ЭЖ Вопрос-ответ | №01 от 29 декабря 2009

Вправе ли налогоплательщик-продавец корректировать сумму вычетов по НДС с учетом суммовых (курсовых) разниц?

Счет-фактура, предъявленный организации поставщиком, подписан вновь избранным на внеочередном общем собрании акционеров генеральным директором, полномочия которого подтверждены протоколом собрания акционеров поставщика. Однако соответствующие записи в ЕГРЮЛ на момент предъявления счета-фактуры внесены не были. В результате камеральной проверки декларации по НДС инспекция отказала организации в вычете по данному счету-фактуре, указав, что он подписан неуполномоченным лицом. В обоснование данного вывода налоговый орган ссылается на сведения, полученные ЕГРЮЛ, согласно которым генеральным директором в проверяемый период числился один человек, в то время как спорный счет-фактура подписан другим.
Правомерна ли позиция налогового органа в данном случае?

По импортному основному средству в грузовой таможенной декларации в графе «Отправитель» проставлено краткое, а не полное наименование контрагента, как прописано в контракте. Как избежать проблем с возмещением НДС при проверке налоговой инспекцией?

Каков порядок применения НДС при получении управляющими организациями денежных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 № 185-ФЗ?

Облагаются ли НДС услуги по тестированию и сертификации программного обеспечения, оказываемые иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, российской организации?

Облагаются ли НДС услуги по погрузке, разгрузке и хранению товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, оказываемые российской организацией в российском порту?

Организация отгрузила заказчику товар по договору поставки. Товар был доставлен на склад заказчика. Следует ли в целях налогообложения прибыли признавать доход от реализации, если заказчик еще не произвел оплату?

Организация строит сеть кабельного телевидения. Для оказания услуг вещания в подсобных помещениях жилых домов города размещаются дорогостоящие оптические узлы. С целью обеспечения сохранности оборудования ветхие деревянные двери в подсобных помещениях были заменены на металлические за счет организации. С собственниками помещений отношения не урегулированы.
Возможно ли на стоимость металлических дверей уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль?

Вправе ли российская организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы ее представительства в Республике Беларусь с учетом суммы НДС, уплаченной по услугам и материалам, используемым для нужд самого представительства?

Организация строит здание. Строительство осуществляют подрядные организации. Организация делегировала сотрудника контролировать строительство. Иногда ему выплачиваются премии. Суммы премий отражаются на счете 08. В приказе указывается производственный характер премии. В 2009 г. организация на такие премии ЕСН не начисляла. Правильно ли это?

Деятельность государственного учреждения финансируется из бюджета области. Заработная плата учреждения выплачивается за счет утвержденной сметы, в которой определен фонд оплаты труда. За счет экономии по этой статье (больничные листы, отпуска без сохранения заработной платы) в конце 2009 г. работникам выплачивается премия по итогам года. Начисляются ли на данную премию ЕСН и пенсионные взносы?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Одновременно он является конкурсным управляющим. Вправе ли предприниматель включить в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу, затраты по договору страхования ответственности на случай причинения убытков лицам, участвующим в деле о банкротстве?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН (доходы минус расходы). Он выкупает арендуемое помещение в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ с рассрочкой платежа на три года. По договору сумма НДС оплачивается покупателем самостоятельно. Возможна ли уплата НДС частями, начисленными на суммы оплачиваемого транша?

Вправе ли организация, подав в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ жалобу на акт органа контроля за уплатой страховых взносов в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов и впоследствии (до принятия решения по этой жалобе) отозвав ее, повторно подать жалобу на указанный акт в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов?

Организация применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») и ведет бухгалтерский учет в общем порядке. Гражданско-правовой договор оказания услуг, по которому организация выступала в качестве исполнителя, она расторгла в одностороннем порядке и в связи с этим на основании положений договора уплатила заказчику штраф в размере 20 000 руб. Как отразить данную сумму в бухгалтерском учете?

Организация применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), ведет бухгалтерский учет в общем порядке. Как отразить в учете сумму затрат в размере 10 000 руб., связанных с размещением в газете, содержащей информацию о работе и образовании, объявлений о наличии свободных вакансий у организации, по договору с организацией СМИ?

Организация в декабре приобрела у завода 2 тонны металлопроката за 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 180 000 руб.) в порядке последующей оплаты. Из него в том же месяце организация изготовила 30 000 шт. штамповок втулки. Прочие расходы, связанные с изготовлением штамповок, составили 100 000 руб. В этом же месяце 20 000 шт. штамповок были реализованы за 1 062 000 руб. (в т.ч. НДС 162 000 руб.), аванс от покупателя был получен ещё перед началом производства. Как это всё правильно отразить в бухгалтерском учёте, начиная с оприходования и заканчивая финансовым результатом от реализации?

