ЭЖ Вопрос-ответ | №06 от 04 июня 2010

Срок уплаты НДС заканчивается 20 марта. 17 марта налогоплательщик поручает банку списать средства со своего счёта в уплату налога (средств на счёте достаточно). Банк исполнил поручение после 20 марта. Кто и в какой степени виновен?

Об отсутствии оснований для включения организацией в налоговую базу по НДС денежных средств, выделенных из бюджета в связи с предоставлением мер социальной поддержки по оплате отдельными категориями граждан топлива и его доставки

О применении НДС в отношении услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказанных управляющей организацией юридическим лицам, владеющим нежилыми помещениями в этом доме

Общество получает от банка кредиты на пополнение оборотных средств и уплачивает за это проценты. Часть полученных денег направляется  на выдачу беспроцентных займов работникам общества. Можно ли учесть при расчете налога на прибыль проценты по полученным кредитам (с учетом максимального размера, предусмотренного Налоговым кодексом РФ), которые переданы работникам?

Согласно учетной политике организации расходы по хранению и перемещению материалов, осуществляемые после принятия их к учету, относились на счет 97 «Расходы будущих периодов» и включались в состав расходов текущего периода пропорционально стоимости израсходованных в данном периоде материалов. Указанные затраты учитывались организацией в составе косвенных расходов для целей обложения налогом на прибыль по мере их списания со счета 97. С начала календарного года организация изменила метод учета расходов по хранению и перемещению материалов и признала их в полном объеме в том периоде, в котором фактически они были понесены. Вправе ли организация единовременно отнести часть расходов, сформировавшуюся к моменту изменения учетной политики, к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль?

Об учете доплаты до оклада за период временной нетрудоспособности

ОАО для распространения рекламной продукции неопределенному кругу лиц в рекламных целях заказывает изготовление рекламных материалов в виде буклетов.
Обязано ли ОАО при исчислении налога на прибыль учитывать расходы, связанные с изготовлением указанных рекламных материалов (буклетов), в составе ненормируемых рекламных расходов согласно п. 4 ст. 264 НК РФ либо учитывать указанные расходы в составе нормируемых?
В соответствии с письмом Минфина России от 06.12.2006 № 03-03-04/2/254 лифлеты и флайерсы представляют собой разновидность брошюр, содержащих рекламную информацию. Правомерно ли расходы на изготовление буклетов, как разновидности лифлетов, в целях исчисления налога на прибыль учитывать аналогично расходам на изготовление рекламных брошюр и каталогов?

В сентябре 2009 г. организацией заключен кредитный договор с банком на два года на открытие кредитной линии. Деньги получены траншами. Правомерно ли в целях налога на прибыль применять повышающий коэффициент при расчете процентов по ст. 269 НК РФ ко всем получаемым суммам (договор заключен до 01.11.2009) или только к суммам, полученным до 01.11.2009?

Каков порядок учета стоимости покупных товаров, выявленных в ходе инвентаризации, в целях исчисления налога на прибыль?

Организация осуществляет сделки купли-продажи долговых ценных бумаг российских эмитентов, номинированных в долларах США (еврооблигации).
Цена ценной бумаги в сделках указывается в долларах США, общая сумма сделки также указывается в долларах США. Но так как сделка заключается с резидентом, то оплата производится в рублях по курсу доллара США, отличному от курса Банка России на момент заключения сделки. При определении расходов по реализации (при ином выбытии) ценных бумаг согласно ст. 280 НК РФ цена приобретения ценной бумаги, номинированной в иностранной валюте (включая расходы на ее приобретение), определяется по курсу Банка России, действовавшему на момент принятия указанной ценной бумаги к учету.
Как учитывать при исчислении налога на прибыль расходы (доходы), возникающие в результате отклонения курса Банка России от договорного курса?

Правомерно ли отражать в справке 2-НДФЛ вознаграждение, выплаченное членам ревизионной комиссии за участие в ревизионной проверке, по коду 2000? По какому коду дохода отражать компенсацию затрат членов ревизионной комиссии на проезд  и проживание и  подлежат ли данные выплаты обложению НДФЛ? С указанием каких кодов дохода составлять справку 2-НДФЛ для специалистов, которые не являются избранными членами ревизионной комиссии, а привлечены к проведению ревизионной проверки на основании договора?

Предоставляется ли мужу социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены, не имеющей места работы и обучающейся по заочной форме?

Работник организации использует личный автомобиль в служебных целях. Согласно ст. 188 ТК РФ компенсация отражена в дополнительном соглашении к трудовому договору. Ее сумма определяется исходя из нормативного расхода топлив за месяц с обязательным ведением путевых листов согласно Методическим рекомендациям «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (приложение к распоряжению Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р).
Освобождается ли вся сумма компенсации от обложения НДФЛ?

Я применяю УСН с объектом «доходы», сдаю помещение в аренду. Арендатор перечисляет на мой расчётный счёт «компенсацию за коммунальные платежи». Должна ли я платить налог 6% с этой суммы?

