ЭЖ Вопрос-ответ | №05 от 07 мая 2010

ОАО осуществляет подписку на газеты и журналы через ФГУП «Почта России». Услуга оформляется актом. В сентябре 2009 г. мы подписались на прессу на 1-е полугодие 2010 г. Акт, счет-фактура выписаны в сентябре 2009 г. В каком периоде ОАО может принять к вычету сумму НДС по данному счету-фактуре?

О порядке регистрации в книге покупок и книге продаж счетов-фактур, выставленных в иностранной валюте

О правомерности регистрации в книге продаж показаний контрольных лент контрольно-кассовой техники по итогам квартала для целей составления налоговой декларации по НДС

Организация безвозмездно получила неамортизируемое имущество, включила его в доходы и заплатила налог на прибыль. Через определенное время это имущество было продано. Возникают ли при такой реализации расходы, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли?

Кредитная организация выдала кредит, залогом по которому является различное неликвидное имущество (картины, бытовая техника и т.д.). Кредит не был погашен. Право собственности на вышеуказанное имущество перешло кредитной организации. Она собирается это имущество продать. До момента реализации кредитная организация несет расходы, связанные с его содержанием и охраной (например, оплата услуг охранного предприятия). Вправе ли кредитная организация учитывать вышеуказанные затраты в расходах для целей налогообложения прибыли?

Обязана ли организация в целях исчисления налога на прибыль для документального подтверждения расходов на обучение сотрудника, поименованных в п. 3 ст. 264 НК РФ, а также для обоснования производственного характера указанных расходов оформлять соответствующий приказ о направлении сотрудника на обучение, в случае если данные затраты подтверждены всеми необходимыми первичными документами?

В сентябре 2008 г. организация предоставила процентный заем организации-заемщику на срок до 23 апреля 2009 г. Погашение задолженности и проценты по займу должны производиться согласно графику с 1 января по 23  апреля 2009 г. Существенным условием выдачи займа являлось гарантийное письмо администрации города, выданное заемщику о гарантированном объеме строительных работ.
10 декабря 2009 г. организация подала исковое заявление в арбитражный суд о расторжении договора займа и взыскании долга с организации-заемщика, так как стало известно, что договор между администрацией города и организацией-заемщиком был расторгнут 13 ноября 2009 г. Судебный акт вступил в законную силу 28 мая 2009 г., в отношении должника введена процедура банкротства.
1. Нужно ли было в налоговом учете начислять проценты по займу и учитывать их в доходах при исчислении налога на прибыль с 22 сентября 2008 г. по 28 мая 2009 г. или до другой даты?
2. Вправе ли организация списать этот долг вместе с процентами как безнадежный в прочие расходы и в какой момент (резерв по сомнительным долгам по указанному заемщику не создавался)?

Федеральным законом от 25.11.2009 № 281-ФЗ внесены изменения в п. 2 ст. 254 НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2010 г.
Согласно данным изменениям стоимость материально-производственных запасов (МПЗ), прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте основных средств, определяется как сумма дохода, учтенного в порядке, предусмотренном п. 13 и 20 ст. 250 НК РФ.
МПЗ, полученные от вышеуказанных операций в 2009 г., использованы в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), а также реализованы в 2010 г.
По какой стоимости в целях исчисления налога на прибыль следует включить в 2010 г. в материальные расходы МПЗ, оприходованные от вышеуказанных операций в 2009 г.:
— в сумме налога (то есть по норме, действовавшей до 1 января 2010 г.);
— в сумме дохода (то есть по норме, действующей с 1 января 2010 г.)?

Облагается ли налогом на доходы физических лиц компенсация затрат на проезд в отпуск работникам Крайнего Севера? Работодатель — коммерческая организация. Насколько мне известно, для работников бюджетных учреждений в подобной ситуации действуют льготы по НДФЛ.

Физическое лицо выиграло в лотерею квартиру. Денег на уплату НДФЛ у него нет. Что делать в данной ситуации?

