ЭЖ Вопрос-ответ | №02 от 08 февраля 2010

Организация занимается внешнеэкономической деятельностью (ВЭД). Подлежит ли обложению НДС по ставке 0% хранение экспортного груза на территории РФ в зоне таможенного контроля при наличии пакета документов, подтверждающих вывоз груза за пределы РФ?

Федеральным законом от 28.11.2009 № 287-ФЗ в ст. 149 НК РФ освобождена от НДС реализации коммунальных услуг, предоставляемых при определенных условиях управляющими организациями. В то же время постановлением правительства Москвы от 01.12.2009 № 1294-ПП определены размеры тарифов на коммунальные услуги с учетом НДС. Как поступать управляющим компаниям в 2010 г.: выставлять жильцам счета по утвержденным тарифам или делать перерасчет, вычитая НДС?

Я заключила договор с воинской частью на сдачу жилья в наем (сдаю однокомнатную квартиру семье военнослужащего). Договор изначально был заключен с 1 октября по 31 декабря 2009 г. В нем указана сумма с учетом НДФЛ. Налог удерживает и перечисляет в бюджет воинская часть. Какие документы нужно представить в инспекцию по окончании 2009 г.?

Страховая организация осуществляет страховые выплаты физлицам в рамках программы ДМС, в том числе с участием зарубежных лечебных учреждений, имеющих лицензии, полученные в соответствии с законодательством зарубежных стран. Застрахованным лицом по договору ДМС является либо сам страхователь, либо его супруг (супруга)/дети до 18 лет/родители. В рамках страховой премии страховая организация оплачивает помимо медицинских услуг иные сопутствующие услуги (медико-транспортные услуги, услуги переводчика, услуги по визовой поддержке).

Существует ли у организации как налогового агента по НДФЛ обязанность по представлению сведений в налоговые органы в отношении выплаченных физическим лицам доходов в натуральной либо денежной форме, не превышающих 4000 руб.?

Хочу организовать свое маленькое дело, при этом отказаться от применения ККМ и подобрать наиболее подходящий объект налогообложения при УСН. Подскажите, как это сделать?

Я предприниматель. Применяю упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Занимаюсь оптовой торговлей запчастями. В ноябре 2009 г. взяла кредит 1 млн руб. на оплату запчастей поставщикам. Можно ли учесть в расходах запчасти, приобретенные за счет заемных средств?

Плательщики ЕНВД в соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ освобождаются от уплаты ЕСН. С 2010 г. согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ ЕСН заменен страховыми взносами. Будет ли каким-то образом уменьшаться ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет?

Предусмотрены ли нормой п. 2 ст. 346.32 НК РФ ограничения, связанные с добровольным (обязательным) порядком уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в виде фиксированных платежей на обязательное пенсионное страхование, а также ограничения по фиксированному платежу, связанные с его размером, в целях исчисления ЕНВД?

Что такое камеральная проверка и как она проходит у индивидуального предпринимателя?

Какими документами регламентируется проведение проверок кассовых аппаратов налоговыми органами? Как часто налоговики могут проверять ККТ?

Бюджетная организация оказывает услуги по дератизации, дезинсекции, дезинфекции. С учетом объема услуг клиентам предоставляются скидки.
Письмом Минфина России от 16.10.2009 № 03-03-06/1/665 дается разъяснение, согласно которому в соответствии с подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ продавец вправе включить в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, расходы в виде любых премий (скидок), предоставленных покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора.
Каков порядок отражения скидок в бухгалтерском и налоговом учете?
Отражается ли применение скидок в первичных документах (счет, счет-фактура, акт выполненных работ)?
Позволяет ли программный продукт «1С:Предприятие — для бюджетных учреждений» использовать систему скидок?

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20.01.2009 № 2172-У банки изготавливают и представляют в ЦБ РФ публикуемую квартальную отчетность по формам 0409806 (баланс) и 0409807 (прибыли и убытки) не позднее 30 рабочих дней после наступления отчетной даты. В какие сроки банки должны представлять отчетность в налоговую инспекцию?

Необходимо ли на угольном разрезе при учете затрат на производство для целей бухгалтерского учета руководствоваться Инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца), утвержденной Минтопэнерго России 25 декабря 1996 г., или достаточно действующих ПБУ?