Информационное сообщение Минфина России от 21.12.2009

Инспекция отказала организации в возврате излишне уплаченного налога. Причиной отказа послужил тот факт, что указанный в заявлении на возврат расчетный счет отсутствует в базе данных налогового органа, поскольку организация не сообщила в инспекцию об открытии данного счета. Права ли инспекция?

Работник трудится у индивидуального предпринимателя в местности, относимой к районам Крайнего Севера. Стаж работы превышает три года. Имеет ли этот работник право на бесплатный проезд к месту отпуска?

Сотрудник отработал в организации 11 месяцев и решил пойти в отпуск. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней, дополнительный отпуск за работу во вредных условиях — 12 календарных дней. В течение рабочего года сотрудник брал отпуска без сохранения содержания общей продолжительностью 161 день. Сколько дней отпуска следует предоставить работнику и как рассчитать отпускные?

Надо ли в коллективном договоре федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования учитывать положения приказа Минздравсоцразвития России от 27.12.2007 № 808? Профком не считает нужным учитывать этот приказ в вопросе установления надбавок за выслугу лет из-за отсутствия финансирования.

Как известно, накануне праздника рабочий день сокращается на один час. Распространяется ли данная льгота на работника, которому и так установлен укороченный рабочий день? В частности, имеет ли право работник, занятый на подземных работах (гибкий график при пятидневной рабочей неделе), на сокращенный предпраздничный день? Если да, то каким нормативным правовым актом это установлено?

При создании организации учредитель оказал ей временную финансовую помощь, внеся деньги на ее расчетный счет. В дальнейшем организация решила вернуть учредителю часть долга. Но при снятии наличных с расчетного счета банк провел эту операцию не как возврат заемных средств, а как выдачу займа физическому лицу, удержав комиссию в повышенном размере. Можем ли мы оспорить данное решение банка? Можно ли в дальнейшем возврат заемных средств учредителю осуществлять не наличными, а перечислением на его банковский счет?

Предприятие использует для охраны работников, которые согласно штатному расписанию именуются сторожами и не имеют лицензий. С 1 января 2010 г. Закон «О частной и охранной деятельности» действует в измененной редакции. Сможет ли организация после указанной даты сохранять в штатном расписании профессию «сторож» и использовать работников для охраны собственных объектов? Будет ли выполнение сторожами своих обязанностей нарушением требований названного закона? Распространяются ли положения этого правового акта с учетом изменений на наше предприятие, не имеющее лицензии и не оказывающее охранные услуги на возмездной основе? Могут ли работники, выполняющие функции по охране предприятия, именоваться вахтерами или контролерами отделов режима и контроля?

В 2008 г. мы (15 человек) приобрели отдельные нежилые помещения в торговом комплексе по договорам купли-продажи (зарегистрированы в регистрационной палате). Нам бы хотелось, чтобы места общего пользования в этом комплексе тоже были зарегистрированы за каждым собственником нежилого помещения в доле пропорционально занимаемой полезной площади. Можно ли это оформить?

У организации есть лицензия на осуществление строительства зданий и сооружений, выданная на срок до 25 декабря 2013 г. Можно ли выполнять разрешенные виды работ до окончания срока действия лицензии, не вступая в саморегулируемую организацию?

Многоквартирный дом отключен от теплосети. Жильцы узнали, что подача тепла прекращена в связи с образовавшейся задолженностью по коммунальным платежам. В результате без отопления оказались не только неплательщики, но и добросовестные собственники квартир. Законно ли такое отключение? Как бороться за свои права в такой ситуации?

Из постановления Президиума ВАС РФ от 17.11.2009 № 8274/09 следует, что банк не вправе взимать с клиента плату за открытие ссудного счета. Почему ВАС РФ пришел к такому выводу и означает ли это, что заемщик, с которого была удержана комиссия за открытие и ведение ссудного счета по кредитному договору, в праве обратиться в банк с требованием вернуть платеж по кредитному договору и проценты за пользование чужими денежными средствами по договору, который погашен в октябре текущего года?

В 2005 г. я заключил договор инвестирования строительства жилья и оплатил стоимость квартиры. В 2008 г. был подписан акт приема-передачи квартиры, а в 2009-м получено свидетельство о регистрации права собственности. В каком размере я могу получить имущественный вычет по НДФЛ?