Новая бухгалтерия | №11 от 07 ноября 2018

Сегодня стало обычной практикой привлечение российскими компаниями на определенные участки работы иностранных работников. Выгода очевидна — труд иностранцев обходится существенно дешевле, чем работа россиян на аналогичных позициях. Но чтобы не столкнуться с претензиями контролирующих органов, организациям и иностранным работникам необходимо соблюдать требования не только миграционного, но и налогового законодательства. Мы расскажем, в какие конфликтные ситуации могут попасть стороны трудовых отношений и как их избежать.

На практике торговые компании, а также организации сферы обслуживания постоянно сталкиваются с претензиями потребителей. Одних не устраивает качество товаров или их цена, других — условия обслуживания. Это приводит к возникновению различных конфликтов, выливающихся в проверки со стороны контролирующих органов и даже в судебные разбирательства. Сегодня мы поговорим о спорах между розничными продавцами и покупателями.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ (далее — Закон № 303-ФЗ) повысил ставку НДС до 20%. Изменения начнут действовать с 1 января 2019 г. При этом никаких переходных положений Закон № 303-ФЗ не содержит. В нем лишь сказано, что новая ставка применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных, начиная с 1 января 2019 г. Поэтому вопросы о том, в каком порядке облагаются НДС не завершенные до конца этого года сделки, компании должны решать самостоятельно. Мы постараемся в этом помочь.

Минюст России 24 сентября 2018 г. зарегистрировал приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, которым утверждены новая форма декларации по ЕНВД, формат и порядок ее заполнения. Посмотрим, чем новая форма отличается от предыдущей (утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@). Главное новшество — это наличие в форме декларации нового раздела, предназначенного для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период. Кроме того, различия есть в разделах 1, 3 декларации и в титульном листе.

В октябре 2018 г. Минюст России зарегистрировал два приказа ФНС России. Первый — от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ — утвердил новую форму декларации по НДФЛ (3-НДФЛ), а второй — от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ — обновил форму сведений о доходах физических лиц (2-НДФЛ). Новые формы будут применять с отчетности за 2018 г.

Если российская компания принимает решение вывести свой бизнес на международный уровень, первое, что необходимо сделать, — это открыть представительство в иностранном государстве, где организация планирует работать. Так как зарубежное представительство российской компании вынуждено одновременно соблюдать как отечественное законодательство, так и законы иностранного государства, в котором оно находится, бухгалтеры представительств сталкиваются с определенными трудностями. Мы поможем разобраться со спорными вопросами.

Как показывает практика, многие компании, сдающие в аренду свое имущество, прописывают в договоре условие по внесению арендатором обеспечительного платежа. Тем самым арендодатели страхуются от возможных рисков, связанных с неисполнением арендатором своих обязанностей. О том, на какие моменты нужно обратить внимание при составлении договора аренды с обеспечением и какие налоговые последствия ждут арендодателей и арендаторов в части обеспечительного платежа — наша статья.

Специалисты Минфина России настоятельно рекомендуют налоговым органам при возникновении спорных ситуаций руководствоваться сложившейся арбитражной практикой. Такой подход финансисты высказали еще в 2013 г. (письмо от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571). С тех пор ФНС России регулярно мониторит решения высших арбитров и подготавливает обзоры с правовыми позициями Конституционного суда РФ и Верховного суда РФ. В этом номере мы расскажем о наиболее интересных выводах по НДС и налогу на прибыль, которые налоговая служба включила в обзор за III квартал 2018 г., а в следующем номере — о правовых позициях по налогу на имущество и другим вопросам.

Возникает ли в рамках УСН облагаемый доход при получении компенсации затрат по гражданско-правовому договору? В каком порядке отсчитывается трехлетний срок для вычета НДС? Можно ли применять льготу по движимому имуществу, если оно приобретено у взаимозависимого лица? Вправе ли отделение ФСС России установить взносы на травматизм, исходя из вида деятельности компании с наибольшим классом профессионального риска, если она подтвердила свой основной вид деятельности с нарушением установленного срока? Споры между компаниями и контролирующими органами по данным вопросам стали предметом судебных разбирательств, которые пришлось решать в Верховном суде. О том, к каким выводам пришли высшие арбитры — в нашей статье.

C октября кадровые службы компаний начинают планировать коллективные отпуска, а также формировать графики отпусков на следующий год, которые должны быть утверждены в декабре. Работники также планируют свое отпускное время на будущий год. И тем, и другим в этом помогают производственные календари. Производственный календарь для компаний, которые работают по графику пятидневной рабочей недели, подготовил Борис Чижов, государственный советник Российской Федерации 2-го класса.