О раскрытии информации о забалансовых статьях в годовой бухгалтерской отчетности организации

На дату завершения отпуска по уходу за ребенком до трех лет сотрудником представлена справка-вызов из института для дополнительного отпуска с сохранением среднего заработка. Имеет ли право сотрудник, не отработав ни одного дня в течение трех лет, требовать дополнительный отпуск? Если да, то как его рассчитывать?

На предприятии нормированный рабочий день (не суммированный учет рабочего времени) с 8.00 до 17.00, обед с 12.00 до 13.00. Иногда приходится работать сверхурочно, а также в выходные и праздничные дни. Оплата в таких случаях производится соответственно в полуторном или двойном размере.
Нужно ли учитывать суммы, выплаченные за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные дни при расчете среднего заработка при начислении отпускных?

Как рассчитать отпускные или компенсацию за неиспользованный отпуск сторожу, получающему часовую тарифную ставку? Сторож работает по графику сутки через трое.

Учитывается ли при расчете среднего заработка «денежное поощрение за добросовестный труд» (такая формулировка указана в приказе)?

Какой допускается перерыв в течение рабочего дня и на какое время? В какое время должны заканчивать работу и переодеваться работники предприятия при пятидневной рабочей неделе?

В мае 2009 г. организация подала в регистрирующий орган заявление о регистрации изменений, внесенных в устав ООО. Изменения касались состава участников общества. Вместе с заявлением представлены протокол внеочередного общего собрания участников ООО, решение о внесении изменений в устав, изменения в уставе и документ об уплате госпошлины.
В регистрации изменений было отказано. Причина — отсутствие дополнительного соглашения к учредительному договору (изменений в учредительный договор), а также решения о внесении изменений в учредительный договор. Правомерен ли отказ регистрирующего органа?

В ООО 38 участников — физических лиц. В декабре 2009 г. состоялось собрание по вопросу утверждения новой редакции устава, которая предусматривала выход участника из общества только с согласия общего собрания участников. Позже, в декабре, пять участников подали заявления о выходе из ООО. На собрании большинством голосов было принято решение против их выхода из ООО. Правомерны ли действия собрания участников?

Организация имеет земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования. Может ли она приобрести его в собственность по своему желанию, если на нем отсутствуют объекты недвижимости?

В собственности организации — земельный участок и расположенное на нем здание с прилегающей к нему асфальтированной площадкой. Вид деятельности — сдача в аренду помещений здания под склады. Никаких производств, в том числе потребляющих воду, а также автомобилей у организации нет. Образуются ли при осуществлении этой деятельности выбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты? Надо ли перечислять плату за выброс загрязняющих веществ в поверхностные водные ресурсы (дождевые и талые стоки)?

Какие льготы имеют дети ликвидаторов аварии на «Маяке»? Какие потребуются документы и куда необходимо их предъявить для получения льгот?

Я родом из чернобыльской зоны (имеется чернобыльское удостоверение с правом на отселение). Сейчас проживаю и работаю в Москве. Я беременна. Имею ли я право на увеличение дополнительного отпуска по беременности? Могу ли я к дополнительному отпуску по беременности приурочить ежегодный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней (несмотря на то, что у нас в организации он разбивается на две части по 14 дней)? Полагается ли мне дополнительный оплачиваемый «радиационный» отпуск — 14 дней?

В квартире, находящейся в собственности моей матери, прописаны, проживаем и несем все расходы (в том числе на ремонт) уже 11 лет я, мой муж, двое сыновей и внук. Завещание на квартиру составлено в пользу моей сестры и ее дочери. Будем ли мы иметь какие-либо права на квартиру после открытия наследства?

В связи с судебным разбирательством автомобиль в течение пяти месяцев находится на штрафстоянке как вещественное доказательство. Могу ли я оплатить транспортный налог не за целый год, а за семь месяцев, ведь пять месяцев я машиной не пользовался?

Квартиру, приобретенную за 1 900 000 руб., я хочу продать за 2 200 000 руб. (владею менее трех лет). С какой суммы платить налог 13%:
— с 1 200 000 руб. (если владеешь менее трех лет, вычет предоставляется в сумме 1 млн руб.);
— с 300 000 руб. (с разницы между покупкой и продажей)?
В течение какого времени надо уплатить налог (календарный год, год с момента продажи)?