбирательство. Некоторые вопросы, возникающие при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, разъяснил Пленум ВС РФ в недавнем постановлении от 30.06.2015 № 28. Как арендаторы и собственники земли могут защитить свои интересы? Обратимся к правоприменительной практике.

По мнению специалистов ФНС России, срок на подачу заявления о возврате переплаты по налогу на прибыль организаций исчисляется с даты представления налоговой декларации, а не с момента перечисления авансовых платежей. К такому выводу налоговики пришли на основании следующих норм НК РФ.

Чиновники ответили на вопрос, может ли арендодатель, применяющий «упрощенку», учесть расходы на содержание имущества, переданного в аренду.

Минюст России зарегистрировал приказ ФСС России от  20.07.2015 № 304, который внес изменения в форму расчета по форме 4-ФСС 12 августа 2015 г., он вступил в силу с 25 августа 2015 г.

Компания-заказчик в рамках договора на реализацию инвестиционных проектов формирует сводный счет-фактуру при передаче инвестору завершенного капитальным строительством объекта. В случае выставления и (или) получения организациями счетов-фактур при выполнении ими функций застройщика такие компании обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Специалисты финансового ведомства рассказали, как учесть при расчете налога на прибыль оплату труда работников, которые работали в выходные или нерабочие праздничные дни.

Финансисты дали ответ на вопрос об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов гражданам Республики Беларусь за выполнение ими дистанционной работы за пределами РФ.

Налоговики разъяснили вопрос о необходимости наличия в документах, представляемых в налоговые органы, печати организации.

ФНС России направила для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-07-15/41049 по вопросу о порядке применения положений ст. 184 НК РФ. Речь идет о положениях, позволяющих не облагать акцизами реализацию подакцизных товаров на экспорт без представления банковской гарантии.