C момента предоставления работником в бухгалтерию справки о нахождении жены в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет, ему на основании Письма ФНС России от 04.03.2009 № 3-5-03/233@ предоставляется двойной налоговый вычет на детей. А полагается ли двойной налоговый вычет на детей отцу во время нахождения матери в отпуске по беременности и родам, если до этого было предоставлено заявление жены об отказе от стандартных вычетов на детей в пользу мужа?

В январе и феврале текущего года супруга принимала участие в муниципальном и областном конкурсах «Учитель года-2010». В январе она стала победителем и на награждении, помимо диплома, ей вручили ноутбук. В феврале она стала финалисткой областного конкурса, и в дополнение к диплому ей вручили фотоаппарат. Подскажите, это подарки или призы? Как уплачивать НДФЛ в данной ситуации?

Подлежат ли обложению НДФЛ компенсации затрат на проезд и проживание (командировочные расходы) членов ревизионной комиссии общества, избранных общим собранием акционеров (участников) акционерных обществ (открытых/закрытых), обществ с ограниченной ответственностью?

Предприниматель, применяющий УСН, ведёт книгу кассира-операциониста. Налоговая инспекция требует ведения отдельно ещё и кассовой книги, как в организации. Права ли она?

Подскажите, как я (индивидуальный предприниматель) должна отчитываться. Если у меня магазин на ЕНВД (салон сотовой связи) и в нём я сдаю в аренду 3 кв. м? Также я применяю УСН.

Основные средства были приобретены организацией до перехода на УСН. Реконструкция и модернизация вышеуказанных основных средств была произведена в период применения УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).
Как правильно применить п. 3 ст. 346.16 НК РФ и учесть произведенные организацией расходы на модернизацию и реконструкцию основных средств при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Как отразить в учете организации арендную плату в размере 20 000 руб., выплачиваемую организацией своему работнику, с которым заключен договор аренды транспортного средства без экипажа?

У меня 12-часовой рабочий день по графику. Когда я приношу справку о сдаче крови, мне предоставляют восемь часов отдыха. На оставшиеся четыре часа я должна написать заявление без сохранения заработной платы по собственному желанию. Сколько часов отдыха предоставляется по справке о сдаче крови? Как производятся начисления по оплате справки донора крови? Существует ли какая-то разница в оплате и предоставлении отдыха донорам крови на различных предприятиях?

В декабре 2008 г. работникам выданы уведомления о сокращении согласно п. 2 ст. 81 ТК РФ. С января 2009 г. до момента сокращения в марте 2009 г. мы получали 2/3 среднего заработка из-за простоя по вине администрации. После сокращения мы обратились в суд о восстановлении. Решением суда восстановлены следующим днем после сокращения. С момента восстановления и по настоящее время находимся в простое по вине работодателя. С января 2009 г. по настоящий момент не было ни одного рабочего часа, дня, месяца. Только простой. Какой период для расчета среднего заработка нужно брать? Для каждого месяца свой или период до начала простоя, когда были рабочие часы, дни, месяцы?

Меня уволили по сокращению штата. Перед этим я три месяца не работала в связи с простоем. Мне выдали справку о зарплате за эти месяцы исходя из 2/3 ставки, которую я получала в связи с простоем. Но в центре занятости сказали, что от работодателя нужна справка о зарплате за последние три месяца, в течение которых я работала. Такую справку мне не дают. Кто прав?

На предприятии введен суммированный учет времени. Учетный период — один месяц. По графику сменности в январе 2010 г. работник отработал 8 смен по 24 часа, всего фактически отработано 192 часа. Смена в 24 часа выпала на нерабочие праздничные дни 2 и 3 января 2010 г. и 8 часов одной смены на 7 января 2010 г. (с 12 часов ночи до 8 часов утра), итого 32 праздничных часа за январь. Норма рабочих часов за январь 2010 г. — 120 часов. Таким образом, у работника за этот месяц 72 часа сверхурочной работы, из которых 32 — праздничных. Как рассчитать зарплату работника за январь 2010 г.?

Я работаю фельдшером скорой помощи. У нас введен суммированный учет рабочего времени с расчетным периодом один год. При невыполнении нормы часов за месяц нам урезают федеральные выплаты (3500 руб.), даже если работник не был на больничном и работал полный месяц. При перевыполнении нормы часов нам недоплачивают сверхурочные. Правильно ли нам рассчитывают федеральные выплаты?