ООО имеет магазин (розничная торговля продовольственными товарами) и цех по производству кондитерских изделий. Кондитерские изделия производятся для реализации в нашем магазине. Розничная торговля продовольственными товарами подпадает под ЕНВД.
Какой режим необходимо применять в отношении производства кондитерских изделий и их реализации через собственный магазин? Если ЕНВД, то с каким физическим показателем?

Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД (розничная торговля). Кроме того, он вводит новый вид деятельности – сварочные работы. Под какой режим налогообложения подпадает эта деятельность? Возможно ли применение УСН?

Индивидуальный предприниматель изготавливает памятники из мрамора по заказу Военно-мемориальной компании. К какому виду услуг относится данный вид деятельности в целях налогообложения: к ритуальным или к бытовым? Подпадает ли он под ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель, применяющий «упрощёнку» (доходы минус расходы) в ноябре приобрёл товар, но не оплатил. При заключении соглашения о новации в декабре включается ли в расход стоимость приобретённого товара?

Организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, арендует асфальтовую площадку. По договору ответственного хранения на этой площадке организация будет хранить бывшие в употреблении автотранспортные средства (грузовые и легковые), которые организация-поклажедатель в дальнейшем собирается реализовывать. Подпадает ли организация-арендатор под ЕНВД?

В Письме Минфина России от 29.01.2010 № 03-11-06/2/11 разъяснён порядок списания материальных расходов при совмещении УСН (доходы минус расходы) и ЕНВД, но как быть, если организация на УСН сменила объект налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы» с остатком на счёте 10?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Уменьшается ли сумма исчисленного налога на сумму уплаченных за налоговый период страховых взносов? В случае если данный индивидуальный предприниматель вступает в программу государственного софинансирования пенсии, уменьшается ли сумма исчисленного налога на сумму уплаченных взносов в рамках программы?

Работающий пенсионер 1947 года рождения зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя исключительно для того, чтобы приобрести патент на сдачу во временное пользование своего имущества. Необходимо ли уплачивать страховые взносы за себя на обязательное пенсионное страхование, если страховые взносы в ПФР уже уплачиваются по месту основной работы?

На предприятии каждый месяц издаётся приказ о денежном поощрении за добросовестный труд. Считается ли этот приказ разовым в целях исчисления среднего заработка для случаев, предусмотренных в ТК РФ (отпуска, выходные пособия и т.д.)?

Сотрудница работает у индивидуального предпринимателя с 25 декабря 2009 г. С 1 марта 2010 г. она уходит в декрет. Как правильно рассчитать размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет? Какие налоги за нее должен платить работодатель, пока она будет находиться в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет?

Я работаю в организации три года и восемь месяцев. Месяц назад отгуляла одну неделю положенного отпуска. Через месяц или два собираюсь увольняться по собственному желанию. Обязан ли работодатель оплатить мне неиспользованные отпускные дни?

В обществе с ограниченной ответственностью 45 участников. В марте 2010 г. один участник подал заявление о выходе из ООО. Общество для регистрации изменений, связанных с переходом доли к обществу, в течение месяца подало в регистрирующий орган заявление по форме № Р14001 и заявление участника о выходе. Может ли указанный орган отказать в регистрации изменений в связи с тем, что общее собрание ООО не проводилось и протокол не оформлялся?

В обществе с ограниченной ответственностью четыре учредителя с равными долями 25% уставного капитала (10 000 руб.). Один из участников собирается выйти из ООО с отчуждением своей доли в пользу общества. Необходимо ли для этого заявление? В какой форме его составлять, на чье имя, обязательно ли его заверять нотариально? Какие документы должны остаться у выходящего из общества участника, чтобы впоследствии не возникло спорных моментов?

Организация признана банкротом, в отношении ее открыто конкурсное производство. Может ли конкурсный управляющий заключать трудовые договоры для заполнения вакантных мест, имеющихся в организации?

Мне 54 года, непрерывный трудовой стаж — 30 лет на одном месте. Как повлияет на размер пенсии то, что в последний год перед оформлением пенсии я перейду работать на полставке?

Мне 53 года, трудовой стаж  — 34 года, работала главным бухгалтером. В связи со сменой собственника предприятия я уволена. Имею ли я право оформить пенсию досрочно?

В 2009 г. женой на праве собственности была приобретена приватизированная квартира. В 2010 г. жена вышла на пенсию. Вправе ли жена оформить право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ на своего мужа?

Договор переуступки права требования на квартиру и оплата были осуществлены в 2006 г. Акт приема-передачи квартиры был оформлен 30 декабря 2007 г. Свидетельство на право собственности получено 7 апреля 2008 г. В каком размере физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере фактически произведенных расходов, но не более 1  000  000 руб. или не более 2 000 000 руб.?

Сын приобрел у матери по договору купли-продажи жилой дом. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?