Правилами внутреннего трудового распорядка поликлиники установлены различные графики работы для разных категорий работников. Для сотрудников администрации установлена пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями (суббота и воскресенье), рабочий день с 8.00 до 17.00. Для врачей — пятидневка продолжительностью 39 часов с двумя выходными днями (суббота и воскресенье), работа по сменам. Для сторожей введен суммированный учет рабочего времени с предоставлением выходных дней по скользящему графику. В трудовом договоре со сторожами сказано, что продолжительность рабочего времени, его начало и окончание, время перерыва, рабочие и нерабочие дни предусматриваются графиком рабочего времени, который составляется ежемесячно и утверждается главным врачом. Нужно ли в этом случае ежемесячно составлять графики сменности? Каков порядок их принятия? Должны ли эти графики согласовываться ежемесячно с профсоюзом поликлиники? Необходимо ли работникам в них расписываться?

Я подписала уведомление об увольнении по сокращению штата 2 марта 2010 г. Но с 23 марта у меня начинается сессия в институте, а затем сдача госэкзаменов и защита дипломной работы. Когда меня должны уволить и какую оплату произвести при увольнении?

В ООО четыре учредителя. Один из них, не являющийся директором, считает необходимым провести общее собрание общества по вопросам о денежных вкладах каждого из учредителей для развития ООО и утверждения отчета директора об использовании вкладов. Может ли он потребовать созыва внеочередного собрания?

В ООО четыре участника, один из них директор. На общем собрании неоднократно поднимался вопрос о его увольнении в связи с ухудшением финансовых показателей организации. Однако решение не принималось, поскольку голоса за и против распределялись поровну. Можно ли в этой ситуации исключить данного участника из общества? Нужна ли для этого аудиторская проверка и как ее организовать? Утратит ли названный участник полномочия директора при исключении из ООО?

Организация имеет земельный участок на праве аренды на 49 лет. Можно ли приобрести его в собственность, если на нем отсутствуют объекты недвижимости?

ОАО с уставным капиталом 2580 руб. и количеством акционеров до 20 человек планирует провести реорганизацию в форме преобразования в ООО. Возможно ли на стадии реорганизации увеличить уставный капитал путем внесения денежных средств участника ООО? Какие-то акционеры умерли, наследники отсутствуют, ряд акционеров не желает участвовать в ООО. Каким образом при учреждении ООО отразить их отсутствие, а также их долю в уставном капитале?

Я начинал трудовую деятельность в 1976 г. в должности зоотехника совхоза в Таймырском автономном округе Красноярского края. С 1981 г. перешел на партийную работу, стаж государственной службы — 14 лет 8 месяцев 4 дня. С последнего места службы, где работал с 26 ноября 1991 г. по 1 сентября 1992 г., был уволен по ст. 31 КЗоТ РСФСР из-за ликвидации партийных органов. В 1992 г. я выехал в г. Назарово Красноярского края, где и проживаю по настоящее время. В 2004 г. я вышел на льготную пенсию. В январе 2008 г. обратился в Совет администрации Красноярского края по поводу доплаты к трудовой пенсии как государственному служащему на основании действующих указов президента, постановлений правительства и законов Красноярского края. Однако мне отказали. Отказ мотивировали тем, что Закон Таймырского автономного округа от 07.05.2005 № 13-ОкЗ устанавливает стаж государственной службы не менее 15 лет. Я считаю, что решение об отказе не может быть признано обоснованным по следующим основаниям. Во-первых, в тот период, когда я работал на Крайнем Севере, Таймырский автономный округ входил в состав Красноярского края. Во-вторых, с 1992 г. я проживаю в г. Назарово Красноярского края. На меня, как на любого жителя края, должен распространяться не закон Таймырского автономного округа, а законы Красноярского края, предоставляющие право на доплату к государственной пенсии при наличии стажа государственной службы (не менее 12,5 года для мужчин и десять лет для женщин). Имею ли я право на ежемесячную доплату к государственной пенсии?